ഇല്ല GST റിട്ടേൺ ഫയലിംഗ്: അത് ആവശ്യമുള്ളപ്പോൾ, അത് എങ്ങനെ ചെയ്യണം

ആമുഖം

നിങ്ങൾ ഒരു ചെറുകിട ബിസിനസ്സ് നടത്തുന്നു, ചില മാസങ്ങളിൽ വിൽപ്പന പൂജ്യമാണ്. അപ്പോൾ നിങ്ങൾ ഇപ്പോഴും GST റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യേണ്ടതുണ്ടോ? ഉത്തരം അതെ എന്നാണ്—ആ മാസം നിങ്ങൾക്ക് ഒരു രൂപ പോലും ലഭിച്ചില്ലെങ്കിലും പലപ്പോഴും നിങ്ങൾ അത് ചെയ്യും. ഇതിനെ "പൂജ്യം റിട്ടേൺ" എന്ന് വിളിക്കുന്നു. ഇത് ആശയക്കുഴപ്പമുണ്ടാക്കുന്നതായി തോന്നുമെങ്കിലും, നിങ്ങൾ വിചാരിക്കുന്നതിലും ലളിതമാണ് ഇത്. ഒരു പൂജ്യം റിട്ടേൺ എന്നത് GST വകുപ്പിനോട് "ഈ മാസം എനിക്ക് വിൽപ്പനയൊന്നും ഉണ്ടായിരുന്നില്ല, അതിനാൽ എനിക്ക് GST കടമില്ല" എന്ന് പറയുക എന്നതാണ്. ഈ ഗൈഡിൽ, നിങ്ങൾ എപ്പോൾ പൂജ്യം റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യണം, അത് എന്തുകൊണ്ട് പ്രധാനമാണ്, GST പോർട്ടൽ ഉപയോഗിച്ച് മിനിറ്റുകൾക്കുള്ളിൽ അത് എങ്ങനെ ചെയ്യാം എന്നിവ ഞങ്ങൾ നിങ്ങളെ കൃത്യമായി വിശദീകരിക്കും.

നിങ്ങൾ GST എന്ന റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യേണ്ടിവരുമ്പോൾ

നിയമം ലളിതമാണ്: നിങ്ങൾ GST ന് രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ വിൽപ്പന നടത്തിയാലും ഇല്ലെങ്കിലും എല്ലാ മാസവും നിങ്ങളുടെ റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യണം. സ്കൂളിൽ ഒരു ഹാജർ ഷീറ്റ് സമർപ്പിക്കുന്നത് പോലെ ചിന്തിക്കുക - നിങ്ങൾ ഹാജരായില്ലെങ്കിൽ പോലും, നിങ്ങൾ പേപ്പറിൽ ഹാജരാകാത്തതായി അടയാളപ്പെടുത്തേണ്ടതുണ്ട്.

നിങ്ങൾ ഒരു ശൂന്യ റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യുന്ന സാഹചര്യങ്ങൾ ഇതാ:

നിങ്ങൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടുണ്ട്, പക്ഷേ മാസത്തിൽ വിൽപ്പന ഉണ്ടായിരുന്നില്ല. ഉദാഹരണത്തിന്, നിങ്ങൾ ഒരു ഡിസൈൻ സ്റ്റുഡിയോ നടത്തുന്നു. ജൂലൈയിൽ നിങ്ങൾക്ക് പുതിയ പ്രോജക്റ്റുകളൊന്നുമില്ലായിരുന്നു, ₹0 സമ്പാദിച്ചു. റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യാൻ ഒന്നുമില്ലെങ്കിലും, ഓഗസ്റ്റ് 20-ന് മുമ്പ് നിങ്ങൾ GSTR-3B (പ്രധാന പ്രതിമാസ GST റിട്ടേൺ) ഫയൽ ചെയ്യണം.

നിങ്ങൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടുണ്ട്, പക്ഷേ പൂജ്യം GST ഉള്ള സാധനങ്ങൾ മാത്രമേ വിൽക്കുന്നുള്ളൂ. ചില ഇനങ്ങൾ GST ആകർഷിക്കുന്നില്ല - പായ്ക്ക് ചെയ്യാത്ത ഭക്ഷണങ്ങൾ, പത്രങ്ങൾ അല്ലെങ്കിൽ ചില മരുന്നുകൾ പോലുള്ളവ. ആ മാസത്തെ നിങ്ങളുടെ എല്ലാ വിൽപ്പനകളും പൂജ്യം-റേറ്റഡ് ഇനങ്ങളാണെങ്കിൽ, നിങ്ങളുടെ GST കുടിശ്ശിക പൂജ്യമാണ്, അതിനാൽ നിങ്ങൾ പൂജ്യം റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യുന്നു.

