Nil GST வருமான வரி தாக்கல்: எப்போது தேவைப்படுகிறது மற்றும் அதை எப்படி செய்வது

அறிமுகம்

நீங்கள் ஒரு சிறு வணிகத்தை நடத்துகிறீர்கள், சில மாதங்களில் உங்களுக்கு விற்பனையே இருக்காது. அப்படியென்றால், நீங்கள் GST வருமான வரிக்கணக்கைத் தாக்கல் செய்ய வேண்டுமா? ஆம் என்பதே பதில்—அந்த மாதம் நீங்கள் ஒரு ரூபாய் கூட சம்பாதிக்கவில்லை என்றாலும், பல நேரங்களில் நீங்கள் தாக்கல் செய்ய வேண்டியிருக்கும். இது "பூஜ்ஜியத் தாக்கல்" (nil return) என்று அழைக்கப்படுகிறது. இது குழப்பமாகத் தோன்றலாம், ஆனால் நீங்கள் நினைப்பதை விட இது மிகவும் எளிமையானது. ஒரு பூஜ்ஜியத் தாக்கல் என்பது, நீங்கள் GST துறையிடம், "இந்த மாதம் எனக்கு விற்பனை எதுவும் இல்லை, அதனால் நான் GST எதுவும் செலுத்த வேண்டியதில்லை" என்று கூறுவதுதான். இந்த வழிகாட்டியில், நீங்கள் எப்போது பூஜ்ஜியத் தாக்கல் செய்ய வேண்டும், அது ஏன் முக்கியம், மற்றும் GST போர்ட்டலைப் பயன்படுத்தி சில நிமிடங்களில் அதை எப்படிச் செய்வது என்பதை நாங்கள் உங்களுக்குத் தெளிவாக விளக்குவோம்.

நீங்கள் எப்போது பூஜ்ஜிய GST வருமான வரி அறிக்கையைத் தாக்கல் செய்ய வேண்டும்

விதி மிகவும் நேரடியானது: நீங்கள் GST-க்கு பதிவு செய்திருந்தால், நீங்கள் விற்பனை செய்திருந்தாலும் இல்லாவிட்டாலும், ஒவ்வொரு மாதமும் உங்கள் வருமான வரி அறிக்கையைத் தாக்கல் செய்ய வேண்டும். இதை பள்ளியில் வருகைப் பதிவேட்டைச் சமர்ப்பிப்பது போல நினைத்துக் கொள்ளுங்கள்—நீங்கள் வராதிருந்தாலும், தாளில் உங்கள் வருகைப் பதிவேட்டைக் குறித்துக் கொள்ள வேண்டும்.

நீங்கள் பூஜ்ஜிய வருமான வரி அறிக்கையைத் தாக்கல் செய்ய வேண்டிய சூழ்நிலைகள் இதோ:

நீங்கள் பதிவு செய்துள்ளீர்கள், ஆனால் அந்த மாதத்தில் எந்த விற்பனையும் செய்யவில்லை. உதாரணமாக, நீங்கள் ஒரு வடிவமைப்பு ஸ்டுடியோவை நடத்துகிறீர்கள். ஜூலை மாதத்தில் உங்களுக்குப் புதிய திட்டங்கள் எதுவும் இல்லை, மேலும் ₹0 சம்பாதித்தீர்கள். அறிக்கை செய்ய எதுவும் இல்லை என்றாலும், நீங்கள் ஆகஸ்ட் 20-ஆம் தேதிக்குள் GSTR-3B (முக்கிய மாதாந்திர GST வருமான வரி அறிக்கை) தாக்கல் செய்ய வேண்டும்.

நீங்கள் பதிவு செய்துள்ளீர்கள், ஆனால் பூஜ்ஜிய GST மதிப்புள்ள பொருட்களை மட்டுமே விற்றுள்ளீர்கள். பொட்டலமிடப்படாத உணவுகள், செய்தித்தாள்கள் அல்லது சில மருந்துகள் போன்ற சில பொருட்களுக்கு GST வரி பொருந்தாது. அந்த மாதத்தில் உங்கள் விற்பனைகள் அனைத்தும் பூஜ்ஜிய வரி விகிதப் பொருட்களாக இருந்தால், நீங்கள் செலுத்த வேண்டிய GST பூஜ்ஜியமாகும், எனவே நீங்கள் பூஜ்ஜிய வருமான அறிக்கையைத் தாக்கல் செய்கிறீர்கள்.

