GSTR-1 மற்றும் GSTR-3B ஒப்பீடு: ஒவ்வொரு GST வருமான வரி அறிக்கையும் எவற்றை உள்ளடக்குகிறது மற்றும் எப்போது தாக்கல் செய்ய வேண்டும்

அறிமுகம்

நீங்கள் இந்தியாவில் ஒரு கடை, சேவைத் தொழில் நடத்துபவராகவோ அல்லது ஆன்லைனில் ஏதேனும் விற்பனை செய்பவராகவோ இருந்தால், நீங்கள் GST வருமான வரிக் கணக்கைத் தாக்கல் செய்ய வேண்டும். அவற்றில் மிகவும் பொதுவான இரண்டு கணக்குகளான GSTR-1 மற்றும் GSTR-3B ஆகியவை, வேலைப்பளு மிக்க பலரைக் குழப்புகின்றன. இரண்டுமே வரித்துறைக்குச் செல்கின்றன, ஆனால் அவை வெவ்வேறு விஷயங்களைக் குறிப்பிடுகின்றன மற்றும் வெவ்வேறு காலக்கெடுவைக் கொண்டுள்ளன. இந்தக் கட்டுரை ஒரு எளிய கேள்விக்குப் பதிலளிக்கிறது: ஒவ்வொரு கணக்கும் எதைக் காட்டுகிறது, அதை நீங்கள் எப்போது தாக்கல் செய்ய வேண்டும்? இதன் முடிவில், எதை முதலில் நிரப்ப வேண்டும் என்பதையும், அரசாங்கம் ஏன் இரண்டையும் உங்களிடமிருந்து கேட்கிறது என்பதையும் நீங்கள் அறிந்துகொள்வீர்கள்.

GSTR-1 மற்றும் GSTR-3B: அவை உண்மையில் என்ன

GSTR-1 கணக்கை வரித்துறைக்கு நீங்கள் அனுப்பும் "விற்பனை ரசீது" என்று நினைத்துக் கொள்ளுங்கள். இது அந்த மாதத்தில் நீங்கள் விற்பனை செய்த அனைவரையும் காட்டுகிறது—உங்கள் மாநிலத்தில் உள்ள வாடிக்கையாளர்கள், பிற மாநிலங்களில் உள்ள வாடிக்கையாளர்கள், மற்றும் ஒவ்வொருவரிடமிருந்தும் நீங்கள் எவ்வளவு GST வசூலித்தீர்கள் என்பதையும் காட்டுகிறது. வாங்குபவர்கள் அந்தப் பொருட்கள் அல்லது சேவைகளை உண்மையிலேயே பெற்றார்களா என்பதையும், அவர்கள் சரியான வரவைக் கோருகிறார்களா என்பதையும் சரிபார்க்க அரசாங்கம் இதைப் பயன்படுத்துகிறது.

GSTR-3B என்பது உங்கள் "சுருக்கம் மற்றும் செலுத்துதல்" படிவமாகும். இது உங்கள் விற்பனை (GSTR-1), உங்கள் கொள்முதல்கள் (வழங்குநர்களிடமிருந்து நீங்கள் வாங்கியவை), மற்றும் வரவுக்குப் பிறகு நீங்கள் அரசாங்கத்திற்குச் செலுத்த வேண்டிய GST ஆகிய அனைத்தையும் ஒன்றாக இணைக்கிறது. இங்குதான் நீங்கள் உண்மையில் "இந்த மாதம் GST-இல் நான் ₹5,000 செலுத்த வேண்டியுள்ளது" என்று கூறி அதைச் செலுத்துகிறீர்கள்.

இதைப் பற்றி சிந்திப்பதற்கு இதோ ஒரு எளிய வழி. நீங்கள் ஒரு மளிகைக் கடை நடத்துவதாகக் கற்பனை செய்து கொள்ளுங்கள். ஒவ்வொரு முறையும் நீங்கள் ஒரு வாடிக்கையாளருக்கு அரிசி விற்கும்போது, GST வசூலிக்கிறீர்கள். அடுத்த மாதத்தின் 11 ஆம் தேதிக்குள், அந்த விற்பனைகள் அனைத்தையும் GSTR-1-இல் பட்டியலிடுகிறீர்கள் — "இந்த மாதம் நான் ₹30,000 மதிப்புள்ள அரிசியை விற்றேன், ₹3,000 GST வசூலித்தேன்." பிறகு, அடுத்த மாதம் 20-ஆம் தேதிக்குள், நீங்கள் GSTR-3B படிவத்தைப் பூர்த்தி செய்து, "நானும் எனது விநியோகஸ்தரிடமிருந்து ₹20,000 மதிப்புள்ள அரிசியை வாங்கி, அதற்காக ₹2,000 GST செலுத்தினேன். எனவே, நான் அரசாங்கத்திற்கு ₹3,000 கழித்தல் ₹2,000 = ₹1,000 செலுத்த வேண்டும்" என்று குறிப்பிட வேண்டும். அந்த ₹1,000-ஐத்தான் நீங்கள் செலுத்த வேண்டும்.

