பிரிவு 17(5)-இன் கீழ் உங்கள் GST உள்ளீட்டு வரி வரவை (ITC) எந்த வணிகச் செலவுகள் தடுக்கின்றன என்பதை அறிந்து கொள்ளுங்கள். நீங்கள் எதைக் கோர முடியாது என்பதை அறிந்து உங்கள் வணிகப் பணப்புழக்கத்தைப் பாதுகாக்கவும்.
அறிமுகம்
உங்கள் வணிகத்திற்காக நீங்கள் பொருட்களை வாங்கி, அவற்றுக்கு GST செலுத்துகிறீர்கள். அந்த GST தொகையை பின்னர் திரும்பப் பெறலாம் என எதிர்பார்க்கிறீர்கள்—இது உள்ளீட்டு வரிக் கடன், அல்லது ITC என்று அழைக்கப்படுகிறது. ஆனால், நீங்கள் எவ்வளவு பணம் செலுத்தியிருந்தாலும், சில குறிப்பிட்ட பொருட்களுக்கான GST தொகையைத் திரும்பப் பெற முடியாது என்று GST சட்டம் கூறுகிறது. இது CGST சட்டத்தின் பிரிவு 17(5) ஆகும். இது குறிப்பிட்ட வகை கொள்முதல்களுக்கான உங்கள் வரிக் கடனைத் தடுக்கிறது. அவை எவை என்று உங்களுக்குத் தெரியாவிட்டால், நீங்கள் தவறான வருமான வரிக் கணக்குகளைத் தாக்கல் செய்யலாம் அல்லது நீங்கள் வைத்திருக்கக்கூடிய பணத்தை இழக்க நேரிடலாம். நீங்கள் எதை, ஏன் கோர முடியாது, அதற்குப் பதிலாக என்ன செய்ய வேண்டும் என்பதை இந்தக் கட்டுரை உங்களுக்குத் தெளிவாகக் கூறுகிறது.
பிரிவு 17(5) எவற்றைத் தடுக்கிறது: நீங்கள் திரும்பப் பெற முடியாத பொருட்கள்
பிரிவு 17(5) என்பது, "நீங்கள் இதை வாங்கினீர்கள், அதற்கு வரி செலுத்தினீர்கள், ஆனால் அந்த வரியை நாங்கள் உங்களைத் திரும்பப் பெற அனுமதிக்க மாட்டோம்" என்று GST சட்டம் கூறும் ஒரு வழியாகும். சட்டம் தடுக்கப்பட்ட ஐந்து முக்கிய வகைகளைப் பட்டியலிடுகிறது. உங்கள் வணிகத்திற்குப் புரியும் வகையில் அவற்றை ஒவ்வொன்றாகப் பார்ப்போம்.
முதலாவது: தனிப்பட்ட செலவுகள். நீங்கள் அலுவலகத்தில் உங்களுக்காக உணவு வாங்கினால், அல்லது தனிப்பட்ட அழகு சாதனப் பொருட்களை வாங்கினால், அவற்றுக்கான GST உங்களுக்குத் திரும்பக் கிடைக்காது. சலூன் உரிமையாளரான பிரியாவை எடுத்துக்கொள்வோம், அவர் வீட்டில் தனது தலைமுடிக்கு ஷாம்பு வாங்குகிறார்—அவரால் GST-ஐ கோர முடியாது. ஆனால் அவர் வாடிக்கையாளர்களுக்கு விற்கவோ அல்லது வாடிக்கையாளர்களின் தலைகளுக்குப் பயன்படுத்தவோ ஷாம்பு வாங்கினால், அவரால் அதைக் கோர முடியும்.
