GSTR-1, GSTR-3B എന്നിവയെക്കുറിച്ച് ആശയക്കുഴപ്പമുണ്ടോ? ഓരോ GST റിട്ടേണും എന്താണ് ഉൾക്കൊള്ളുന്നത്, എപ്പോൾ ഫയൽ ചെയ്യണം, രണ്ടും ഇന്ത്യൻ ബിസിനസുകൾക്ക് എന്തുകൊണ്ട് പ്രധാനമാണെന്ന് അറിയുക. കട ഉടമകൾക്കുള്ള ലളിതമായ ഗൈഡ്.
ആമുഖം
ഇന്ത്യയിൽ നിങ്ങൾ ഒരു കട, സേവന ബിസിനസ്സ് നടത്തുകയോ ഓൺലൈനായി എന്തെങ്കിലും വിൽക്കുകയോ ചെയ്യുകയാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ GST റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യുന്നു. ഏറ്റവും സാധാരണമായ രണ്ടെണ്ണം GSTR-1 ഉം GSTR-3B ഉം ആണ്, അവ തിരക്കുള്ള ധാരാളം ആളുകളെ ആശയക്കുഴപ്പത്തിലാക്കുന്നു. രണ്ടും നികുതി വകുപ്പിലേക്കാണ് പോകുന്നത്, പക്ഷേ അവ വ്യത്യസ്ത കാര്യങ്ങൾ ഉൾക്കൊള്ളുന്നു, വ്യത്യസ്ത സമയപരിധികളുമുണ്ട്. ഈ ലേഖനം ഒരു ലളിതമായ ചോദ്യത്തിന് ഉത്തരം നൽകുന്നു: ഓരോ റിട്ടേണും എന്താണ് കാണിക്കുന്നത്, നിങ്ങൾ യഥാർത്ഥത്തിൽ അത് എപ്പോഴാണ് ഫയൽ ചെയ്യുന്നത്? അവസാനം, ഏതാണ് ആദ്യം പൂരിപ്പിക്കേണ്ടതെന്നും സർക്കാർ നിങ്ങളിൽ നിന്ന് രണ്ടും ആഗ്രഹിക്കുന്നത് എന്തുകൊണ്ടാണെന്നും നിങ്ങൾക്ക് മനസ്സിലാകും.
GSTR-1 ഉം GSTR-3B ഉം: അവ യഥാർത്ഥത്തിൽ എന്തൊക്കെയാണ്
നികുതി വകുപ്പിനുള്ള നിങ്ങളുടെ "വിൽപ്പന ഇൻവോയ്സ്" ആയി GSTR-1 കരുതുക. മാസത്തിൽ നിങ്ങൾ വിറ്റ എല്ലാവരെയും ഇത് കാണിക്കുന്നു - നിങ്ങളുടെ സംസ്ഥാനത്തെ ഉപഭോക്താക്കൾ, മറ്റ് സംസ്ഥാനങ്ങളിലെ ഉപഭോക്താക്കൾ, ഓരോരുത്തരിൽ നിന്നും നിങ്ങൾ എത്ര GST ശേഖരിച്ചു. വാങ്ങുന്നവർക്ക് ആ സാധനങ്ങളോ സേവനങ്ങളോ ശരിക്കും ലഭിച്ചോ എന്നും അവർക്ക് ശരിയായ ക്രെഡിറ്റ് അവകാശപ്പെടാനുണ്ടോ എന്നും പരിശോധിക്കാൻ സർക്കാർ ഇത് ഉപയോഗിക്കുന്നു.
GSTR-3B എന്നത് നിങ്ങളുടെ "സംഗ്രഹവും പേയ്‌മെന്റ്" ഫോമാണ്. ഇത് എല്ലാം ഒരുമിച്ച് കൊണ്ടുവരുന്നു: നിങ്ങളുടെ വിൽപ്പന (GSTR-1), നിങ്ങളുടെ വാങ്ങലുകൾ (വിതരണക്കാരിൽ നിന്ന് നിങ്ങൾ വാങ്ങിയത്), ക്രെഡിറ്റിനായി ക്രമീകരിച്ചതിന് ശേഷം നിങ്ങൾ സർക്കാരിന് നൽകേണ്ട GST. "ഈ മാസം GST-ൽ എനിക്ക് ₹5,000 കടമുണ്ട്" എന്ന് നിങ്ങൾ യഥാർത്ഥത്തിൽ പറയുകയും അത് നൽകുകയും ചെയ്യുന്നത് ഇവിടെയാണ്.