GSTR-1 என்பது விவரம். GSTR-3B என்பது சுருக்கம் மற்றும் பணம் செலுத்தியதற்கான சீட்டு. இவற்றில் எதையும் நீங்கள் தவிர்க்க முடியாது. நீங்கள் GSTR-1 இல்லாமல் GSTR-3B-ஐ தாக்கல் செய்தால், அந்த முரண்பாட்டைத் துறை கவனித்துவிடும். நீங்கள் GSTR-1-ஐ தாக்கல் செய்துவிட்டு GSTR-3B-ஐ தாக்கல் செய்யவில்லை என்றால், நீங்கள் செலுத்த வேண்டிய தொகையை உண்மையில் செலுத்தவில்லை என்று பொருள்.

காலக்கெடு முக்கியமானது. விற்பனை நடந்த மாதத்திற்குப் பிறகு வரும் மாதத்தின் 11 ஆம் தேதிக்குள் GSTR-1 தாக்கல் செய்யப்பட வேண்டும். அதே மாதத்தின் 20 ஆம் தேதிக்குள் GSTR-3B தாக்கல் செய்யப்பட வேண்டும். எனவே, ஜனவரி மாத விற்பனைகளுக்கு, நீங்கள் GSTR-1-ஐ பிப்ரவரி 11 ஆம் தேதிக்குள்ளும், GSTR-3B-ஐ பிப்ரவரி 20 ஆம் தேதிக்குள்ளும் தாக்கல் செய்ய வேண்டும். விற்பனையாளர்கள் தாங்கள் விற்றதாகக் கூறும் பொருட்களையும், வாங்குபவர்கள் தாங்கள் வாங்கியதாகக் கூறும் பொருட்களையும் ஒப்பிட்டுப் பார்க்க இது வரித்துறைக்கு அவகாசம் அளிக்கிறது.

ஒவ்வொரு ரிட்டர்ன் படிவத்திலும் நீங்கள் உள்ளிடுபவை

GSTR-1-இல் அடங்கியுள்ளவை:

• நீங்கள் விற்ற அனைத்துப் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் இன்வாய்ஸ் அளவிலான விவரங்கள் (B2B, B2C, ஏற்றுமதி, மாநிலங்களுக்கு இடையேயான, ஒரே மாநிலத்திற்குள்)
• ஒவ்வொரு இன்வாய்ஸுக்குமான வரி விகிதம் மற்றும் GST தொகை
• வாடிக்கையாளர் பெயர்கள் மற்றும் GSTIN (அவர்கள் பதிவு செய்யப்பட்டிருந்தால்; இல்லையெனில், அவர்களை "பதிவு செய்யப்படாதவர்கள்" என்று குறிப்பிடவும்)
• நீங்கள் பணத்தைத் திரும்ப அளித்திருந்தால், அதற்கான கிரெடிட் குறிப்புகள் அல்லது சரிசெய்தல்கள்

GSTR-3B-இல் அடங்கியுள்ளவை:

• உங்களின் மொத்த வெளிச்செல்லும் வழங்கல்கள் (GSTR-1-ஐப் போன்றது, ஆனால் சுருக்க வடிவில்)
• உங்களின் உள்வரும் வழங்கல்கள்—சப்ளையர்களிடமிருந்து நீங்கள் வாங்கிய பொருட்கள் மற்றும் சேவைகள் (இது உங்கள் கொள்முதல் இன்வாய்ஸ்களிலிருந்து வருகிறது)
• தகுதியான உள்ளீட்டு வரிக் கடன் (ITC)—நீங்கள் திரும்பப் பெறக்கூடிய கொள்முதல்களுக்காகச் செலுத்திய GST
• செலுத்த வேண்டிய நிகர GST = GST நீங்கள் வசூலித்த தொகையிலிருந்து ITC கழித்தது
• ஏதேனும் இருந்தால், கைமுறையாகச் சேர்க்கப்பட்ட ITC (GSTR-2A விலைப்பட்டியல் இல்லாத கொள்முதல்களுக்கு)
• நீங்கள் செய்த முன்பணங்களுக்கான ரூபாய் தொகை மற்றும் தேதிகள்

GSTR-3B-ஐ இறுதி ரசீது என்று நினைத்துக் கொள்ளுங்கள். இங்குதான் உண்மையான கணக்குகள் நடக்கின்றன.