இரண்டாவது: பயணிகள் போக்குவரத்திற்காகப் பயன்படுத்தப்படும் மோட்டார் கார்கள் மற்றும் மோட்டார் சைக்கிள்கள். நீங்கள் தனிப்பட்ட வாகனமாகவோ அல்லது பணியாளர் போக்குவரத்திற்காகவோ பயன்படுத்தும் ஒரு கார், வணிக வாகனமாகப் பதிவு செய்யப்பட்டிருந்தாலும், அதற்கான ITC-ஐ கோருவதை சட்டம் தடுக்கிறது. ஆட்சேர்ப்பு ஆலோசகரான ரமேஷ், வாடிக்கையாளர்களைச் சுற்றி அழைத்துச் செல்ல ₹10 லட்சத்திற்கு ஒரு காரை வாங்குகிறார். அந்தக் காருக்கான GST தடுக்கப்பட்டுள்ளது. அவரால் அந்த வரிச் சலுகையைப் பெற முடியாது. ஆனால் பார்சல்களை விநியோகிக்க ஒரு வேனை வாங்கும் கூரியர் சேவையா? அந்த வேன் இன்னும் முடக்கப்பட்டுள்ளது—பயணிகளை ஏற்றிச் செல்லும் மோட்டார் வாகனங்கள், சில சமயங்களில் வர்த்தக வாகனங்கள் கூட இதில் அடங்கும்.
மூன்றாவது: வாகனத்தில் பயன்படுத்தப்படும் எரிபொருள் மற்றும் சக்தி. அந்த கார் அல்லது மோட்டார் சைக்கிளுக்கு நீங்கள் பெட்ரோல் அல்லது டீசல் வாங்கினால், எரிபொருளுக்கான GST தொகையும் முடக்கப்படும். ரமேஷ் ஒவ்வொரு வாரமும் தனது காரில் ₹3,000 மதிப்புள்ள பெட்ரோலை நிரப்புகிறார். அந்த பெட்ரோலுக்கான GST தொகையையும் அவரால் கோர முடியாது.
நான்காவது: வாடிக்கையாளர்களுக்கு வழங்குவதற்காக வாங்கப்பட்டவை தவிர மற்ற உணவு மற்றும் பானங்கள். ஒரு கேட்டரர் திருமணத்தில் பரிமாறுவதற்காக சமோசா வாங்கினால் (வழங்குதல்), அவர் GST தொகையைக் கோரலாம். ஆனால் அவர் தனது அலுவலக ஊழியர்களுக்காக தேநீர் மற்றும் பிஸ்கட் வாங்கினால், அந்த GST தொகை முடக்கப்படும். தகவல் தொழில்நுட்ப ஆலோசகரான அனன்யா, தனது குழுவினருக்காக கேன்டீனிலிருந்து மதிய உணவு வாங்குகிறார்—அதற்கான GST தொகை முடக்கப்பட்டுள்ளது.
ஐந்தாவது: தங்குமிடம் மற்றும் தங்கும் செலவுகள். நீங்கள் வணிகப் பயணத்திற்காக ஒரு ஹோட்டலில் தங்கி, அதற்கான கட்டணத்தை வரி விலக்காகக் கோரினால், அந்த ஹோட்டல் கட்டணத்தில் உள்ள GST-ஐ உங்களால் திரும்பப் பெற முடியாது. ரமேஷ் மும்பையில் ஒரு மாநாட்டில் கலந்துகொண்டு, ஒரு இரவுக்கு ₹5,000 கட்டணம் உள்ள ஒரு ஹோட்டலில் மூன்று இரவுகள் தங்குகிறார். ₹15,000-க்கான மொத்த GST அவரது வரி விலக்கிலிருந்து தடுக்கப்படுகிறது.
ஆறாவது வகை ஒன்றும் உள்ளது: ஒரு ஊழியர் அல்லது வேறு எந்தவொரு நபரின் தனிப்பட்ட பயன்பாட்டிற்காக வாங்கப்பட்ட பொருட்கள் அல்லது சேவைகள். உங்கள் நிறுவனம் உங்கள் மேலாளருக்கு வீட்டுப் பயன்பாட்டிற்காக ஒரு மடிக்கணினியைக் கொடுத்தால், GST தடுக்கப்படுகிறது.
