റിവേഴ്സ് ചാർജ് സംവിധാനം: വാങ്ങുന്നയാൾ GST നൽകുമ്പോൾ

ആമുഖം

നിങ്ങൾ എപ്പോഴെങ്കിലും ഒരു വിൽപ്പനക്കാരനിൽ നിന്ന് എന്തെങ്കിലും വാങ്ങുകയും വിൽപ്പനക്കാരൻ അത് നിങ്ങളുടെ ബില്ലിൽ ചേർക്കുന്നതിന് പകരം പെട്ടെന്ന് GST സ്വയം അടയ്ക്കേണ്ടി വരികയും ചെയ്തിട്ടുണ്ടോ? അതിനെയാണ് റിവേഴ്സ് ചാർജ് എന്ന് വിളിക്കുന്നത്, ഇത് ഇന്ത്യയിലെ GST നിയമത്തിന്റെ ഒരു യഥാർത്ഥ ഭാഗമാണ്. ഈ ലേഖനം ഒരു ലളിതമായ ചോദ്യത്തിന് ഉത്തരം നൽകുന്നു: വാങ്ങുന്നയാൾ നിങ്ങളിൽ നിന്ന് അത് ശേഖരിക്കുന്നതിന് പകരം എപ്പോഴാണ് GST നൽകേണ്ടത്? നിങ്ങൾ ഒരു കട, ഒരു സലൂൺ, ഒരു ചെറിയ ഫാക്ടറി, അല്ലെങ്കിൽ സാധനങ്ങളോ സേവനങ്ങളോ വാങ്ങുന്ന ഏതെങ്കിലും ബിസിനസ്സ് നടത്തുകയാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ ഇത് അറിയേണ്ടതുണ്ട്. ഇത് നിങ്ങളുടെ പണമൊഴുക്കിനെയും നിങ്ങൾക്ക് തിരികെ ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയുന്നതിനെയും ബാധിക്കുന്നു. ആരാണ് ഇത് ചെയ്യേണ്ടത്, അത് എപ്പോൾ ആരംഭിക്കുന്നു, പ്രായോഗികമായി അത് എങ്ങനെ പ്രവർത്തിക്കുന്നു എന്നിവയിലൂടെ നമുക്ക് കടന്നുപോകാം.

റിവേഴ്സ് ചാർജ് എങ്ങനെ പ്രവർത്തിക്കുന്നു: വാങ്ങുന്നയാളുടെ ജോലി

സാധാരണയായി, നിങ്ങൾ എന്തെങ്കിലും വാങ്ങുമ്പോൾ, വിൽപ്പനക്കാരൻ നിങ്ങളുടെ ബില്ലിൽ GST ചേർത്ത് സർക്കാരിന് നൽകുന്നു. വിൽപ്പനക്കാരൻ നികുതി ശേഖരിക്കുന്നു; നിങ്ങൾ അത് അടയ്ക്കുന്നു. അതാണ് സ്റ്റാൻഡേർഡ് രീതി.

റിവേഴ്സ് ചാർജിന് കീഴിൽ, റോളുകൾ ഫ്ലിപ്പ് ചെയ്യുന്നു. വാങ്ങുന്നയാൾ (അതായത് നിങ്ങൾ) GST നേരിട്ട് സർക്കാരിന് നൽകേണ്ട ഉത്തരവാദിത്തം ഏറ്റെടുക്കുന്നു, വിൽപ്പനക്കാരൻ അത് വാങ്ങുന്നതിനുപകരം. ഇതുപോലെ ചിന്തിക്കുക: നിങ്ങളുടെ കടയിലെ വാട്ടർ ലൈൻ ശരിയാക്കാൻ നിങ്ങൾ ഒരു പ്ലംബറോട് ആവശ്യപ്പെടുന്നുവെന്ന് സങ്കൽപ്പിക്കുക. സാധാരണയായി, പ്ലംബർ തന്റെ ബില്ലിൽ GST ചേർത്ത് നികുതി ഓഫീസിലേക്ക് അയയ്ക്കും. റിവേഴ്സ് ചാർജ് പ്രകാരം, നിങ്ങൾ GST നികുതി ഓഫീസിലേക്ക് അയയ്ക്കും, പ്ലംബർ GST ഇല്ലാതെ നിങ്ങൾക്ക് ഒരു ബിൽ അയയ്ക്കും.