ஒரு எளிய உதாரணம்

ஒரு கடையில் இருந்து அச்சிடப்பட்ட டி-ஷர்ட்களை விற்கும் ரமேஷைப் பின்தொடர்வோம்.

ஜனவரியில், ரமேஷின் விற்பனை:

• மும்பையில் (அவரது சொந்த மாநிலம்) ₹50,000-க்கு டி-ஷர்ட்களை விற்றார்; 18% வட்டியில் ₹9,000 GST வசூலித்தார்.

• டெல்லியில் (வேறு மாநிலம்) உள்ள ஒரு கடைக்கு ₹30,000-க்கு டி-ஷர்ட்களை விற்றார்; ₹5,400 வசூலிக்கப்பட்டது GST.

• மொத்த விற்பனை: ₹80,000. மொத்தமாக GST வசூலிக்கப்பட்டது: ₹14,400.

ஜனவரியில் ரமேஷின் கொள்முதல்கள்:

• உள்ளூர் விநியோகஸ்தரிடமிருந்து ₹40,000-க்கு பருத்தித் துணி வாங்கப்பட்டது; ₹7,200 செலுத்தப்பட்டது GST.

• ₹10,000-க்கு சாயங்கள் மற்றும் இரசாயனங்கள் வாங்கப்பட்டன; ₹1,800 செலுத்தப்பட்டது GST.

• மொத்த கொள்முதல்கள்: ₹50,000. மொத்தமாக GST செலுத்தப்பட்டது: ₹9,000.

பிப்ரவரி 11-ஆம் தேதிக்குள், ரமேஷ் GSTR-1-ஐ தாக்கல் செய்கிறார்: அவர் ஒவ்வொரு விலைப்பட்டியலையும் பட்டியலிடுகிறார்: "நான் உள்ளூர் கடைகளுக்கு ₹50,000-க்கும், டெல்லிக்கு ₹30,000-க்கும் விற்றேன், ₹14,400 வசூலித்தேன் GST."

பிப்ரவரி 20-க்குள், ரமேஷ் GSTR-3B-ஐ தாக்கல் செய்கிறார்:

• வெளிச்செல்லும் வழங்கல்கள் (விற்பனை): ₹80,000 → GST = ₹14,400
• உள்வரும் வழங்கல்கள் (கொள்முதல்): ₹50,000 → ITC = ₹9,000
• செலுத்த வேண்டிய நிகர GST: ₹14,400 − ₹9,000 = ₹5,400

ரமேஷ் பிப்ரவரி 20-க்குள் வரித்துறைக்கு ₹5,400 செலுத்துகிறார். இதுவே முழு சுழற்சியாகும்.

இது யாருக்குப் பொருந்தும்

• நீங்கள் இரண்டையும் தாக்கல் செய்ய வேண்டும்: ஆண்டுக்கு ₹40 லட்சத்திற்கும் (பொருட்கள்) அல்லது ₹20 லட்சத்திற்கும் (சேவைகள்) அதிகமான மதிப்புள்ள பொருட்கள் அல்லது சேவைகளை விற்கும் GST-இல் பதிவுசெய்யப்பட்ட எந்தவொரு வணிகமும் (கடை, தொழிற்சாலை, ஆலோசகர், பயிற்சியாளர், ஆன்லைன் விற்பனையாளர், வீட்டுப் பேக்கர்).

• நீங்கள் தவிர்க்கலாம்: கூட்டு வரித் திட்டத்தின் கீழ் உள்ள வணிகங்கள் (பொதுவாக சிறு வர்த்தகர்கள் மற்றும் உணவகங்கள்) GSTR-1 அல்லது GSTR-3B-ஐ தாக்கல் செய்யத் தேவையில்லை; அதற்குப் பதிலாக அவர்கள் GSTR-4-ஐ தாக்கல் செய்கிறார்கள்.

