कलम 17(5) अंतर्गत कोणते व्यावसायिक खर्च तुमचे GST इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) रोखतात ते जाणून घ्या. तुम्ही कशावर दावा करू शकत नाही हे जाणून घ्या आणि तुमच्या व्यवसायाचा रोख प्रवाह सुरक्षित ठेवा.
प्रस्तावना
तुम्ही तुमच्या व्यवसायासाठी वस्तू खरेदी करता आणि त्यावर कर भरता. तुम्ही नंतर तो कर परत मिळवण्याची अपेक्षा करता—याला इनपुट टॅक्स क्रेडिट किंवा कर म्हणतात. परंतु कायदा सांगतो की, तुम्ही कितीही पैसे भरले असले तरी, काही विशिष्ट वस्तूंवरील कर परत मिळवू शकत नाही. हे कायद्याचे कलम १७(५) आहे. हे विशिष्ट प्रकारच्या खरेदीवरील तुमचे क्रेडिट रोखते. जर तुम्हाला कोणत्या खरेदीवर कर लागू होतो हे माहित नसेल, तर तुम्ही चुकीचे रिटर्न भरू शकता किंवा तुम्ही ठेवू शकणारी रोख रक्कम गमावू शकता. हा लेख तुम्हाला नक्की सांगतो की तुम्ही कशावर दावा करू शकत नाही, का, आणि त्याऐवजी काय करावे.
कलम १७(५) काय रोखते: ज्या वस्तूंवर तुम्ही कर परत मिळवू शकत नाही
कलम १७(५) हे कायद्याच्या भाषेत असे सांगण्याचा एक मार्ग आहे की, "तुम्ही ही वस्तू खरेदी केली, त्यावर कर भरला, पण आम्ही तुम्हाला तो कर परत घेऊ देणार नाही." कायद्यात पाच मुख्य श्रेणींची यादी आहे ज्यांवर कर सवलत (टॅक्स क्रेडिट) प्रतिबंधित आहे. चला, तुमच्या व्यवसायाला समजेल अशा पद्धतीने त्या समजून घेऊया.
पहिली: वैयक्तिक खर्च. जर तुम्ही ऑफिसमध्ये स्वतःसाठी जेवण किंवा वैयक्तिक स्वच्छतेच्या वस्तू विकत घेतल्या, तर त्यावर मिळणारे GST तुम्हाला परत मिळत नाही. प्रिया नावाच्या सलून मालकिणीचा विचार करा, जी घरी स्वतःच्या केसांसाठी शॅम्पू विकत घेते—ती GST चा दावा करू शकत नाही. पण जर ती ग्राहकांना विकण्यासाठी किंवा क्लायंटच्या डोक्यावर लावण्यासाठी शॅम्पू विकत घेत असेल, तर ती त्याचा दावा करू शकते.
दुसरी: प्रवासी वाहतुकीसाठी वापरल्या जाणाऱ्या मोटार कार आणि मोटरसायकल. तुम्ही वैयक्तिक वाहन म्हणून किंवा कर्मचाऱ्यांच्या वाहतुकीसाठी वापरत असलेल्या कारवर ITC चा दावा करण्यापासून कायदा तुम्हाला प्रतिबंधित करतो, जरी ती व्यावसायिक कार म्हणून नोंदणीकृत असली तरीही. रमेश नावाचा एक रिक्रूटमेंट कन्सल्टंट क्लायंटना इकडून तिकडे नेण्यासाठी ₹10 लाखांची कार विकत घेतो. त्या कारवरील GST प्रतिबंधित आहे. त्याला ते टॅक्स क्रेडिट मिळू शकत नाही. पण पार्सल पोहोचवण्यासाठी व्हॅन विकत घेणाऱ्या कुरिअर सेवेचे काय? ती व्हॅन अजूनही ब्लॉक आहे—प्रवाशांना घेऊन जाणारी मोटार वाहने हा मुद्दा आहे, कधीकधी व्यावसायिक वाहने सुद्धा.
तिसरे: वाहनात वापरलेले इंधन आणि वीज. जर तुम्ही त्या कार किंवा मोटरसायकलसाठी पेट्रोल किंवा डिझेल विकत घेतले, तर इंधनावरील GST सुद्धा ब्लॉक होतो. रमेश दर आठवड्याला त्याच्या कारमध्ये ₹3,000 चे पेट्रोल भरतो. तो त्या पेट्रोलवर सुद्धा GST चा दावा करू शकत नाही.