നിങ്ങൾ വിൽപ്പന നടത്തിയില്ല, പക്ഷേ സാധനങ്ങളോ സേവനങ്ങളോ വാങ്ങി. നിങ്ങൾ ഒരു ബുട്ടീക്ക് ഉടമയാണെന്നും ജൂണിൽ നിങ്ങൾ ₹50,000 ന് തുണി വാങ്ങിയെങ്കിലും ഒന്നും വിറ്റില്ലെന്നും പറയുക. നിങ്ങൾക്ക് ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് (ITC) ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയുന്നതിനാൽ നിങ്ങൾ ഇപ്പോഴും ഫയൽ ചെയ്യുന്നു - നിങ്ങളുടെ വാങ്ങലുകളിൽ നിങ്ങൾ അടച്ച GST. ITC എന്നത് നിങ്ങളുടെ നികുതി ബിൽ കുറയ്ക്കാൻ നിങ്ങൾ പിന്നീട് ഉപയോഗിക്കുന്ന ഒരു കൂപ്പൺ പോലെയാണ്.

നിങ്ങൾ വിൽപ്പനയില്ലാത്ത ഒരു കോമ്പോസിഷൻ സ്കീം നികുതിദായകനാണ്. നിങ്ങൾ കോമ്പോസിഷൻ സ്കീമിലാണെങ്കിൽ (ചെറുകിട ബിസിനസുകൾക്കുള്ള ലളിതമായ നികുതി പദ്ധതി), ആ മാസം നിങ്ങൾ ഒന്നും വിറ്റില്ലെങ്കിലും നിങ്ങൾ ഇപ്പോഴും ഫയൽ ചെയ്യണം.

നിങ്ങൾ റിവേഴ്സ് ചാർജ് പ്രകാരം രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടുണ്ട്. ചില ബിസിനസുകൾ വാങ്ങലുകൾക്ക് വിൽപ്പനക്കാരൻ പണം നൽകുന്നതിന് പകരം GST നൽകണം. നിങ്ങൾ ഒന്നും വാങ്ങിയില്ലെങ്കിലും, ഇത് സ്ഥിരീകരിക്കാൻ നിങ്ങൾ ഫയൽ ചെയ്യുന്നു.

പ്രധാന കാര്യം: എല്ലാ മാസവും ഫയൽ ചെയ്യേണ്ടത് നിർബന്ധമാണ്. പൂജ്യം റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യാതിരിക്കുന്നത് വിൽപ്പനയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യാത്തതിന് തുല്യമാണ് - അത് ഇപ്പോഴും പാലിക്കാത്തതാണ്. "ഞാൻ ഒന്നും സമ്പാദിച്ചില്ല, എന്തിനാണ് ഫയൽ ചെയ്യുന്നത്?" എന്ന ചിന്തയിൽ പല ചെറുകിട ബിസിനസ്സ് ഉടമകളും ഇത് ഒഴിവാക്കുന്നു, എന്നാൽ GST സിസ്റ്റം നിങ്ങൾ അത് റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യണമെന്ന് പ്രതീക്ഷിക്കുന്നു.

ഒരു ലളിതമായ ഉദാഹരണം

ബാംഗ്ലൂരിൽ ഒരു ചെറിയ പ്രിന്റിംഗ് ഷോപ്പ് ഉടമയായ രമേഷിനെ കാണുക. പ്രതിവർഷം ₹25 ലക്ഷം വിറ്റുവരവുള്ള GST ന് അദ്ദേഹം രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടുണ്ട്.

ജൂലൈ: രമേശിന് ഓർഡറുകൾ ഉണ്ടായിരുന്നില്ല. അദ്ദേഹത്തിന്റെ വിൽപ്പന = ₹0. അദ്ദേഹത്തിന്റെ GST കുടിശ്ശിക = ₹0. എന്നാൽ കാത്തിരിക്കൂ—അദ്ദേഹം ₹8,000 വിലയുള്ള മഷിയും പേപ്പറും വാങ്ങി (₹1,440 GST ഉള്ളത്). അദ്ദേഹം ഒരു രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത ബിസിനസ്സ് ആയതിനാൽ ഈ ₹1,440 ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റായി അവകാശപ്പെടുന്നു.

