GST கூட்டுத் திட்டத்தின் கீழ் எந்தெந்தப் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகள் தடுக்கப்பட்டுள்ளன என்பதைத் தெரிந்துகொள்ளுங்கள். விற்றுமுதல் வரம்புகள், வழங்கல் கட்டுப்பாடுகள் மற்றும் கூட்டுத் திட்டம் உங்கள் இந்திய வணிகத்திற்குப் பொருந்துமா என்பதைப் புரிந்துகொள்ளுங்கள்.
அறிமுகம்
கூட்டு வரித் திட்டம் சிறு வணிகங்களுக்கு மலிவானது மற்றும் எளிதானது என்று நீங்கள் கேள்விப்பட்டிருப்பீர்கள். வரி எண் 1 (உள்ளீட்டு வரிக் கடன்—உங்கள் கொள்முதல்களுக்கு நீங்கள் செலுத்திய வரி) இல்லை. சிக்கலான மாதாந்திர படிவங்கள் இல்லை. ஒரு எளிமையான வருமான அறிக்கை மற்றும் குறைந்த வரி விகிதம் மட்டுமே.
ஆனால் இங்கே ஒரு சிக்கல் உள்ளது: கூட்டு வரித் திட்டத்தின் கீழ் நீங்கள் எல்லாவற்றையும் வழங்க முடியாது. சில பொருட்கள் மற்றும் சேவைகள் முற்றிலும் தடுக்கப்பட்டுள்ளன. மற்றவற்றுக்குக் கடுமையான விதிகள் உள்ளன. நீங்கள் தவறான பொருளை வழங்கினால், உங்கள் பதிவு ரத்து செய்யப்படலாம் மற்றும் நீங்கள் அபராதங்களைச் சந்திக்க நேரிடும்.
இந்தக் கட்டுரை ஒரு கேள்விக்கு பதிலளிக்கிறது: நீங்கள் கூட்டு வரித் திட்டத்தில் இருந்தால், எந்தெந்த பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளை வழங்க உங்களுக்கு அனுமதி இல்லை? மேலும், நீங்கள் தவறு செய்தால் என்ன நடக்கும்?
நீங்கள் தற்செயலாக விதிகளை மீறாமல் இருக்க, முதலில் விதிகளைப் பார்ப்போம்.
கூட்டு வரித் திட்டம் எவற்றைத் தடுக்கிறது
வரி எண் 4 கூட்டு வரித் திட்டம் என்பது சிறு வர்த்தகர்கள், உற்பத்தியாளர்கள் மற்றும் சேவை வழங்குநர்களுக்கான ஒரு எளிய வரித் திட்டமாகும். முழு GST வரியை வசூலித்துவிட்டு, மீதமுள்ள ITC (உங்கள் கொள்முதல் மீதான வரி) வரியைத் திரும்பப் பெறுவதற்குப் பதிலாக, நீங்கள் ஒரு சிறிய நிலையான கட்டணத்தைச் செலுத்தினால் போதும்—பொதுவாக வியாபாரிகளுக்கு 1%, மதுபானம் இல்லாத உணவகங்களுக்கு 5%, சில சேவைகளுக்கு 6%.
கேட்பதற்கு நன்றாக இருக்கிறது. ஆனால் சட்டம் சொல்கிறது: நீங்கள் கூட்டு வரி முறையைப் பயன்படுத்தினால், "அனுமதிக்கப்பட்ட பட்டியலில்" உள்ள பொருட்கள் அல்லது சேவைகளை மட்டுமே வழங்க முடியும். பல பொருட்கள் தடை செய்யப்பட்டுள்ளன.
கூட்டு வரி முறையின் கீழ் நீங்கள் செய்ய முடியாதவை இதோ:
சிறப்பு வரி விதிகளுக்கு உட்பட்ட பொருட்களை நீங்கள் வழங்க முடியாது. இவற்றில் சிகரெட்டுகள், பீடி (இலை சிகரெட்டுகள்), பான் மசாலா மற்றும் பிற புகையிலை பொருட்கள் அடங்கும். நீங்கள் ஒரு சிறு சில்லறை விற்பனையாளராக இருந்தாலும், உங்கள் விற்றுமுதல் ₹1.5 கோடிக்குக் குறைவாக இருந்தால், இந்தப் பொருட்களுக்கு நீங்கள் கூட்டு வரி முறையைப் பயன்படுத்த முடியாது. புகையிலைக்கு நீங்கள் ஒரு சாதாரண GST வரி செலுத்துபவராகப் பதிவு செய்ய வேண்டும்.