സർക്കാർ എന്തുകൊണ്ടാണ് ഇത് ചെയ്യുന്നത്? വിൽപ്പനക്കാർ അവർ നൽകേണ്ട GST നൽകാതിരിക്കുന്നതിൽ നിന്ന് ഇത് തടയുന്നു. ചില വിൽപ്പനക്കാർ, പ്രത്യേകിച്ച് വളരെ ചെറുതോ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാത്തതോ ആയവ, GST ശേഖരിച്ചേക്കാം, പക്ഷേ അത് ഒരിക്കലും സർക്കാരിന് കൈമാറില്ല. റിവേഴ്സ് ചാർജ് ഉത്തരവാദിത്തം വാങ്ങുന്നയാളിലേക്ക് മാറ്റുന്നു - സാധാരണയായി വലിയതും കൂടുതൽ സംഘടിതവുമായ ഒരു ബിസിനസ്സ്, അത് തീർച്ചയായും നികുതി അടയ്ക്കും.

പ്രത്യേക സാഹചര്യങ്ങളിൽ റിവേഴ്സ് ചാർജ് ബാധകമാണ്. പ്രധാനമായവ ഇവയാണ്:

രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാത്ത ഒരു വിൽപ്പനക്കാരനിൽ നിന്ന് നിങ്ങൾ വാങ്ങുമ്പോൾ. നിങ്ങൾ ഒരു രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത ബിസിനസ് ആണെങ്കിൽ, രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാത്ത ഒരാളിൽ നിന്ന് സാധനങ്ങളോ സേവനങ്ങളോ വാങ്ങുകയാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ റിവേഴ്സ് ചാർജ് GST നൽകണം. ഉദാഹരണത്തിന്, രമേശ് ഒരു ഇലക്ട്രോണിക്സ് ഷോപ്പ് നടത്തുകയും GST രജിസ്ട്രേഷൻ ഇല്ലാത്ത ഒരു പ്രാദേശിക വിതരണക്കാരനിൽ നിന്ന് സ്പെയർ പാർട്സ് വാങ്ങുകയും ചെയ്താൽ, രമേശ് വിതരണക്കാരനല്ല, GST സ്വയം അടയ്ക്കുന്നു.

നിങ്ങൾ ചില സേവനങ്ങൾ വാങ്ങുമ്പോൾ. ചില സേവനങ്ങൾ എല്ലായ്പ്പോഴും റിവേഴ്സ് ചാർജിന് കീഴിലാണ് പ്രവർത്തിക്കുന്നത്. ഉദാഹരണത്തിന്, നിങ്ങൾ ഒരു അഭിഭാഷകനെയോ ചാർട്ടേഡ് അക്കൗണ്ടന്റിനെയോ മാനേജ്മെന്റ് കൺസൾട്ടന്റിനെയോ നിയമിക്കുകയും അവർ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുകയും ചെയ്താൽ, നിങ്ങൾ ഇപ്പോഴും GST നൽകുന്നു, അവരല്ല. ഈ സേവനങ്ങൾ വാങ്ങുന്നയാളാണ് ഉത്തരവാദിയെന്ന് നിയമം പറയുന്നു.

കോമ്പോസിഷൻ സ്കീമിലെ വിതരണക്കാരിൽ നിന്ന് നിങ്ങൾ വാങ്ങുമ്പോൾ. ഒരു വിൽപ്പനക്കാരൻ കോമ്പോസിഷൻ സ്കീമിൽ (ചെറുകിട ബിസിനസുകൾക്കുള്ള ലളിതമായ നികുതി സംവിധാനം) ആണെങ്കിൽ, അവർ നിങ്ങളിൽ നിന്ന് GST ഈടാക്കില്ല. അതിനാൽ നിങ്ങൾ അത് നേരിട്ട് അടയ്ക്കുന്നു.

നിങ്ങൾ സാധനങ്ങൾ ഇറക്കുമതി ചെയ്യുമ്പോൾ. ഇന്ത്യയ്ക്ക് പുറത്തുനിന്ന് എന്തെങ്കിലും ഓർഡർ ചെയ്താൽ, അതിർത്തിയിലോ സാധനങ്ങൾ എത്തുമ്പോഴോ നിങ്ങൾ റിവേഴ്സ് ചാർജ് GST അടയ്ക്കുന്നു. ഇറക്കുമതിക്കാരൻ (നിങ്ങൾ) ഉത്തരവാദിയാണ്, വിദേശ വിൽപ്പനക്കാരനല്ല.

റിവേഴ്സ് ചാർജ് ബാധകമാകുമ്പോൾ, നിങ്ങളുടെ ഇൻവോയ്സിൽ GST ചേർത്തതായി നിങ്ങൾ കാണുന്നില്ല. പകരം, നിങ്ങൾ GST സ്വയം കണക്കാക്കണം (സാധാരണയായി ഉൽപ്പന്നത്തെയോ സേവനത്തെയോ ആശ്രയിച്ച് 5%, 12%, 18%, അല്ലെങ്കിൽ 28%) നിങ്ങളുടെ GST റിട്ടേണിന്റെ ഭാഗമായി അത് നികുതി ഓഫീസിലേക്ക് അയയ്ക്കണം. നിങ്ങൾക്ക് ആ തുക ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റായി തിരികെ ക്ലെയിം ചെയ്യാനും കഴിയും, അതായത് ഇത് നിങ്ങളുടെ സ്വന്തം GST ബില്ലിനെ സർക്കാരിലേക്ക് കുറയ്ക്കുന്നു. അതുകൊണ്ടാണ് നികുതി അവസാനം നിഷ്പക്ഷമാണെന്ന് തോന്നുന്നത് - നിങ്ങൾ അത് അടയ്ക്കുന്നു, പക്ഷേ നിങ്ങൾക്ക് അത് തിരികെ ലഭിക്കും.