• நீங்கள் மாதந்தோறும் தாக்கல் செய்ய வேண்டும்: உங்கள் மாநிலத்தால் நிர்ணயிக்கப்பட்ட சில வரம்புகளுக்கு மேல் உங்கள் சராசரி மாத விற்றுமுதல் இருந்தால், நீங்கள் ஒவ்வொரு மாதமும் தாக்கல் செய்ய வேண்டும். சில மிகச் சிறிய வணிகங்கள் காலாண்டுக்கு ஒருமுறை அல்லது ஆண்டுதோறும் தாக்கல் செய்யலாம்; இதை gst.gov.in-இல் உறுதிப்படுத்திக்கொள்ளவும்.

• நீங்கள் ஒரு ஏற்றுமதி விற்பனையாளராக இருந்தாலோ அல்லது விற்பனை எதுவும் செய்யவில்லை என்றாலோ: உங்கள் மாநிலம் அல்லது சட்டம் விலக்கு அளிக்காத வரையில், நீங்கள் GSTR-1 (பூஜ்ஜியத்தைக் காட்ட) மற்றும் GSTR-3B 0 (GST செலுத்த வேண்டியதில்லை) ஆகியவற்றைத் தாக்கல் செய்ய வேண்டும்.

• நீங்கள் காலக்கெடுவைத் தவறவிட்டால்: கூடிய விரைவில் தாக்கல் செய்யுங்கள். தாமதமாகத் தாக்கல் செய்தால் வட்டி விதிக்கப்படலாம், ஆனாலும் நீங்கள் தாக்கல் செய்து பணம் செலுத்தலாம்.

• இது உங்கள் நிலை என்றால், அடுத்து இதைச் செய்யுங்கள்: நீங்கள் மாதாந்திர அல்லது காலாண்டு தாக்கல் செய்பவரா என்பதைப் பார்க்க உங்கள் பதிவுச் சான்றிதழைச் சரிபார்க்கவும், பின்னர் ஒவ்வொரு மாதமும் 11 மற்றும் 20 ஆம் தேதிகளை உங்கள் நாட்காட்டியில் குறித்துக் கொள்ளுங்கள்.

உங்கள் GST நிலையைச் சரிபார்க்கவும்

நீங்கள் பதிவு செய்துள்ளீர்களா அல்லது எந்த வகை தாக்கல் செய்பவர் என்று உறுதியாகத் தெரியவில்லையா? ₹40 லட்சம் (பொருட்கள்) அல்லது ₹20 லட்சம் (சேவைகள்) வரம்பிற்கு எதிராக உங்கள் விற்றுமுதல் நிலையைச் சரிபார்க்க https://www.gsthelp.in -க்குச் செல்லவும். இந்த இலவச சரிபார்ப்புக் கருவி உங்கள் உலாவியில் இயங்கும், இதற்கு உள்நுழைவு தேவையில்லை. நீங்கள் பதிவு செய்ய வேண்டுமா என்பதையும், உங்களுக்கு எந்த வருமான வரிக் கணக்குகள் பொருந்தும் என்பதையும் தெரிந்துகொள்ள இது ஒரு எளிய வழியாகும்.

முடிவுரை

GSTR-1 மற்றும் GSTR-3B ஆகியவை ஒரே வேலையின் இரு பகுதிகள். GSTR-1 என்பது நீங்கள் விற்றவற்றின் விரிவான பட்டியல்; GSTR-3B என்பது நீங்கள் வாங்கியவற்றைக் கணக்கிட்ட பிறகு நீங்கள் செலுத்த வேண்டிய தொகையின் சுருக்கம். GSTR-1-ஐ 11-ஆம் தேதிக்குள்ளும், GSTR-3B-ஐ 20-ஆம் தேதிக்குள்ளும் தாக்கல் செய்து, GSTR-3B-இல் காட்டப்பட்டுள்ள வரித் தொகையைச் செலுத்தவும். இரண்டுமே கட்டாயமாகும்; நீங்கள் எதையும் தவிர்க்க முடியாது. இது தகவல் நோக்கத்திற்காக மட்டுமே—தற்போதைய தாக்கல் செய்வதற்கான காலக்கெடு மற்றும் விதிகளை GST இணையதளத்தில் (gst.gov.in) உறுதிப்படுத்திக்கொள்ளுங்கள் அல்லது தகுதிவாய்ந்த பட்டயக் கணக்காளரிடம் (CA) கேளுங்கள், ஏனெனில் விதிகள் மாறக்கூடும்.