நீங்கள் மதுபானம் அல்லது சாராயம் வழங்க முடியாது. இதில் பீர், ஸ்பிரிட்ஸ், ஒயின் மற்றும் ஆல்கஹால் கொண்ட ஆயுர்வேத அல்லது யுனானி மருந்துகள் கூட அடங்கும். கூட்டு வரி விதிப்பின் கீழ் உள்ள உணவகங்கள் உணவைப் பரிமாறலாம், ஆனால் மதுபானம் பரிமாற முடியாது.
கூட்டு வரி விதிப்பின் கீழ் நீங்கள் மாநிலங்களுக்கு இடையேயான பொருள் விநியோகங்களைச் செய்ய முடியாது. மாநிலங்களுக்கு இடையேயானது என்பது மற்றொரு மாநிலத்தில் உள்ள வாடிக்கையாளருக்கு விற்பனை செய்வதாகும். நீங்கள் பஞ்சாபிலிருந்து துணியை வாங்கி தமிழ்நாட்டிற்கு விற்றால், அதை கூட்டு வரி விதிப்பின் கீழ் செய்ய முடியாது. மாநில எல்லைகளைக் கடந்து விற்பனை செய்ய, நீங்கள் ஒரு சாதாரண வரி செலுத்துபவராகப் பதிவு செய்திருக்க வேண்டும். உங்கள் சொந்த மாநிலத்தில் உள்ள வாடிக்கையாளர்களுக்கு மட்டுமே நீங்கள் விற்க முடியும்.
நீங்கள் சில சேவைகளை வழங்க முடியாது. நீங்கள் கூட்டு வரி விதிப்பின் கீழ் சேவை வழங்குபவராக இருந்தால்—உதாரணமாக, ஒரு பிளம்பர் அல்லது எலக்ட்ரீஷியன்—நீங்கள் உள்ளூர் வேலைகளைச் செய்யலாம். ஆனால் நீங்கள் விமானப் போக்குவரத்து, ரயில்வே அல்லது தொலைத்தொடர்பு சேவைகள் போன்றவற்றை வழங்கினால், கூட்டு வரி விதிப்பு பொருந்தாது. இந்தச் சேவைகளுக்கு சாதாரண பதிவு தேவை.
வரியிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்பட்ட பொருட்களை நீங்கள் வழங்க முடியாது. பொறுங்கள்—இது விசித்திரமாகத் தெரிகிறது. ஒரு பொருளுக்கு விலக்கு அளிக்கப்பட்டிருந்தால், நீங்கள் எப்படியும் பூஜ்ஜிய வரிதானே செலுத்துவீர்கள், இல்லையா? உண்மைதான். ஆனால் நீங்கள் விலக்கு அளிக்கப்பட்ட பொருட்களை (பால் அல்லது பதப்படுத்தப்படாத காய்கறிகள் போன்றவை) வழங்கும்போது, நீங்கள் கூட்டு வரி விதிப்பின் கீழ் இருந்தால், விதிகள் சிக்கலாகிவிடும். கூட்டு வரி விதிப்பில் ஈடுபடும் பெரும்பாலானோர் வரி விதிக்கக்கூடிய பொருட்களை வழங்குகிறார்கள்.
பணம் கடன் வழங்குதல் அல்லது நிதிச் சேவைகள் தொடர்பான சேவைகளை உங்களால் வழங்க முடியாது. வங்கிகள், காப்பீட்டு நிறுவனங்கள் மற்றும் கடன் வழங்குபவர்கள் கூட்டு வரி விதிப்பைப் பயன்படுத்த முடியாது.
இதை இப்படிப் பாருங்கள்: கூட்டு வரி விதிப்பு என்பது எளிய, உள்ளூர், அன்றாட வணிகங்களுக்கான ஒரு குறுக்குவழி. உங்கள் வணிகம் சிக்கலானதாக மாறும்போது—மாநிலங்களுக்கு இடையேயான, சிறப்புப் பொருட்கள், சேவைகள்—அந்தக் குறுக்குவழி மூடப்பட்டு, உங்களுக்கு முழுமையான GST பதிவு தேவைப்படும்.
ஒரு எளிய உதாரணம்
ரமேஷைச் சந்தியுங்கள். அவர் பெங்களூரில் ஒரு சிறிய மளிகைக் கடையை நடத்துகிறார். அவரது ஆண்டு வருமானம் ₹80 லட்சம். அவர் கூட்டு வரி விதிப்புக்கான ₹1.5 கோடி வரம்பிற்குக் கீழே இருக்கிறார். அவரது கடையில் விற்கப்படும் பொருட்கள்:
- அரிசி, மாவு மற்றும் பருப்பு வகைகள்: ஆண்டுக்கு ₹50 லட்சம்
- பொட்டல தின்பண்டங்கள்: ஆண்டுக்கு ₹20 லட்சம்
- சிகரெட்டுகள்: ஆண்டுக்கு ₹10 லட்சம்
ரமேஷ் நினைக்கிறார், "அருமை, நான் 1% கூட்டு வரிவிதிப்பைப் பயன்படுத்துவேன். ₹80 லட்சம் விற்றுமுதல், அது ஆண்டுக்கு வெறும் ₹8,000 தான்."