ഒരു ലളിതമായ ഉദാഹരണം

പ്രിയ ഒരു ബ്യൂട്ടി സലൂൺ നടത്തുന്നുവെന്നും ഷാംപൂകൾ, ക്രീമുകൾ, എണ്ണകൾ എന്നിവ വാങ്ങേണ്ടതുണ്ടെന്നും പറയാം. സാധാരണയായി അവൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത വിതരണക്കാരിൽ നിന്നാണ് വാങ്ങുന്നത്, ബില്ലിൽ 18% GST ചേർക്കുന്നു. ഒരു മാസം, ഒരു പ്രാദേശിക വിതരണക്കാരൻ അവർക്ക് അതേ ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ കുറഞ്ഞ വിലയ്ക്ക് വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നു, പക്ഷേ വിതരണക്കാരൻ രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടില്ല. പ്രിയ ഈ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാത്ത വിതരണക്കാരനിൽ നിന്ന് 10,000 രൂപയുടെ സ്റ്റോക്ക് വാങ്ങാൻ തീരുമാനിക്കുന്നു.

സാധാരണയായി, അവൾ നൽകേണ്ടത്: ₹10,000 + GST (₹10,000 ന്റെ 18% = ₹1,800) = ₹11,800.

എന്നാൽ ഈ വിതരണക്കാരൻ രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടില്ല, അതിനാൽ റിവേഴ്സ് ചാർജ് ബാധകമാണ്. വിതരണക്കാരൻ അവൾക്ക് ₹10,000 ന്റെ ഇൻവോയ്സ് നൽകുന്നു, GST ചേർക്കുന്നില്ല. പ്രിയ സ്വയം GST കണക്കാക്കി നൽകണം: ₹10,000 ന്റെ 18% = ₹1,800. അവൾ വിതരണക്കാരന് ₹10,000 മാത്രമേ നൽകുന്നുള്ളൂ. തുടർന്ന് അവൾ തന്റെ GST റിട്ടേണിൽ (GSTR-3B, അടുത്ത മാസം 20-ാം തീയതിക്കുള്ളിൽ സമർപ്പിക്കുന്ന പ്രതിമാസ നികുതി സംഗ്രഹ റിട്ടേൺ) ഈ ₹1,800 റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നു. ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റായി അവൾക്ക് ₹1,800 തിരികെ ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയും, ഇത് ആ മാസം സർക്കാരിന് നൽകാനുള്ള തുക കുറയ്ക്കുന്നു. അതിനാൽ അവസാനം, അവൾ ഇപ്പോഴും ₹11,800 അടയ്ക്കുന്നു, പക്ഷേ അതിൽ ₹1,800 വിതരണക്കാരന് അല്ല, നികുതി ഓഫീസിലേക്ക് നേരിട്ട് അടച്ചു.

ഇത് ആർക്കാണ് ബാധകം

• രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാത്ത വിൽപ്പനക്കാരിൽ നിന്ന് വാങ്ങുന്ന രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത ബിസിനസുകൾ: നിങ്ങൾ റിവേഴ്സ് ചാർജ് GST നൽകണം.
• റിസർവ് ചെയ്ത സേവനങ്ങൾ വാങ്ങുന്നവർ: നിങ്ങൾ ഒരു രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത ദാതാവിൽ നിന്ന് നിയമോപദേശം, അക്കൗണ്ടിംഗ് ജോലി, മാനേജ്മെന്റ് കൺസൾട്ടിംഗ് അല്ലെങ്കിൽ സമാനമായ സേവനങ്ങൾ വാങ്ങുകയാണെങ്കിൽ, റിവേഴ്സ് ചാർജ് ബാധകമാണ്.
• കോമ്പോസിഷൻ സ്കീം വിൽപ്പനക്കാരിൽ നിന്ന് വാങ്ങുന്ന ബിസിനസുകൾ: നിങ്ങൾ ബാധ്യസ്ഥരാണ്, അവരല്ല.
• ഇറക്കുമതിക്കാർ: വിദേശത്ത് നിന്ന് ഇന്ത്യയിലേക്ക് സാധനങ്ങൾ കൊണ്ടുവരുന്ന ഏതൊരാൾക്കും തുറമുഖത്ത് റിവേഴ്സ് ചാർജ് കൈകാര്യം ചെയ്യണം.
• രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാത്ത വാങ്ങുന്നവർ: നിങ്ങൾ GST ന് രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടില്ലെങ്കിൽ, റിവേഴ്സ് ചാർജ് സാധാരണയായി നിങ്ങൾക്ക് ബാധകമല്ല (വിൽപ്പനക്കാരൻ സാധാരണയായി GST ശേഖരിക്കണം).
• ഇത് നിങ്ങളാണെങ്കിൽ: രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാത്ത വിതരണക്കാരിൽ നിന്നും സേവന ദാതാക്കളിൽ നിന്നുമുള്ള ഓരോ ഇൻവോയ്‌സും പരിശോധിക്കുക. GST സ്വയം കണക്കാക്കി നിങ്ങളുടെ റിട്ടേണിൽ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുക.

