సెక్షన్ 17(5) కింద మీ GST ఇన్‌పుట్ పన్ను క్రెడిట్ (ITC)ను ఏ వ్యాపార ఖర్చులు నిరోధిస్తాయో తెలుసుకోండి. మీరు వేటిని క్లెయిమ్ చేయలేరో తెలుసుకోండి మరియు మీ వ్యాపార నగదు ప్రవాహాన్ని కాపాడుకోండి.
పరిచయం
మీరు మీ వ్యాపారం కోసం వస్తువులను కొనుగోలు చేసి, వాటిపై GST చెల్లిస్తారు. మీరు ఆ GSTను తర్వాత తిరిగి క్లెయిమ్ చేసుకోవాలని ఆశిస్తారు—దీనిని ఇన్‌పుట్ టాక్స్ క్రెడిట్, లేదా ITC అంటారు. కానీ GST చట్టం ప్రకారం, మీరు ఎంత చెల్లించినా సరే, కొన్ని వస్తువులపై GSTను తిరిగి క్లెయిమ్ చేసుకోలేరు. ఇది CGST చట్టంలోని సెక్షన్ 17(5). ఇది నిర్దిష్ట రకాల కొనుగోళ్లపై మీ క్రెడిట్‌ను నిరోధిస్తుంది. అవేంటో మీకు తెలియకపోతే, మీరు తప్పుడు రిటర్న్‌లను దాఖలు చేయవచ్చు లేదా మీరు ఉంచుకోగలిగే నగదును కోల్పోవచ్చు. మీరు ఖచ్చితంగా వేటిని క్లెయిమ్ చేసుకోలేరు, ఎందుకు, మరియు దానికి బదులుగా ఏమి చేయాలో ఈ వ్యాసం మీకు తెలియజేస్తుంది.
సెక్షన్ 17(5) దేనిని నిరోధిస్తుంది: మీరు తిరిగి క్లెయిమ్ చేసుకోలేని వస్తువులు
సెక్షన్ 17(5) అనేది GST చట్టం చెప్పే విధానం, "మీరు దీనిని కొన్నారు, దానిపై పన్ను చెల్లించారు, కానీ ఆ పన్నును మీరు తిరిగి తీసుకోవడానికి మేము అనుమతించము." చట్టం ప్రకారం నిరోధించబడిన ఐదు ప్రధాన వర్గాలు ఉన్నాయి. మీ వ్యాపారానికి అర్థమయ్యే రీతిలో వాటిని పరిశీలిద్దాం.
మొదటిది: వ్యక్తిగత ఖర్చులు. మీరు ఆఫీసులో మీ కోసం ఆహారం కొనుగోలు చేసినా, లేదా వ్యక్తిగత అలంకరణ వస్తువులు కొన్నా, వాటిపై వచ్చే GST మీకు తిరిగి రాదు. ఉదాహరణకు, సెలూన్ యజమాని ప్రియను తీసుకోండి. ఆమె ఇంట్లో తన జుట్టు కోసం షాంపూ కొంటుంది—ఆమె GSTను క్లెయిమ్ చేయలేదు. కానీ ఆమె కస్టమర్లకు అమ్మడానికి లేదా క్లయింట్ల తలలపై ఉపయోగించడానికి షాంపూ కొంటే, ఆమె దానిని క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.
రెండవది: ప్రయాణీకుల రవాణా కోసం ఉపయోగించే మోటారు కార్లు మరియు మోటార్ సైకిళ్లు. మీరు వ్యక్తిగత వాహనంగా లేదా సిబ్బంది రవాణా కోసం ఉపయోగించే కారుపై ITCను క్లెయిమ్ చేయకుండా చట్టం మిమ్మల్ని నిరోధిస్తుంది, అది వ్యాపార కారుగా రిజిస్టర్ చేయబడి ఉన్నప్పటికీ. రిక్రూట్‌మెంట్ కన్సల్టెంట్ రమేష్, క్లయింట్లను తిప్పడానికి ₹10 లక్షలకు ఒక కారు కొంటాడు. ఆ కారుపై వచ్చే GST నిరోధించబడింది. అతను ఆ పన్ను క్రెడిట్‌ను పొందలేడు. కానీ పార్శిళ్లను డెలివరీ చేయడానికి వ్యాన్ కొనుగోలు చేసే కొరియర్ సర్వీస్ సంగతేంటి? ఆ వ్యాన్ ఇప్పటికీ నిరోధించబడింది—ప్రయాణీకులను తీసుకువెళ్ళే మోటారు వాహనాలే సమస్య, కొన్నిసార్లు వాణిజ్య వాహనాలు కూడా.