അതിനെക്കുറിച്ച് ചിന്തിക്കാനുള്ള ഒരു അടുക്കള-മേശ മാർഗം ഇതാ. നിങ്ങൾ ഒരു പലചരക്ക് കടം നടത്തുന്നതായി സങ്കൽപ്പിക്കുക. നിങ്ങൾ ഒരു ഉപഭോക്താവിന് അരി വിൽക്കുമ്പോഴെല്ലാം, നിങ്ങൾ GST ശേഖരിക്കുന്നു. അടുത്ത മാസം 11-ാം തീയതിയോടെ, നിങ്ങൾ ആ വിൽപ്പനകളെല്ലാം GSTR-1-ൽ പട്ടികപ്പെടുത്തുന്നു—"ഞാൻ ഈ മാസം ₹30,000 അരി വിറ്റു, ₹3,000 GST ശേഖരിച്ചു." തുടർന്ന്, അടുത്ത മാസം 20-ാം തീയതിയോടെ, നിങ്ങൾ GSTR-3B പൂരിപ്പിച്ച്, "എന്റെ വിതരണക്കാരനിൽ നിന്ന് ₹20,000 അരിയും വാങ്ങി, അതിൽ ₹2,000 GST അടച്ചു. അതിനാൽ ഞാൻ സർക്കാരിന് ₹3,000 മൈനസ് ₹2,000 = ₹1,000 ആണ്" എന്ന് പറയുന്നു. ആ ₹1,000 ആണ് നിങ്ങൾ അടയ്ക്കേണ്ടത്.
GSTR-1 വിശദാംശമാണ്. GSTR-3B സംഗ്രഹവും പേയ്‌മെന്റ് സ്ലിപ്പുമാണ്. നിങ്ങൾക്ക് രണ്ടും ഒഴിവാക്കാനാവില്ല. GSTR-1 ഇല്ലാതെ നിങ്ങൾ GSTR-3B ഫയൽ ചെയ്താൽ, ഡിപ്പാർട്ട്‌മെന്റ് പൊരുത്തക്കേട് ശ്രദ്ധിക്കും. നിങ്ങൾ GSTR-1 ഫയൽ ചെയ്യുകയും GSTR-3B ഫയൽ ചെയ്യുകയും ചെയ്താൽ, നിങ്ങൾ യഥാർത്ഥത്തിൽ നിങ്ങളുടെ കടം അടച്ചിട്ടില്ല.
സമയപരിധി പ്രധാനമാണ്. വിൽപ്പന നടന്നതിന് ശേഷമുള്ള മാസത്തിലെ 11-ാം തീയതിയോടെ GSTR-1 കടന്നുപോകുന്നു. അതേ മാസം 20-ാം തീയതിയോടെ GSTR-3B ലഭിക്കും. അതിനാൽ ജനുവരിയിലെ വിൽപ്പനയ്ക്ക്, ഫെബ്രുവരി 11-നകം GSTR-1 ഉം ഫെബ്രുവരി 20-നകം GSTR-3B ഉം ഫയൽ ചെയ്യുക. വിൽപ്പനക്കാർ വിറ്റതായി അവകാശപ്പെടുന്നതും വാങ്ങുന്നവർ വാങ്ങിയതായി അവകാശപ്പെടുന്നതും താരതമ്യം ചെയ്യാൻ ഇത് നികുതി വകുപ്പിന് സമയം നൽകുന്നു.