ഓഗസ്റ്റ് ആദ്യം, രമേഷ് 20-ാം തീയതിക്കുള്ളിൽ GSTR-3B (പ്രതിമാസ റിട്ടേൺ) ഫയൽ ചെയ്യണം. അദ്ദേഹത്തിന്റെ വിൽപ്പന പൂജ്യമായിരുന്നിട്ടും, അദ്ദേഹം കാണിക്കുന്നത്:

• ഔട്ട്‌വേഡ് സപ്ലൈസ്: ₹0
• ക്ലെയിം ചെയ്ത ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ്: ₹1,440
• GST കുടിശ്ശിക: ₹0 (കാരണം അദ്ദേഹത്തിന് GST ശേഖരിക്കാൻ വിൽപ്പനയൊന്നുമില്ല)

രമേഷ് ഇത് ഓൺലൈനായി പൂജ്യം റിട്ടേൺ ആയി ഫയൽ ചെയ്യുന്നു. തന്റെ ITCകൾ ശരിയായി രേഖപ്പെടുത്തിയതിനാൽ സിസ്റ്റം ഇത് സ്വീകരിക്കുന്നു.

ഓഗസ്റ്റ്: വീണ്ടും, ഓർഡറുകളൊന്നുമില്ല. അതേ പ്രക്രിയ. സെപ്റ്റംബർ 20-ഓടെ, മറ്റൊരു പൂജ്യം റിട്ടേൺ കൂടി.

സെപ്റ്റംബർ: രമേശിന് ₹1,00,000 വിലയുള്ള ഒരു വലിയ ഓർഡർ ലഭിക്കുന്നു (₹18,000 GST ഉൾപ്പെടെ). ഇപ്പോൾ അദ്ദേഹം ₹18,000 ൽ നിന്ന് ₹1,00,000 ഉം GST ഉം ഔട്ട്‌വേഡ് സപ്ലൈകൾ കാണിക്കുന്ന ഒരു റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യുന്നു. ഇത് പൂജ്യം റിട്ടേൺ അല്ല - ഇതൊരു സാധാരണ റിട്ടേണാണ്.

ജൂലൈ, ഓഗസ്റ്റ് മാസങ്ങളിലെ പൂജ്യം റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യാതെ, രമേഷ് പൂജ്യം രൂപ കടപ്പെട്ടിരുന്നെങ്കിലും GST സിസ്റ്റം അദ്ദേഹത്തെ നിയമലംഘനമായി പ്രഖ്യാപിക്കും.

ഇത് ആർക്കാണ് ബാധകമാകുന്നത്

• നിങ്ങൾ പൂജ്യം റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യണം:

• നിങ്ങൾ GST ന് രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുകയും നിങ്ങളുടെ സംസ്ഥാനത്തിന്റെ പരിധി ₹40 ലക്ഷം (സാധനങ്ങൾ) അല്ലെങ്കിൽ ₹20 ലക്ഷം (സേവനങ്ങൾ)—അല്ലെങ്കിൽ ഒരു പ്രത്യേക വിഭാഗ സംസ്ഥാനത്ത് ₹10 ലക്ഷം—എന്നിവയാണെങ്കിൽ മുൻ മാസത്തിൽ നിങ്ങൾ അത് മറികടക്കുകയും വേണം.

• നിങ്ങൾ ഒരു സീസണൽ ബിസിനസ്സ് (വിവാഹ കാർഡുകൾ അല്ലെങ്കിൽ ഐസ്ക്രീം പോലുള്ളവ) നടത്തുകയും വിൽപ്പനയില്ലാത്ത മാസങ്ങൾ നേടുകയും ചെയ്യുന്നു.

• നിങ്ങൾ ഒരു നിശ്ചിത മാസത്തിൽ ഇൻവോയ്‌സുകളില്ലാത്ത ഒരു ഫ്രീലാൻസറോ കൺസൾട്ടന്റോ ആണ്.

• നിങ്ങൾ സ്റ്റോക്കോ അസംസ്കൃത വസ്തുക്കളോ വാങ്ങി, പക്ഷേ ഒന്നും വിറ്റില്ല.

• നിങ്ങൾ കോമ്പോസിഷൻ സ്കീമിലാണ്, പ്രതിമാസം റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യണം.

• നിങ്ങൾ പൂജ്യം റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യില്ല:

• നിങ്ങൾ GST രജിസ്ട്രേഷൻ പരിധിക്ക് താഴെയാണെങ്കിൽ ഒരിക്കലും രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടില്ല.