சட்டம் ஏன் இவற்றைத் தடுக்கிறது? இவை தனிப்பட்ட அல்லது சொந்தமானவை, அல்லது ஆடம்பரப் பொருட்கள் என்று சட்டம் கருதுகிறது. அரசாங்கம் இவற்றின் மீது வரிச் சலுகை வழங்க விரும்புவதில்லை.
ஒரு எளிய உதாரணம்
அச்சுத் தொழில் நடத்தும் ராஜேஷைப் பின்தொடர்வோம். ஒரு மாதத்தில், அவர் வாங்குபவை:
காகிதம் மற்றும் மை (அச்சிடுவதற்கு): ₹50,000 கூட்டல் ₹9,000 GST. இது வாடிக்கையாளர்களுக்கு வரி விதிக்கக்கூடிய வழங்கல், எனவே ITC அனுமதிக்கப்படுகிறது.
வாடிக்கையாளர்களை அழைத்து வர ஒரு புதிய கார்: ₹20 லட்சம் கூட்டல் ₹3.6 லட்சம் GST. இது பயணிகளை ஏற்றிச் செல்லும் ஒரு மோட்டார் கார்—ITC தடுக்கப்பட்டுள்ளது.
காருக்கான பெட்ரோல்: ₹2,000 கூட்டல் ₹360 GST. இந்த எரிபொருள் மேலே உள்ள காருக்கானது—ITC தடுக்கப்பட்டுள்ளது.
அலுவலக தேநீர் மற்றும் பிஸ்கட்கள்: ₹5,000 கூட்டல் ₹900 GST. தனிப்பட்ட நுகர்வு—ITC தடுக்கப்பட்டுள்ளது.
ஒரு வணிகக் கூட்டத்திற்கான ஹோட்டல் தங்குதல்: ₹10,000 மற்றும் ₹1,800 GST. தங்குமிடம்—ITC தடுக்கப்பட்டுள்ளது.
ராஜேஷ் செலுத்திய மொத்தத் தொகை GST: ₹9,000 + ₹3,60,000 + ₹360 + ₹900 + ₹1,800 = ₹3,72,060.
ITC ராஜேஷ் கோரக்கூடியது: ₹9,000 மட்டும் (காகிதம் மற்றும் மை).
ITC ராஜேஷ் கோர முடியாதது: ₹3,60,000 + ₹360 + ₹900 + ₹1,800 = ₹3,63,060.
அந்த ₹3,63,060 போய்விட்டது. அவர் GST செலுத்தியுள்ளார், ஆனால் அதைத் திரும்பப் பெற சட்டம் அவரை அனுமதிக்காது. இது அவரது பணப்புழக்கத்திற்கு ஒரு பெரிய அடியாகும்.
இது யாருக்குப் பொருந்தும்
GSTR வருமான வரிக் கணக்கைத் (மாதாந்திர அல்லது காலாண்டு GST படிவம்) தாக்கல் செய்யும் எந்தவொரு பதிவு செய்யப்பட்ட வணிக உரிமையாளர் அல்லது சுயதொழில் செய்பவர்.
மேலே பட்டியலிடப்பட்டுள்ள தடுக்கப்பட்ட பொருட்களை வாங்கும் தனி வர்த்தகர்கள், கூட்டாண்மைகள் மற்றும் நிறுவனங்கள்.
தங்களின் ITC ஏன் எதிர்பார்த்ததை விடக் குறைவாகக் காட்டப்படுகிறது என்பதை அறிய விரும்பும் எவரும்.
நீங்கள் பதிவு செய்யப்படாதவராக இருந்து GST வருமான வரிக் கணக்கைத் தாக்கல் செய்யவில்லை என்றாலோ, அல்லது ITC ஆக எப்போதும் அனுமதிக்கப்படும் பொருட்களை (மூலப்பொருட்கள், தனிப்பட்ட பயன்பாட்டிற்கானவை அல்லாத அலுவலகப் பொருட்கள்) மட்டுமே வாங்குபவராக இருந்தாலோ, நீங்கள் இதைப் புறக்கணிக்கலாம்.