ஆனால் ரமேஷ் ஒரு தவறு செய்துவிட்டார். கூட்டு வரிவிதிப்பின் கீழ் சிகரெட்டுகள் தடுக்கப்பட்டுள்ளன. அந்த ₹10 லட்சம் சிகரெட் விற்பனைக்கு, அவரால் கூட்டு வரிவிதிப்பைப் பயன்படுத்த முடியாது. அந்தப் பகுதிக்கு மட்டும் அவர் ஒரு சாதாரண GST வரி செலுத்துபவராகப் பதிவு செய்ய வேண்டும். அல்லது அவர் சிகரெட் விற்பதை நிறுத்த வேண்டும்.
இப்போது ரமேஷ் ஆன்லைன் ஆர்டர்களையும் எடுத்து, டெல்லியில் உள்ள ஒரு வாடிக்கையாளருக்கு அரிசியை அனுப்புகிறார் என்று கற்பனை செய்து பாருங்கள். அது மாநிலங்களுக்கு இடையேயான விநியோகம். கூட்டு வரிவிதிப்பு அதை அனுமதிக்காது. அந்த ஆர்டர்களுக்கு அவரால் கூட்டு வரிவிதிப்பைப் பயன்படுத்த முடியாது. அவர் டெல்லி ஆர்டர்களை நிராகரிக்க வேண்டும் அல்லது சாதாரண பதிவுக்கு மாற வேண்டும்.
கூட்டு வரி விதிப்பின் கீழ் ரமேஷ் வழங்கக்கூடிய பொருட்களின் (அரிசி, மாவு, பருப்பு வகைகள் மற்றும் சிற்றுண்டிகள்) விற்றுமுதல் ₹70 லட்சம் ஆகும். அவரது கூட்டு வரிக் கட்டணம் ₹70 லட்சத்தில் 1% ஆகும், அதாவது மாதத்திற்கு ₹700, தோராயமாக வருடத்திற்கு ₹8,400.
ஆனால் அவர் மாநிலங்களுக்கு இடையேயான விற்பனை மற்றும் சிகரெட் விற்பனையையும் செய்வதால், ரமேஷ் கூட்டு வரி விதிப்பின் கீழ் வரவே கூடாது. அவர் எடுக்க வேண்டிய சிறந்த நடவடிக்கை: ஒரு சாதாரண GST வரி செலுத்துபவராகப் பதிவு செய்து, தனது கொள்முதல்களுக்கு ITC வரியைக் கோரி, அனைத்து வாடிக்கையாளர்களுக்கும் நியாயமான சேவையை வழங்குவது.
இது யாருக்குப் பொருந்தும்
பின்வரும் சூழ்நிலைகளில் நீங்கள் கூட்டு வரி விதிப்புக் கட்டுப்பாடுகளைக் குறித்துக் கவலைப்பட வேண்டும்:
- உங்கள் விற்றுமுதல் ₹1.5 கோடிக்கும் குறைவாக இருப்பதால், கூட்டு வரி விதிப்புத் திட்டத்தில் சேர நீங்கள் நினைத்தால்
- "சிறப்பு" அல்லது தடைசெய்யப்பட்ட ஏதேனும் பொருளை (புகையிலை, மதுபானம், மருந்துகள், பிராண்டட் பொருட்கள்) நீங்கள் விற்றால்
- உங்கள் சொந்த மாநிலத்திற்கு மட்டுமல்லாமல், பிற மாநிலங்களுக்கும் நீங்கள் பொருட்களை விற்றால்
- போக்குவரத்து, நிதி, தொலைத்தொடர்பு அல்லது காப்பீடு போன்ற சேவைகளை நீங்கள் வழங்கினால்
- உங்கள் வணிகம் சட்டப்பூர்வமாக கூட்டு வரி விதிப்பைப் பயன்படுத்த முடியுமா என்பதில் உங்களுக்கு உறுதியாகத் தெரியவில்லை என்றால்
பின்வரும் சூழ்நிலைகளில் நீங்கள் இதைப் புறக்கணிக்கலாம்:
- நீங்கள் ஏற்கனவே ஒரு சாதாரண GST வரி செலுத்துபவராக இருந்து, அதில் மகிழ்ச்சியாக இருந்தால்
- விரிவாக்கும் திட்டங்கள் ஏதுமின்றி, மிகவும் எளிமையான ஒரு உள்ளூர் வணிகத்தை நீங்கள் நடத்தினால்
- உங்கள் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகள் அனைத்தும் கூட்டு வரி விதிப்பின் கீழ் அனுமதிக்கப்படுகின்றன என்பதில் நீங்கள் முற்றிலும் உறுதியாக இருந்தால்
இது உங்கள் நிலை என்றால்: உங்கள் தயாரிப்புப் பட்டியலை நிறுத்தி, தடைசெய்யப்பட்ட பொருட்களுடன் சரிபார்க்கவும். அதில் ஒரு பொருள் கூட தடைசெய்யப்பட்டிருந்தால், கூட்டு வரி விதிப்பு உங்களுக்குப் பாதுகாப்பானது அல்ல.