चौथे: ग्राहकांना पुरवठा करण्यासाठी असलेल्या वस्तूंव्यतिरिक्त इतर खाद्यपदार्थ आणि पेये. जर एखादी केटरर लग्नसमारंभात देण्यासाठी समोसे विकत घेते (पुरवठा), तर ती GST चा दावा करू शकते. पण जर ती तिच्या ऑफिसमधील कर्मचाऱ्यांसाठी चहा आणि बिस्किटे विकत घेते, तर तो GST ब्लॉक होतो. अनन्या नावाची एक आयटी सल्लागार तिच्या टीमसाठी कॅन्टीनमधून दुपारचे जेवण विकत घेते—तो GST ब्लॉक होतो.
पाचवे: निवास आणि राहण्याचा खर्च. जर तुम्ही व्यावसायिक प्रवासासाठी हॉटेलमध्ये राहिलात आणि ते बिल वजावट म्हणून क्लेम केले, तर तुम्ही त्या हॉटेल बिलावरील GST परत क्लेम करू शकत नाही. रमेश मुंबईत एका परिषदेला उपस्थित राहतो आणि एका रात्रीचे भाडे ₹5,000 असलेल्या हॉटेलमध्ये तीन रात्री राहतो. ₹15,000 वरील एकूण GST त्याच्या क्लेममधून ब्लॉक केले जातात.
यामध्ये एक सहावी श्रेणी देखील आहे: कर्मचारी किंवा इतर कोणत्याही व्यक्तीच्या वैयक्तिक वापरासाठी खरेदी केलेल्या वस्तू किंवा सेवा. जर तुमची कंपनी तुमच्या बॉसला घरगुती वापरासाठी लॅपटॉप देत असेल, तर GST ब्लॉक केले जातात.
कायदा हे का ब्लॉक करतो? कायदा असे गृहीत धरतो की या वस्तू खाजगी किंवा वैयक्तिक स्वरूपाच्या आहेत, किंवा चैनीच्या वस्तू आहेत. सरकारला त्यांच्यावर कर सवलत द्यायची नाही.
एक सोपे उदाहरण
चला राजेशचे उदाहरण घेऊया, जो छपाईचा व्यवसाय चालवतो. एका महिन्यात, तो खरेदी करतो:
कागद आणि शाई (छपाईसाठी): ₹५०,००० अधिक ₹९,००० ⟦३१⟧. हा ग्राहकांना केलेला करपात्र पुरवठा आहे, म्हणून ⟦४⟧ अनुमत आहे.
ग्राहकांना आणण्यासाठी एक नवीन कार: ₹२० लाख अधिक ₹३.६ लाख ⟦३२⟧. ही प्रवासी वाहतुकीसाठीची मोटार कार आहे—⟦५⟧ अवरोधित आहे.
कारसाठी पेट्रोल: ₹२,००० अधिक ₹३६० ⟦३३⟧. हे इंधन वरील कारसाठी आहे—⟦६⟧ अवरोधित आहे.
ऑफिसमधील चहा आणि बिस्किटे: ₹५,००० अधिक ₹९०० ⟦३४⟧. वैयक्तिक वापर—⟦७⟧ अवरोधित आहे.
व्यावसायिक बैठकीसाठी हॉटेलमधील मुक्काम: ₹10,000 अधिक ₹1,800 GST. निवास—ITC ब्लॉक केले आहे.
राजेशने भरलेली एकूण रक्कम GST: ₹9,000 + ₹3,60,000 + ₹360 + ₹900 + ₹1,800 = ₹3,72,060.
ITC राजेश दावा करू शकतो: फक्त ₹9,000 (कागद आणि शाई).
ITC राजेश दावा करू शकत नाही: ₹3,60,000 + ₹360 + ₹900 + ₹1,800 = ₹3,63,060.
ते ₹३,६३,०६० गेले आहेत. त्याने ⟦३७⟧ भरले, पण कायद्यानुसार त्याला ते परत मिळवता येत नाही. यामुळे त्याच्या रोख प्रवाहावर मोठा परिणाम झाला आहे.