మూడవది: వాహనంలో ఉపయోగించే ఇంధనం మరియు శక్తి. మీరు ఆ కారు లేదా మోటార్‌సైకిల్ కోసం పెట్రోల్ లేదా డీజిల్ కొనుగోలు చేస్తే, ఇంధనంపై ఉన్న GST కూడా నిరోధించబడుతుంది. రమేష్ ప్రతి వారం తన కారులో ₹3,000 విలువైన పెట్రోల్ నింపుతాడు. అతను ఆ పెట్రోల్‌పై ఉన్న GSTను కూడా క్లెయిమ్ చేయలేడు.
నాల్గవది: వినియోగదారులకు సరఫరా చేయడానికి ఉద్దేశించినవి కాకుండా ఇతర ఆహారం మరియు పానీయాలు. ఒక క్యాటరర్ పెళ్లిలో వడ్డించడానికి సమోసాలు కొనుగోలు చేస్తే (సరఫరా), ఆమె GSTను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. కానీ ఆమె తన ఆఫీసు సిబ్బంది కోసం టీ మరియు బిస్కెట్లు కొనుగోలు చేస్తే, ఆ GST నిరోధించబడుతుంది. ఒక ఐటీ కన్సల్టెంట్ అయిన అనన్య, తన బృందం కోసం క్యాంటీన్ నుండి భోజనం కొనుగోలు చేస్తుంది—GST నిరోధించబడుతుంది.
ఐదవది: వసతి మరియు బస ఖర్చులు. మీరు వ్యాపార పర్యటన నిమిత్తం ఒక హోటల్‌లో బస చేసి, ఆ బిల్లును మినహాయింపుగా క్లెయిమ్ చేస్తే, ఆ హోటల్ బిల్లుపై ఉన్న GSTను మీరు తిరిగి క్లెయిమ్ చేసుకోలేరు. రమేష్ ముంబైలో ఒక సమావేశానికి హాజరై, రాత్రికి ₹5,000 ఖరీదు చేసే హోటల్‌లో మూడు రాత్రులు బస చేశాడు. ₹15,000పై ఉన్న మొత్తం GST అతని క్లెయిమ్ నుండి నిరోధించబడింది.
ఆరవ వర్గం కూడా ఉంది: ఒక ఉద్యోగి లేదా ఏ ఇతర వ్యక్తి అయినా వ్యక్తిగత ఉపయోగం కోసం కొనుగోలు చేసిన వస్తువులు లేదా సేవలు. మీ కంపెనీ మీ బాస్‌కు ఇంటి ఉపయోగం కోసం ఒక ల్యాప్‌టాప్ ఇస్తే, GST నిరోధించబడుతుంది.
చట్టం వీటిని ఎందుకు నిరోధిస్తుంది? చట్టం ఇవి ప్రైవేట్ లేదా వ్యక్తిగత స్వభావం గలవని, లేదా విలాసవంతమైన వస్తువులని భావిస్తుంది. ప్రభుత్వం వాటిపై పన్ను మినహాయింపు ఇవ్వడానికి ఇష్టపడదు.
ఒక సాధారణ ఉదాహరణ
ప్రింటింగ్ వ్యాపారం నడుపుతున్న రాజేష్‌ను ఉదాహరణగా తీసుకుందాం. ఒక నెలలో, అతను కొనుగోలు చేసేవి:
కాగితం మరియు సిరా (ముద్రణ కోసం): ₹50,000 ప్లస్ ₹9,000 GST. ఇది వినియోగదారులకు పన్ను విధించదగిన సరఫరా, కాబట్టి ITC అనుమతించబడింది.
క్లయింట్లను తీసుకురావడానికి ఒక కొత్త కారు: ₹20 లక్షలు ప్లస్ ₹3.6 లక్షలు GST. ఇది ప్రయాణీకుల రవాణా కోసం ఉద్దేశించిన మోటారు కారు—ITC నిరోధించబడింది.
కారు కోసం పెట్రోల్: ₹2,000 ప్లస్ ₹360 GST. ఈ ఇంధనం పైన పేర్కొన్న కారు కోసమే—ITC నిరోధించబడింది.
ఆఫీసు టీ మరియు బిస్కెట్లు: ₹5,000 ప్లస్ ₹900 GST. వ్యక్తిగత వినియోగం—ITC నిరోధించబడింది.
వ్యాపార సమావేశం కోసం హోటల్ బస: ₹10,000 మరియు ₹1,800 GST. వసతి—ITC నిరోధించబడింది.
రాజేష్ చెల్లించిన మొత్తం GST: ₹9,000 + ₹3,60,000 + ₹360 + ₹900 + ₹1,800 = ₹3,72,060.
ITC రాజేష్ క్లెయిమ్ చేయగలది: కేవలం ₹9,000 (కాగితం మరియు సిరా).
ITC రాజేష్ క్లెయిమ్ చేయలేనిది: ₹3,60,000 + ₹360 + ₹900 + ₹1,800 = ₹3,63,060.
ఆ ₹3,63,060 పోయింది. అతను GST చెల్లించాడు, కానీ చట్టం ప్రకారం దానిని తిరిగి క్లెయిమ్ చేసుకోవడానికి వీలు లేదు. ఇది అతని నగదు ప్రవాహానికి పెద్ద దెబ్బ.