நீங்கள் எந்த விற்பனையும் செய்யவில்லை, ஆனால் பொருட்கள் அல்லது சேவைகளை வாங்கியுள்ளீர்கள். நீங்கள் ஒரு ஆடைக்கடை உரிமையாளர் என்று வைத்துக்கொள்வோம், ஜூன் மாதத்தில் நீங்கள் ₹50,000-க்கு துணி வாங்கினீர்கள், ஆனால் எதையும் விற்கவில்லை. நீங்கள் அப்போதும் தாக்கல் செய்கிறீர்கள், ஏனெனில் உங்கள் கொள்முதல்களுக்கு நீங்கள் செலுத்திய GST-ஐ உள்ளீட்டு வரி வரவாக (ITC) கோரலாம். ITC என்பது உங்கள் வரிக் கட்டணத்தைக் குறைக்க நீங்கள் பின்னர் பயன்படுத்தும் ஒரு கூப்பன் போன்றது.

நீங்கள் விற்பனை இல்லாத ஒரு கூட்டு வரித் திட்ட வரி செலுத்துபவர். நீங்கள் கூட்டு வரித் திட்டத்தில் (சிறு வணிகங்களுக்கான ஒரு எளிமையான வரித் திட்டம்) இருந்தால், அந்த மாதத்தில் நீங்கள் எதையும் விற்கவில்லை என்றாலும் நீங்கள் தாக்கல் செய்ய வேண்டும்.

நீங்கள் தலைகீழ் வரி விதிப்பின் கீழ் பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளீர்கள். சில வணிகங்கள், விற்பனையாளர் செலுத்துவதற்குப் பதிலாக, கொள்முதல்களுக்கு GST செலுத்த வேண்டும். நீங்கள் எதையும் வாங்கவில்லை என்றாலும், இதை உறுதிப்படுத்த நீங்கள் தாக்கல் செய்கிறீர்கள்.

முக்கியமான விஷயம்: ஒவ்வொரு மாதமும் தாக்கல் செய்வது கட்டாயமாகும். பூஜ்ஜிய வருமான வரி அறிக்கையைத் தாக்கல் செய்யாமல் இருப்பது, விற்பனையுடன் கூடிய அறிக்கையைத் தாக்கல் செய்யாததைப் போன்றது—அதுவும் விதிமுறைகளுக்கு இணங்காததே. பல சிறு வணிக உரிமையாளர்கள், "நான் எதுவும் சம்பாதிக்கவில்லை, பிறகு ஏன் தாக்கல் செய்ய வேண்டும்?" என்று நினைத்து இதைத் தவிர்த்துவிடுகிறார்கள். ஆனால், GST அமைப்பு நீங்கள் அதைப் பதிவு செய்ய வேண்டும் என்று எதிர்பார்க்கிறது.

ஒரு எளிய உதாரணம்

பெங்களூரில் ஒரு சிறிய அச்சுக்கடை வைத்திருக்கும் ரமேஷைச் சந்தியுங்கள். அவர் GST வரிக்கு பதிவு செய்துள்ளார், மேலும் அவரது ஆண்டு வருமானம் ₹25 லட்சம் ஆகும்.

ஜூலை: ரமேஷிடம் எந்த ஆர்டர்களும் இல்லை. அவரது விற்பனை = ₹0. அவர் செலுத்த வேண்டிய GST வரி = ₹0. ஆனால் சற்றுப் பொறுங்கள்—அவர் ₹8,000 மதிப்புள்ள மை மற்றும் காகிதத்தை (₹1,440 GST வரியுடன்) வாங்கியுள்ளார். அவர் ஒரு பதிவு செய்யப்பட்ட வணிகம் என்பதால், இந்த ₹1,440-ஐ உள்ளீட்டு வரி வரவாகக் கோருகிறார்.