നിങ്ങളുടെ GST സ്ഥാനം പരിശോധിക്കുക

നിങ്ങൾ GST ന് രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുകയും ₹40 ലക്ഷം വിറ്റുവരവ് പരിധി (സാധനങ്ങൾക്ക്) അല്ലെങ്കിൽ ₹20 ലക്ഷം പരിധി (സേവനങ്ങൾക്ക്) കടന്നിരിക്കുകയും ചെയ്യുമ്പോൾ പലപ്പോഴും റിവേഴ്സ് ചാർജ് വരും. നിങ്ങൾ ഇതുവരെ രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടില്ലെങ്കിലോ നിങ്ങൾ ഇപ്പോൾ ആരംഭിക്കുകയാണെങ്കിലോ, നിങ്ങൾക്ക് അത് പലപ്പോഴും നേരിടേണ്ടി വന്നേക്കില്ല. നിങ്ങളുടെ വിറ്റുവരവ് പരിധി കടന്നിട്ടുണ്ടോ എന്നും രജിസ്റ്റർ ചെയ്യേണ്ടതുണ്ടോ എന്നും പരിശോധിക്കാൻ gsthelp.in ഉപയോഗിക്കുക. ഉപകരണം സൗജന്യമാണ്, നിങ്ങളുടെ ബ്രൗസറിൽ പ്രവർത്തിക്കുന്നു—ലോഗിൻ ആവശ്യമില്ല. നിങ്ങൾ പരിധിക്ക് അടുത്താണെന്ന് നിങ്ങൾ കണ്ടെത്തുകയാണെങ്കിൽ, റിവേഴ്സ് ചാർജ് നിയമങ്ങൾ അറിയുന്നത് നിങ്ങളുടെ സാമ്പത്തികം മികച്ച രീതിയിൽ ആസൂത്രണം ചെയ്യാൻ സഹായിക്കും.

ഉപസംഹാരം

റിവേഴ്സ് ചാർജ്ജ് കണ്ടുകഴിഞ്ഞാൽ അത് ലളിതമാണ്: ചിലപ്പോൾ വാങ്ങുന്നയാൾ വിൽപ്പനക്കാരൻ അത് ശേഖരിക്കുന്നതിന് പകരം സർക്കാരിന് GST നൽകുന്നു. രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാത്ത ഒരു ബിസിനസ്സിൽ നിന്ന് നിങ്ങൾ വാങ്ങുമ്പോഴോ, ചില സേവനങ്ങൾ വാങ്ങുമ്പോഴോ, സാധനങ്ങൾ ഇറക്കുമതി ചെയ്യുമ്പോഴോ ഇത് സംഭവിക്കുന്നു. നിങ്ങൾ GST സ്വയം കണക്കാക്കി, നിങ്ങളുടെ നികുതി റിട്ടേണിൽ അത് അടച്ച്, അത് തിരികെ ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നു. നിങ്ങൾക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ലഭിക്കുന്നതിനാൽ ഇത് നിഷ്പക്ഷമായി തോന്നുന്നു, പക്ഷേ അത് ശരിയായി റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യാൻ നിങ്ങൾ ഓർമ്മിക്കേണ്ടതുണ്ട്, അല്ലെങ്കിൽ ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോൾ നിങ്ങൾ ഇടറിവീഴും. ഈ ലേഖനം വിവരദായകമാണ് - gst.gov.in ലെ GST പോർട്ടലിലെ നിലവിലെ നിയമങ്ങൾ സ്ഥിരീകരിക്കുക അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങളുടെ സാഹചര്യം അസാധാരണമാണെങ്കിൽ ഒരു യോഗ്യതയുള്ള ചാർട്ടേഡ് അക്കൗണ്ടന്റിനോട് ചോദിക്കുക.