ఇది ఎవరికి వర్తిస్తుంది
GSTR రిటర్న్‌లను (నెలవారీ లేదా త్రైమాసిక GST ఫారం) దాఖలు చేసే ఏ నమోదిత వ్యాపార యజమాని లేదా స్వయం ఉపాధి వ్యక్తికైనా.
పైన పేర్కొన్న నిరోధిత వస్తువులను కొనుగోలు చేసే ఏకైక వ్యాపారులు, భాగస్వామ్యాలు మరియు కంపెనీలకు.
తమ ITC ఊహించిన దాని కంటే తక్కువగా ఎందుకు కనిపిస్తుందో తెలుసుకోవాలనుకునే ఎవరికైనా.
మీరు నమోదు చేసుకోకుండా ఉండి, GST రిటర్న్‌లను దాఖలు చేయకపోతే, లేదా మీరు ఎల్లప్పుడూ ITCగా అనుమతించబడిన వస్తువులను (ముడి పదార్థాలు, వ్యక్తిగత ఉపయోగం కోసం కాని కార్యాలయ సామాగ్రి) మాత్రమే కొనుగోలు చేస్తే, మీరు దీనిని విస్మరించవచ్చు.
మీరు కాంపోజిషన్ స్కీమ్ పన్ను చెల్లింపుదారు అయితే, మీరు ITCను అస్సలు క్లెయిమ్ చేయరు, కాబట్టి ఈ నియమం మిమ్మల్ని నేరుగా ప్రభావితం చేయదు—కానీ ఎందుకో అర్థం చేసుకోవడం మంచిది.
మీరు ఈ కోవలోకి వస్తే: మీ గత నెల కొనుగోళ్లను తనిఖీ చేయండి. ప్రతి దానిని "అనుమతించబడింది" లేదా "నిరోధించబడింది" అని గుర్తించండి. నిరోధించబడిన వాటిని తొలగించడానికి మీ ITC క్లెయిమ్‌ను అప్‌డేట్ చేయండి.
మీ GST స్థితిని తనిఖీ చేయండి
మీ కొనుగోలు నిరోధించబడిందో లేదో ఖచ్చితంగా తెలియదా? సాధారణ తర్కాన్ని ఉపయోగించండి: ఇది నా వ్యక్తిగత ఉపయోగం లేదా సౌకర్యం కోసమా? ఇది ప్రజలను తీసుకువెళ్ళే మోటారు కారా? ఇది హోటలా లేదా వసతిగృహమా? వీటికి సమాధానం ఏదైనా అవును అయితే, అది నిరోధించబడే అవకాశం ఉంది. మీ GST రిజిస్ట్రేషన్ స్థితి మరియు అర్హతను ధృవీకరించుకోవడానికి, https://www.gsthelp.in వద్ద మీ టర్నోవర్ ఫీజును తనిఖీ చేయండి. ఈ సాధనం మీ కోసం రిటర్న్‌లను ఫైల్ చేయదు, కానీ మీ స్థితిని అర్థం చేసుకోవడానికి ఇది మీకు సహాయపడుతుంది.
ముగింపు
సెక్షన్ 17(5) ఐదు ప్రధాన రకాల కొనుగోళ్లపై GST వాపసులను నిరోధిస్తుంది: వ్యక్తిగత వస్తువులు, ప్రయాణీకుల కోసం మోటారు కార్లు, ఆ కార్లకు ఇంధనం, సిబ్బందికి ఆహారం మరియు పానీయాలు, మరియు హోటల్ బసలు. మీరు వీటిని కొనుగోలు చేసిన క్షణమే, వాటిపై ఉన్న GST వాపసును కోల్పోయినట్లు అంగీకరించండి—మీరు దానిని తిరిగి క్లెయిమ్ చేయలేరు. ఇది బాధ కలిగిస్తుంది, కానీ ఇదే చట్టం. మీరు పొరపాటున నిరోధించబడిన వస్తువులను క్లెయిమ్ చేయకుండా మరియు మీ GSTR ఫైలింగ్‌లో తేడాను ఎదుర్కోకుండా ఉండేందుకు, మీరు కొనుగోలు చేసే వాటికి సంబంధించిన మంచి రికార్డులను ఉంచుకోండి. ఇది కేవలం సమాచారం కోసం మాత్రమే. gst.gov.in వద్ద ఉన్న GST పోర్టల్‌లో ప్రస్తుత నియమాలను ఎల్లప్పుడూ నిర్ధారించుకోండి లేదా మీ నిర్దిష్ట కొనుగోళ్లను సమీక్షించమని అర్హత కలిగిన చార్టర్డ్ అకౌంటెంట్‌ను అడగండి.
త్వరిత అనుసరణ తనిఖీ
సెకన్లలో తక్షణ అంతర్దృష్టులను పొందండి
పూర్తిగా ప్రైవేట్ మరియు సురక్షితం