ஆகஸ்ட் மாத தொடக்கத்தில், ரமேஷ் 20-ஆம் தேதிக்குள் GSTR-3B (மாதாந்திர வருமான அறிக்கை) தாக்கல் செய்ய வேண்டும். அவருடைய விற்பனை பூஜ்ஜியமாக இருந்தபோதிலும், அவர் பின்வருவனவற்றைக் காட்டுகிறார்:

• வெளிச்செல்லும் பொருட்கள்: ₹0
• கோரப்பட்ட உள்ளீட்டு வரி வரவு: ₹1,440
• செலுத்த வேண்டிய GST: ₹0 (ஏனெனில் GST வசூலிக்க அவரிடம் விற்பனை எதுவும் இல்லை)

ரமேஷ் இதை ஆன்லைனில் ஒரு பூஜ்ஜிய வருமான அறிக்கையாகத் தாக்கல் செய்கிறார். அவர் தனது ITC-களை முறையாக ஆவணப்படுத்தியிருப்பதால், கணினி அமைப்பு அதை ஏற்றுக்கொள்கிறது.

ஆகஸ்ட்: மீண்டும், ஆர்டர்கள் இல்லை. அதே செயல்முறை. செப்டம்பர் 20-ஆம் தேதிக்குள், மற்றொரு பூஜ்ஜிய வருமான அறிக்கை.

செப்டம்பர்: ரமேஷுக்கு ₹1,00,000 மதிப்புள்ள ஒரு பெரிய ஆர்டர் கிடைக்கிறது (இதில் ₹18,000 GST அடங்கும்). இப்போது அவர் ₹1,00,000 மதிப்புள்ள வெளிச்செல்லும் பொருட்கள் மற்றும் ₹18,000 மதிப்புள்ள GST வசூலைக் காட்டி ஒரு வருமான அறிக்கையைத் தாக்கல் செய்கிறார். இது ஒரு பூஜ்ஜிய வருமான அறிக்கை அல்ல—இது ஒரு சாதாரண வருமான அறிக்கை.

அந்த ஜூலை மற்றும் ஆகஸ்ட் மாத பூஜ்ஜிய வருமான அறிக்கைகளைத் தாக்கல் செய்யாமல் இருந்திருந்தால், ரமேஷ் செலுத்த வேண்டிய தொகை பூஜ்ஜியமாக இருந்தபோதிலும், GST அமைப்பு அவரை விதிமுறைகளுக்கு இணங்காதவர் என்று குறித்திருக்கும்.

இது யாருக்குப் பொருந்தும்

• பின்வரும் சூழ்நிலைகளில் நீங்கள் பூஜ்ஜிய வருமான அறிக்கைகளைத் தாக்கல் செய்ய வேண்டும்:

• நீங்கள் GST-க்கு பதிவு செய்திருந்து, உங்கள் மாநிலத்தின் வரம்பு ₹40 லட்சம் (பொருட்கள்) அல்லது ₹20 லட்சம் (சேவைகள்)—அல்லது சிறப்பு வகை மாநிலங்களில் ₹10 லட்சம்—என்று இருந்து, முந்தைய ஏதேனும் ஒரு மாதத்தில் நீங்கள் அந்த வரம்பைத் தாண்டியிருந்தால்.

• நீங்கள் ஒரு பருவகால வணிகத்தை (திருமண அழைப்பிதழ்கள் அல்லது ஐஸ்கிரீம் போன்றவை) நடத்தி, விற்பனை இல்லாத மாதங்களைக் கொண்டிருந்தால்.

• நீங்கள் ஒரு குறிப்பிட்ட மாதத்தில் விலைப்பட்டியல்கள் இல்லாத ஒரு ஃப்ரீலான்சர் அல்லது ஆலோசகராக இருந்தால்.

• நீங்கள் சரக்கு அல்லது மூலப்பொருட்களை வாங்கியுள்ளீர்கள், ஆனால் எதையும் விற்கவில்லை.

• நீங்கள் கூட்டு வரித் திட்டத்தில் (composition scheme) உள்ளீர்கள், மேலும் மாதந்தோறும் அறிக்கை அளிக்க வேண்டும்.

• பின்வரும் சூழ்நிலைகளில் நீங்கள் பூஜ்ஜிய வரிக் கணக்கைத் (nil returns) தாக்கல் செய்யத் தேவையில்லை:

• நீங்கள் GST பதிவு வரம்பிற்குக் கீழே இருந்து, இதுவரை பதிவு செய்யவில்லை என்றால்.