ഓരോ റിട്ടേണിലും നിങ്ങൾ എന്താണ് നൽകുന്നത്
GSTR-1-ൽ ഇവ അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു:
- നിങ്ങൾ വിറ്റ എല്ലാ സാധനങ്ങളുടെയും സേവനങ്ങളുടെയും ഇൻവോയ്സ്-ലെവൽ വിശദാംശങ്ങൾ (B2B, B2C, കയറ്റുമതി, അന്തർ-സംസ്ഥാനം, അതേ-സംസ്ഥാനം)
- നികുതി നിരക്കും ഓരോ ഇൻവോയ്‌സിനും GST തുകയും
- ഉപഭോക്തൃ പേരുകളും GSTIN (അവർ രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ; ഇല്ലെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ ഇപ്പോഴും അവരെ "രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാത്തത്" എന്ന് പട്ടികപ്പെടുത്തുന്നു)
- നിങ്ങൾ റീഫണ്ടുകൾ നൽകിയാൽ ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടുകൾ അല്ലെങ്കിൽ ക്രമീകരണങ്ങൾ
GSTR-3B-ൽ ഇവ അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു:
- നിങ്ങളുടെ മൊത്തം ഔട്ട്‌വേർഡ് സപ്ലൈസ് (GSTR-1 പോലെയാണ്, പക്ഷേ സംഗ്രഹ രൂപത്തിൽ)
- നിങ്ങളുടെ ഇൻവേഡ് സപ്ലൈസ്—വിതരണക്കാരിൽ നിന്ന് നിങ്ങൾ വാങ്ങിയ സാധനങ്ങളും സേവനങ്ങളും (ഇത് നിങ്ങളുടെ വാങ്ങൽ ഇൻവോയ്‌സുകളിൽ നിന്നാണ് വരുന്നത്)
- യോഗ്യതയുള്ള ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് (ITC)—നിങ്ങൾക്ക് തിരികെ ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയുന്ന വാങ്ങലുകളിൽ നിങ്ങൾ നൽകിയ GST
- നെറ്റ് GST നൽകേണ്ട = GST നിങ്ങളുടെ സമ്പാദ്യം മൈനസ് ITC
- ITC ഉണ്ടെങ്കിൽ അത് സ്വമേധയാ ചേർത്തു (GSTR-2A ഇൻവോയ്‌സുകൾ ഇല്ലാത്ത വാങ്ങലുകൾക്ക്)
- നിങ്ങൾ നടത്തിയ ഏതെങ്കിലും മുൻകൂർ പേയ്‌മെന്റുകൾക്കുള്ള രൂപയുടെ തുകയും തീയതികളും
അവസാന ബില്ലായി GSTR-3B എന്ന് കരുതുക. യഥാർത്ഥ കണക്കുകൾ സംഭവിക്കുന്നത് അവിടെയാണ്.
ഒരു ലളിതമായ ഉദാഹരണം
ഒരു സ്റ്റാളിൽ നിന്ന് അച്ചടിച്ച ടീ-ഷർട്ടുകൾ വിൽക്കുന്ന രമേഷിനെ നമുക്ക് പിന്തുടരാം.
ജനുവരിയിൽ, രമേശിന്റെ വിൽപ്പന:
- മുംബൈയിൽ (അദ്ദേഹത്തിന്റെ സ്വന്തം സംസ്ഥാനം) ₹50,000 ന് ടീ-ഷർട്ടുകൾ വിറ്റു; ₹9,000 GST 18% ന് ശേഖരിച്ചു.
- ഡൽഹിയിലെ (മറ്റ് സംസ്ഥാനം) ഒരു കടയിൽ ₹30,000 ന് ടീ-ഷർട്ടുകൾ വിറ്റു; ₹5,400 GST ശേഖരിച്ചു.
- ആകെ വിൽപ്പന: ₹80,000. ആകെ GST ശേഖരിച്ചത്: ₹14,400.
ജനുവരിയിൽ രമേഷ് വാങ്ങിയത്:
- ഒരു പ്രാദേശിക വിതരണക്കാരനിൽ നിന്ന് ₹40,000 ന് കോട്ടൺ തുണി വാങ്ങി; ₹7,200 GST നൽകി.
- ₹10,000 ന് ഡൈകളും കെമിക്കലുകളും വാങ്ങി; ₹1,800 GST നൽകി.
- ആകെ വാങ്ങലുകൾ: ₹50,000. ആകെ GST നൽകിയത്: ₹9,000.