• ആ സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ നിങ്ങളുടെ വിറ്റുവരവ് ₹40 ലക്ഷം (സാധനങ്ങൾ) അല്ലെങ്കിൽ ₹20 ലക്ഷം (സേവനങ്ങൾ) കവിയുന്നു, നിങ്ങൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യേണ്ടെന്ന് തീരുമാനിച്ചു.

• നിങ്ങൾ GST രജിസ്ട്രേഷൻ റദ്ദാക്കി (എന്നാൽ ആദ്യം റദ്ദാക്കൽ നിയമങ്ങൾ പരിശോധിക്കുക).

• ഇത് നിങ്ങളാണെങ്കിൽ: ഇപ്പോൾ GST പോർട്ടലിൽ (gst.gov.in) ലോഗിൻ ചെയ്ത് നിങ്ങൾക്ക് ഏതെങ്കിലും പൂജ്യം റിട്ടേണുകൾ നഷ്ടപ്പെട്ടിട്ടുണ്ടോ എന്ന് പരിശോധിക്കുക. അവ വൈകി ഫയൽ ചെയ്യുന്നത് ഒരു ചെറിയ ലേറ്റ് ഫീസ് ഈടാക്കും, പക്ഷേ ഫയൽ ചെയ്യുന്നത് അനുസരിക്കാത്തതിനേക്കാൾ നല്ലതാണ്.

നിങ്ങളുടെ GST സ്ഥാനം പരിശോധിക്കുക

നിങ്ങൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യണമോ എന്ന് ഉറപ്പില്ലേ? നിങ്ങളുടെ വാർഷിക വിറ്റുവരവ് ₹40 ലക്ഷം (സാധനങ്ങൾ) അല്ലെങ്കിൽ ₹20 ലക്ഷം (സേവനങ്ങൾ) കവിയുന്നുണ്ടോ എന്ന് കാണാൻ gsthelp.in ലെ സൗജന്യ GST ത്രെഷോൾഡ് ചെക്കർ ഉപയോഗിക്കുക—അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങൾ ഒരു പ്രത്യേക വിഭാഗ സംസ്ഥാനത്തിലാണെങ്കിൽ ₹10 ലക്ഷം. നിങ്ങളുടെ സ്റ്റാറ്റസ് അറിഞ്ഞുകഴിഞ്ഞാൽ, പൂജ്യം റിട്ടേണുകൾ നിങ്ങൾക്ക് ബാധകമാണോ എന്ന് നിങ്ങൾക്ക് മനസ്സിലാകും. ഈ ടൂൾ നിങ്ങളുടെ ബ്രൗസറിൽ പ്രവർത്തിക്കുന്നു, ലോഗിൻ ആവശ്യമില്ല.

ഉപസംഹാരം

ലളിതമായ സത്യം ഇതാ: നിങ്ങൾ GST ന് രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ ഒന്നും വിറ്റില്ലെങ്കിലും എല്ലാ മാസവും നിങ്ങൾ റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യുന്നു. ഒരു പൂജ്യം റിട്ടേൺ "പൂജ്യം വിൽപ്പന, പൂജ്യം GST ആ മാസം കടം" എന്ന് മാത്രമേ പറയുന്നുള്ളൂ. പോർട്ടലിൽ ഫയൽ ചെയ്യാൻ 10 മിനിറ്റ് എടുക്കുകയും നിങ്ങളെ നികുതി ഓഫീസറുടെ വലതുവശത്ത് നിലനിർത്തുകയും ചെയ്യുന്നു. വരുമാനമില്ലാത്ത മാസങ്ങളിൽ പോലും പൂജ്യം റിട്ടേണുകൾ നഷ്ടപ്പെട്ടാൽ, നോട്ടീസുകളും പിഴകളും ലഭിക്കും. അതിനാൽ നിങ്ങളുടെ കലണ്ടർ അടയാളപ്പെടുത്തുക: എല്ലാ മാസവും 20-ാം തീയതിയാണ് നിങ്ങളുടെ ഫയലിംഗ് അവസാന തീയതി. കൃത്യസമയത്ത് ഫയൽ ചെയ്യുക—സംഖ്യ പൂജ്യമാണെങ്കിൽ പോലും. ഈ ലേഖനം വിവരദായകമാണ്. gst.gov.in-ൽ നിലവിലെ ഫയലിംഗ് സമയപരിധികളും നിയമങ്ങളും സ്ഥിരീകരിക്കുക അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങളുടെ നിർദ്ദിഷ്ട സാഹചര്യത്തിനായി ഒരു യോഗ്യതയുള്ള CA-യെ സമീപിക്കുക.