हे कोणाला लागू होते
कोणताही नोंदणीकृत व्यवसाय मालक किंवा स्वयंरोजगारित व्यक्ती जो ⟦३८⟧आर रिटर्न (मासिक किंवा त्रैमासिक ⟦३९⟧ फॉर्म) दाखल करतो.
एकल व्यापारी, भागीदारी संस्था आणि कंपन्या ज्या वर सूचीबद्ध केलेल्या प्रतिबंधित वस्तू खरेदी करतात.
ज्या कोणालाही हे जाणून घ्यायचे आहे की त्यांचे ⟦११⟧ अपेक्षेपेक्षा कमी का दिसत आहे.
जर तुम्ही नोंदणीकृत नसाल आणि ⟦४०⟧ रिटर्न दाखल करत नसाल, किंवा जर तुम्ही फक्त अशाच वस्तू खरेदी करत असाल ज्यांना नेहमी ⟦१२⟧ म्हणून परवानगी आहे (कच्चा माल, वैयक्तिक वापरासाठी नसलेला कार्यालयीन पुरवठा), तर तुम्ही याकडे दुर्लक्ष करू शकता.
जर तुम्ही कंपोझिशन स्कीमचे करदाते असाल, तर तुम्ही ITC चा दावा अजिबात करत नाही, त्यामुळे हा नियम तुम्हाला थेट लागू होत नाही—परंतु असे का आहे हे समजून घेणे चांगले आहे.
जर तुम्ही असे असाल तर: तुमच्या मागील महिन्याच्या खरेदी तपासा. प्रत्येक खरेदी "अनुमत" (allowed) किंवा "अवरुद्ध" (blocked) म्हणून चिन्हांकित करा. अवरोधित केलेल्या खरेदी काढून टाकण्यासाठी तुमचा ITC दावा अद्ययावत करा.
तुमची GST स्थिती तपासा
तुमची खरेदी अवरोधित आहे की नाही याची खात्री नाही? साधा तर्क वापरा: ही खरेदी माझ्या वैयक्तिक वापरासाठी किंवा आरामासाठी आहे का? ही लोकांना ने-आण करणारी मोटार कार आहे का? हे हॉटेल किंवा निवासस्थान आहे का? यापैकी कोणत्याही प्रश्नाचे उत्तर 'होय' असल्यास, ती खरेदी अवरोधित असण्याची शक्यता आहे. तुमच्या GST नोंदणीची स्थिती आणि पात्रता तपासण्यासाठी, तुमचा टर्नओव्हर फ्री https://www.gsthelp.in वर तपासा. हे साधन तुमच्यासाठी रिटर्न दाखल करत नाही, परंतु तुमची स्थिती समजून घेण्यास मदत करते.
निष्कर्ष
कलम 17(5) पाच मुख्य प्रकारच्या खरेदीवरील GST परतावा प्रतिबंधित करते: वैयक्तिक वस्तू, प्रवाशांसाठी मोटार गाड्या, त्या गाड्यांसाठी इंधन, कर्मचाऱ्यांसाठी अन्न आणि पेये, आणि हॉटेलमधील मुक्काम. ज्या क्षणी तुम्ही या वस्तू खरेदी करता, त्या क्षणी हे मान्य करा की त्यावरील GST परतावा गमावला आहे—तुम्ही तो परत मिळवू शकत नाही. हे त्रासदायक आहे, पण हा कायदा आहे. तुम्ही काय खरेदी करता याची चांगली नोंद ठेवा, जेणेकरून तुम्ही चुकून प्रतिबंधित वस्तूंवर दावा करणार नाही आणि तुमच्या GSTR फाइलिंगमध्ये विसंगतीला सामोरे जाणार नाही. ही केवळ माहितीसाठी आहे. gst.gov.in वरील GST पोर्टलवर नेहमी सध्याच्या नियमांची खात्री करा किंवा तुमच्या विशिष्ट खरेदीचे पुनरावलोकन करण्यासाठी पात्र चार्टर्ड अकाउंटंटला विचारा.
त्वरित अनुपालन तपासणी
सेकंदांमध्ये त्वरित माहिती मिळवा
पूर्णपणे खाजगी आणि सुरक्षित