ഫെബ്രുവരി 11-ന്, രമേശ് GSTR-1 ഫയൽ ചെയ്യുന്നു: അദ്ദേഹം ഓരോ ഇൻവോയ്‌സും ലിസ്റ്റ് ചെയ്യുന്നു: "ഞാൻ പ്രാദേശിക കടകൾക്ക് ₹50,000 വിറ്റു, ₹30,000 ഡൽഹിക്ക് വിറ്റു, ₹14,400 GST ശേഖരിച്ചു."
ഫെബ്രുവരി 20-നകം, രമേശ് GSTR-3B ഫയൽ ചെയ്യുന്നു:
- ഔട്ട്‌വേഡ് സപ്ലൈസ് (വിൽപ്പന): ₹80,000 → → → →62⟧ = ₹14,400
- ഇൻവേഡ് സപ്ലൈസ് (വാങ്ങലുകൾ): ₹50,000 → → →42⟧ = ₹9,000
- അടയ്‌ക്കേണ്ട മൊത്തം GST: ₹14,400 − ₹9,000 = ₹5,400
ഫെബ്രുവരി 20-നകം രമേശ് നികുതി വകുപ്പിന് ₹5,400 അടയ്ക്കുന്നു. അതാണ് മുഴുവൻ ചക്രം.
ഇത് ആർക്കാണ് ബാധകമാകുന്നത്
- നിങ്ങൾ രണ്ടും ഫയൽ ചെയ്യണം: പ്രതിവർഷം ₹40 ലക്ഷം (സാധനങ്ങൾ) അല്ലെങ്കിൽ ₹20 ലക്ഷം (സേവനങ്ങൾ) വിലയുള്ള സാധനങ്ങളോ സേവനങ്ങളോ വിൽക്കുന്ന GST-രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത ഏതെങ്കിലും ബിസിനസ്സ് (ഷോപ്പ്, ഫാക്ടറി, കൺസൾട്ടന്റ്, കോച്ച്, ഓൺലൈൻ വിൽപ്പനക്കാരൻ, ഹോം ബേക്കർ).
- നിങ്ങൾക്ക് ഇവ ഒഴിവാക്കാം: കോമ്പോസിഷൻ സ്കീമിന് കീഴിലുള്ള ബിസിനസുകൾ (സാധാരണയായി ചെറുകിട വ്യാപാരികളും റെസ്റ്റോറന്റുകളും) GSTR-1 അല്ലെങ്കിൽ GSTR-3B ഫയൽ ചെയ്യുന്നില്ല; പകരം അവർ GSTR-4 ഫയൽ ചെയ്യുന്നു.
- നിങ്ങൾ പ്രതിമാസം ഫയൽ ചെയ്യണം: നിങ്ങളുടെ ശരാശരി പ്രതിമാസ വിറ്റുവരവ് നിങ്ങളുടെ സംസ്ഥാനം നിശ്ചയിച്ചിട്ടുള്ള ചില പരിധികൾക്ക് മുകളിലാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ എല്ലാ മാസവും ഫയൽ ചെയ്യുന്നു. ചില വളരെ ചെറിയ ബിസിനസുകൾക്ക് ത്രൈമാസികമായോ വാർഷികമായോ ഫയൽ ചെയ്യാൻ കഴിയും; gst.gov.in-ൽ ഇത് സ്ഥിരീകരിക്കുക.
- നിങ്ങൾ ഒരു കയറ്റുമതി വിൽപ്പനക്കാരനാണെങ്കിൽ അല്ലെങ്കിൽ വിൽപ്പന പൂജ്യമാണെങ്കിൽ: നിങ്ങളുടെ സംസ്ഥാനമോ നിയമമോ ഒരു ഇളവ് അനുവദിക്കുന്നില്ലെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ ഇപ്പോഴും GSTR-1 (പൂജ്യം കാണിക്കാൻ) ഉം GSTR-3B 0 ഉം (GST കടം ഇല്ല) ഫയൽ ചെയ്യുന്നു.