உங்கள் GST நிலையைச் சரிபார்க்கவும்
ஒரு பொருள் வழங்குநராக உங்கள் ஆண்டு விற்றுமுதல் ₹40 லட்சத்திற்குக் குறைவாகவோ, அல்லது ஒரு சேவை வழங்குநராக ₹20 லட்சத்திற்குக் குறைவாகவோ (அல்லது சிறப்பு வகை மாநிலங்களில் ₹10 லட்சத்திற்குக் குறைவாகவோ) இருந்தால், கூட்டு வரி விதிப்பில் சேர்வதற்கான வாய்ப்பு உங்களுக்கு உள்ளது. ஆனால் "வாய்ப்பு" என்பது "பாதுகாப்பானது" என்று அர்த்தமல்ல. நீங்கள் வழங்கும் ஒவ்வொரு பொருளும் சேவையும் உண்மையில் அனுமதிக்கப்பட்டவையா என்பதை நீங்கள் சரிபார்க்க வேண்டும்.
உங்கள் ஆண்டு விற்பனையைக் கணக்கிட, https://www.gsthelp.in இல் உள்ள இலவச விற்றுமுதல் சரிபார்ப்புக் கருவியைப் பயன்படுத்தவும். பின்னர், இந்தக் கட்டுரையில் உள்ள தடைசெய்யப்பட்ட பொருட்களுடன் உங்கள் தயாரிப்புப் பட்டியலை ஒப்பிட்டுச் சரிபார்க்கவும். இந்தக் கருவி உங்கள் வருமான வரிக் கணக்கைத் தாக்கல் செய்யவோ அல்லது சட்ட ஆலோசனை வழங்கவோ செய்யாது—அது உங்கள் நிலையைத் தெளிவாகப் பார்க்க மட்டுமே உதவுகிறது.
முடிவுரை
கூட்டு வரி விதிப்புத் திட்டம் எளிமையானது மற்றும் மலிவானது, ஆனால் நீங்கள் விதிகளின்படி நடந்தால் மட்டுமே. சிகரெட்டுகள், மதுபானம், மாநிலங்களுக்கு இடையேயான பொருட்கள் அல்லது தடைசெய்யப்பட்ட சேவைகள் போன்ற தடைசெய்யப்பட்ட பொருட்களில் ஒன்றை நீங்கள் வழங்கினாலும், கூட்டு வரி விதிப்புத் திட்டம் ரத்து செய்யப்படலாம். நீங்கள் அபராதங்களையும் நிலுவை வரிகளையும் எதிர்கொள்ள நேரிடும்.
கூட்டு வரி விதிப்பில் சேர்வதற்கு முன், ஒரு உறுதியான பட்டியலைத் தயாரிக்கவும்: நான் ஒவ்வொரு மாதமும் சரியாக என்ன விற்கிறேன்? அவற்றில் ஏதேனும் தடைசெய்யப்பட்ட பட்டியலில் உள்ளதா? நான் இதை எனது மாநிலத்திற்குள் மட்டுமே வழங்க முடியுமா, அல்லது மாநிலங்களுக்கு இடையே செல்ல திட்டமிட்டுள்ளேனா? உங்களுக்கு ஏதேனும் சந்தேகம் இருந்தால், சாதாரண GST பதிவைத் தொடரவும் அல்லது ஒரு தகுதிவாய்ந்த பட்டயக் கணக்காளரிடம் (CA) பேசவும்.
இந்தக் கட்டுரை தகவல் நோக்கத்திற்காக மட்டுமே. விதிகள் மாறக்கூடும். இறுதி முடிவை எடுப்பதற்கு முன், gst.gov.in இல் உள்ள GST இணையதளத்தில் அல்லது ஒரு தகுதிவாய்ந்த பட்டயக் கணக்காளரிடம் தற்போதைய விதிகளை எப்போதும் உறுதிப்படுத்திக் கொள்ளுங்கள்.
கம்போசிஷன் vs ரெகுலர்
விற்றுமுதல் மற்றும் வழங்கல் வகையால் கம்போசிஷன் பொருந்துமா எனப் பார்க்கவும்.
மதிப்பீடுகள் மட்டும். தாக்கல் அல்லது செலுத்துவதற்கு முன் gst.gov.in அல்லது CA உடன் உறுதிசெய்யவும்.