நீங்கள் ஒரு கூட்டு வரித் திட்ட வரி செலுத்துபவராக இருந்தால், நீங்கள் ITC-ஐ கோரவே மாட்டீர்கள், எனவே இந்த விதி உங்களை நேரடியாகப் பாதிக்காது—ஆனால் அதற்கான காரணத்தைப் புரிந்துகொள்வது நல்லது.
இது நீங்களாக இருந்தால்: உங்கள் கடந்த மாத கொள்முதல்களைச் சரிபார்க்கவும். ஒவ்வொன்றையும் "அனுமதிக்கப்பட்டது" அல்லது "தடுக்கப்பட்டது" எனக் குறிக்கவும். தடுக்கப்பட்டவற்றை நீக்க, உங்கள் ITC கோரிக்கையைப் புதுப்பிக்கவும்.
உங்கள் GST நிலையைச் சரிபார்க்கவும்
உங்கள் கொள்முதல் தடுக்கப்பட்டுள்ளதா என்று உறுதியாகத் தெரியவில்லையா? எளிய தர்க்கத்தைப் பயன்படுத்தவும்: இது எனது தனிப்பட்ட பயன்பாட்டிற்காகவா அல்லது வசதிக்காகவா? இது மக்களை ஏற்றிச் செல்லும் மோட்டார் காரா? இது ஹோட்டலா அல்லது தங்குமிடமா? இவற்றில் ஏதேனும் ஒன்றுக்கு ஆம் எனில், அது தடுக்கப்பட்டிருக்க வாய்ப்புள்ளது. உங்கள் GST பதிவு நிலை மற்றும் தகுதியைச் சரிபார்க்க, https://www.gsthelp.in -இல் உள்ள உங்கள் விற்றுமுதல் கட்டணத்தைச் சரிபார்க்கவும். இந்தக் கருவி உங்களுக்காக வருமான வரிக் கணக்குகளைத் தாக்கல் செய்யாது, ஆனால் உங்கள் நிலையைப் புரிந்துகொள்ள இது உதவுகிறது.
முடிவுரை
பிரிவு 17(5) ஐந்து முக்கிய வகையான கொள்முதல்களுக்கான GST பணத்தைத் திரும்பப் பெறுவதைத் தடுக்கிறது: தனிப்பட்ட பொருட்கள், பயணிகளுக்கான மோட்டார் கார்கள், அந்தக் கார்களுக்கான எரிபொருள், ஊழியர்களுக்கான உணவு மற்றும் பானங்கள், மற்றும் ஹோட்டல் தங்குமிடங்கள். நீங்கள் இவற்றை வாங்கும் தருணத்தில், அவற்றின் மீதான GST பணம் இழக்கப்பட்டுவிட்டது என்பதை ஏற்றுக்கொள்ளுங்கள்—அதை நீங்கள் திரும்பப் பெற முடியாது. இது வேதனையாக இருந்தாலும், இதுதான் சட்டம். நீங்கள் வாங்கும் பொருட்களின் நல்ல பதிவுகளை வைத்திருங்கள், அதனால் நீங்கள் தற்செயலாகத் தடுக்கப்பட்ட பொருட்களுக்குப் பணம் கோரி, உங்கள் GSTR தாக்கல் செய்வதில் முரண்பாட்டை எதிர்கொள்ள மாட்டீர்கள். இது தகவல் நோக்கத்திற்காக மட்டுமே. gst.gov.in இல் உள்ள GST இணையதளத்தில் தற்போதைய விதிகளை எப்போதும் உறுதிப்படுத்திக் கொள்ளுங்கள் அல்லது உங்கள் குறிப்பிட்ட கொள்முதல்களை மதிப்பாய்வு செய்ய ஒரு தகுதிவாய்ந்த பட்டயக் கணக்காளரிடம் கேளுங்கள்.
விரைவான இணக்க சரிபார்ப்பு
விநாடிகளில் உடனடி நுண்ணறிவைப் பெறுங்கள்
முற்றிலும் தனிப்பட்டது மற்றும் பாதுகாப்பானது