- നിങ്ങൾ സമയപരിധി നഷ്‌ടപ്പെടുത്തിയാൽ: എത്രയും വേഗം ഫയൽ ചെയ്യുക. വൈകിയ ഫയലിംഗ് പലിശ ആകർഷിച്ചേക്കാം, പക്ഷേ നിങ്ങൾക്ക് ഇപ്പോഴും ഫയൽ ചെയ്ത് പണമടയ്ക്കാം.
- ഇത് നിങ്ങളാണെങ്കിൽ, അടുത്തതായി ഇത് ചെയ്യുക: നിങ്ങൾ പ്രതിമാസമോ ത്രൈമാസമോ ഫയലർ ആണോ എന്ന് കാണാൻ നിങ്ങളുടെ രജിസ്ട്രേഷൻ സർട്ടിഫിക്കറ്റ് പരിശോധിക്കുക, തുടർന്ന് നിങ്ങളുടെ കലണ്ടറിൽ എല്ലാ മാസവും 11, 20 തീയതികൾ അടയാളപ്പെടുത്തുക.
നിങ്ങളുടെ GST സ്ഥാനം പരിശോധിക്കുക
നിങ്ങൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടുണ്ടോ അല്ലെങ്കിൽ ഏത് തരം ഫയലർ ആണെന്ന് ഉറപ്പില്ലേ? ₹40 ലക്ഷം (സാധനങ്ങൾ) അല്ലെങ്കിൽ ₹20 ലക്ഷം (സേവനങ്ങൾ) പരിധിയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് നിങ്ങളുടെ വിറ്റുവരവ് പരിശോധിക്കാൻ https://www.gsthelp.in സന്ദർശിക്കുക. സൗജന്യ ചെക്കർ നിങ്ങളുടെ ബ്രൗസറിൽ പ്രവർത്തിക്കുന്നു, കൂടാതെ ലോഗിൻ ഇല്ല. നിങ്ങൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യണമോ എന്നും നിങ്ങൾക്ക് ഏതൊക്കെ റിട്ടേണുകൾ ബാധകമാണെന്നും കാണാനുള്ള ഒരു ലളിതമായ മാർഗമാണിത്.
ഉപസംഹാരം
GSTR-1 ഉം GSTR-3B ഉം ഒരേ ജോലിയുടെ രണ്ട് ഭാഗങ്ങളാണ്. GSTR-1 എന്നത് നിങ്ങൾ വിറ്റതിന്റെ വിശദമായ പട്ടികയാണ്; GSTR-3B എന്നത് നിങ്ങൾ വാങ്ങിയതിന്റെ കണക്കെടുപ്പിന് ശേഷം നിങ്ങൾ നൽകേണ്ടതിന്റെ സംഗ്രഹമാണ്. 11-ാം തീയതിക്കുള്ളിൽ GSTR-1 ഫയൽ ചെയ്യുക, 20-ാം തീയതിക്കുള്ളിൽ GSTR-3B ഫയൽ ചെയ്യുക, GSTR-3B-ൽ കാണിച്ചിരിക്കുന്ന നികുതി തുക അടയ്ക്കുക. രണ്ടും നിർബന്ധമാണ്; നിങ്ങൾക്ക് രണ്ടും ഒഴിവാക്കാനാവില്ല. ഇത് വിവരങ്ങൾക്ക് മാത്രമുള്ളതാണ് - GST പോർട്ടലിൽ (gst.gov.in) നിലവിലെ ഫയലിംഗ് സമയപരിധിയും നിയമങ്ങളും സ്ഥിരീകരിക്കുക അല്ലെങ്കിൽ യോഗ്യതയുള്ള ഒരു സിഎയോട് ചോദിക്കുക, കാരണം നിയമങ്ങൾ മാറിയേക്കാം.
വൈകിയ ഫീസും പലിശയും
വൈകിയ ദിവസങ്ങളിൽ നിന്ന് GSTR വൈകിയ ഫീസും 18% പലിശയും കണക്കാക്കുക.
കണക്കുകൾ മാത്രം. ഫയൽ ചെയ്യുകയോ പണമടയ്ക്കുകയോ ചെയ്യുന്നതിന് മുമ്പ് gst.gov.in അല്ലെങ്കിൽ CAയുമായി ഉറപ്പാക്കുക.