• அந்த நிதியாண்டில் உங்கள் விற்றுமுதல் ₹40 லட்சத்திற்கும் (சரக்குகள்) அல்லது ₹20 லட்சத்திற்கும் (சேவைகள்) குறைவாக இருந்து, நீங்கள் பதிவு செய்யத் தேர்வு செய்யவில்லை என்றால்.

• உங்கள் GST பதிவை நீங்கள் ரத்து செய்துள்ளீர்கள் (ஆனால் முதலில் ரத்து செய்வதற்கான விதிகளைச் சரிபார்க்கவும்).

• இது உங்கள் நிலை என்றால்: இப்போதே GST இணையதளத்தில் (gst.gov.in) உள்நுழைந்து, நீங்கள் ஏதேனும் பூஜ்ஜிய வரிக் கணக்குகளைத் தவறவிட்டிருக்கிறீர்களா என்று சரிபார்க்கவும். தாமதமாகத் தாக்கல் செய்தால் ஒரு சிறிய தாமதக் கட்டணம் விதிக்கப்படும், ஆனால் விதிகளைப் பின்பற்றாமல் இருப்பதை விட தாக்கல் செய்வது சிறந்தது.

உங்கள் GST நிலையைச் சரிபார்க்கவும்

நீங்கள் பதிவு செய்ய வேண்டுமா என்று உறுதியாகத் தெரியவில்லையா? உங்கள் ஆண்டு விற்றுமுதல் ₹40 லட்சத்தை (பொருட்கள்) அல்லது ₹20 லட்சத்தை (சேவைகள்) தாண்டுகிறதா என்பதைப் பார்க்க, gsthelp.in ](/) இல் உள்ள இலவச GST வரம்பு சரிபார்ப்புக் கருவியைப் பயன்படுத்தவும் — நீங்கள் ஒரு சிறப்பு வகை மாநிலத்தில் இருந்தால் ₹10 லட்சத்தைத் தாண்டலாம். உங்கள் நிலையை நீங்கள் அறிந்தவுடன், பூஜ்ஜிய வருமான வரி அறிக்கை உங்களுக்குப் பொருந்துமா என்பதை அறிந்துகொள்வீர்கள். இந்தக் கருவி உங்கள் உலாவியில் இயங்கும், இதற்கு உள்நுழைவு தேவையில்லை.

முடிவுரை

இதோ ஒரு எளிய உண்மை: நீங்கள் GST-க்கு பதிவு செய்திருந்தால், நீங்கள் எதையும் விற்கவில்லை என்றாலும் கூட, ஒவ்வொரு மாதமும் வருமான வரி அறிக்கையைத் தாக்கல் செய்ய வேண்டும். ஒரு பூஜ்ஜிய வருமான வரி அறிக்கை என்பது "பூஜ்ஜிய விற்பனை, அந்த மாதத்தில் செலுத்த வேண்டிய GST பூஜ்ஜியம்" என்று மட்டுமே கூறுகிறது. இணையதளத்தில் தாக்கல் செய்ய 10 நிமிடங்கள் ஆகும், மேலும் இது உங்களை வரி அதிகாரியின் பார்வையில் சரியாக வைத்திருக்கும். வருமானம் இல்லாத மாதங்களில் கூட, பூஜ்ஜிய வருமான வரி அறிக்கைகளைத் தவறவிடுவது அறிவிப்புகள் மற்றும் அபராதங்களுக்கு வழிவகுக்கும். எனவே உங்கள் நாட்காட்டியில் குறித்துக் கொள்ளுங்கள்: ஒவ்வொரு மாதமும் 20 ஆம் தேதி உங்கள் தாக்கல் செய்வதற்கான கடைசித் தேதி. சரியான நேரத்தில் தாக்கல் செய்யுங்கள்—எண்ணிக்கை பூஜ்ஜியமாக இருந்தாலும் கூட. இந்தக் கட்டுரை தகவல் நோக்கத்திற்காக மட்டுமே. தற்போதைய தாக்கல் செய்வதற்கான காலக்கெடு மற்றும் விதிகளை gst.gov.in] இல் உறுதிப்படுத்தவும் அல்லது உங்கள் குறிப்பிட்ட சூழ்நிலைக்கு ஒரு தகுதிவாய்ந்த பட்டயக் கணக்காளரை (CA) அணுகவும்.