GST റീഫണ്ട് പ്രക്രിയ: നിങ്ങൾ എപ്പോൾ യോഗ്യത നേടുന്നു, എങ്ങനെ ക്ലെയിം ചെയ്യാം

ആമുഖം

നിങ്ങളുടെ കടയിലേക്ക് വാങ്ങിയ സാധനങ്ങൾക്ക് നിങ്ങൾ GST നൽകിയെന്ന് സങ്കൽപ്പിക്കുക, പക്ഷേ പ്രതീക്ഷിച്ചതിലും കുറച്ച് ഇനങ്ങൾ മാത്രമേ വിറ്റിട്ടുള്ളൂ. നിങ്ങൾ അടച്ച അധിക നികുതിയാണോ? നിങ്ങൾക്ക് അത് തിരികെ ലഭിച്ചേക്കാം. അതൊരു GST റീഫണ്ട് ആണ്. ഇത് മാജിക് പോലെ തോന്നുന്നു, പക്ഷേ അത് യഥാർത്ഥത്തിൽ GST എങ്ങനെ പ്രവർത്തിക്കുന്നു എന്നതിനെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു. വാങ്ങലുകൾക്ക് നിങ്ങൾ അടച്ച നികുതി തിരികെ ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ സർക്കാർ നിങ്ങളെ അനുവദിക്കുന്നു, കൂടാതെ നിങ്ങൾ ഉപഭോക്താക്കളിൽ നിന്ന് ശേഖരിച്ച GST നേക്കാൾ കൂടുതൽ നികുതി അടച്ചാൽ, നിങ്ങൾക്ക് വ്യത്യാസം തിരികെ ലഭിക്കും. ഈ ലേഖനം ഒരു ചോദ്യത്തിന് ഉത്തരം നൽകുന്നു: നിങ്ങൾ എപ്പോഴാണ് GST റീഫണ്ടിന് അർഹത നേടുന്നത്, അത് ക്ലെയിം ചെയ്യാനുള്ള ഏറ്റവും ലളിതമായ മാർഗം എന്താണ്? നമുക്ക് അത് ഒരുമിച്ച് പരിശോധിക്കാം.

GST റീഫണ്ടുകൾ എങ്ങനെ പ്രവർത്തിക്കുന്നു

GST റീഫണ്ടുകൾ സംഭവിക്കുന്നത് ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് അല്ലെങ്കിൽ ITC എന്നറിയപ്പെടുന്ന ഒന്ന് മൂലമാണ്. ഇത് എങ്ങനെ പ്രവർത്തിക്കുന്നുവെന്ന് ഇതാ. 18% GST നിരക്കിൽ ₹10,000 ന് സ്റ്റോക്ക് വാങ്ങുമ്പോൾ, നിങ്ങൾ GST ൽ ₹1,800 നൽകുന്നു. 18% GST നിരക്കിൽ ₹15,000 ന് ആ സ്റ്റോക്ക് വിൽക്കുമ്പോൾ, നിങ്ങളുടെ ഉപഭോക്താവ് GST ൽ ₹2,700 നൽകുന്നു. നിങ്ങൾ സർക്കാരിന് ₹2,700 മൈനസ് ₹1,800 = ₹900 കടപ്പെട്ടിരിക്കുന്നു. അങ്ങനെയാണ് GST ന്യായമായി നിലനിൽക്കുന്നത്: നിങ്ങൾ ലാഭത്തിന് മാത്രമേ നികുതി അടയ്ക്കൂ, മുഴുവൻ ശൃംഖലയ്ക്കും നികുതി അടയ്ക്കുന്നില്ല.

എന്നാൽ നിങ്ങൾ കുറച്ച് വിൽക്കുകയാണെങ്കിൽ എന്തുചെയ്യും? നിങ്ങൾ സ്റ്റോക്കിന്റെ ₹8,000 മാത്രമേ വിൽക്കുന്നുള്ളൂ എന്ന് പറയുക. നിങ്ങളുടെ ഉപഭോക്താവ് GST ൽ ₹1,440 നിങ്ങൾക്ക് നൽകുന്നു. നിങ്ങൾ വാങ്ങിയപ്പോൾ നിങ്ങൾ ഇപ്പോഴും ₹1,800 നൽകി. ഇപ്പോൾ നിങ്ങൾ ശേഖരിച്ചതിനേക്കാൾ GST കൂടുതൽ നൽകി: ₹1,800 (പണമടച്ചു) മൈനസ് ₹1,440 (പണമടച്ചു) = ₹360 അധികമായി. ആ ₹360 നിങ്ങളുടെ റീഫണ്ട് ആണ്. സർക്കാർ നിങ്ങളോട് കടപ്പെട്ടിരിക്കുന്നു.

മറ്റ് സാഹചര്യങ്ങളിലും റീഫണ്ടുകൾ സംഭവിക്കുന്നു. നിങ്ങൾ സാധനങ്ങൾ കയറ്റുമതി ചെയ്യുകയാണെങ്കിൽ (മറ്റൊരു രാജ്യത്തേക്ക് വിൽക്കുകയാണെങ്കിൽ), നിങ്ങൾ നിങ്ങളുടെ ഉപഭോക്താവിന് GST നൽകില്ല, പക്ഷേ നിങ്ങളുടെ വാങ്ങലുകൾക്ക് GST നൽകിയിട്ടുണ്ട്. ആ GST റീഫണ്ട് ചെയ്യാവുന്നതാണ്. അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങൾ ഒരു സേവന ദാതാവാണെങ്കിൽ നിങ്ങളുടെ ക്ലയന്റ് മറ്റൊരു സംസ്ഥാനത്താണെങ്കിൽ, റിവേഴ്സ് ചാർജ് ബാധകമാണ് - അതായത് നിങ്ങളുടെ ക്ലയന്റ് നിങ്ങൾക്ക് പകരം GST നൽകി. അങ്ങനെയെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ ITC ഇല്ലെന്ന് ക്ലെയിം ചെയ്തു, അതിനാൽ റീഫണ്ട് ചെയ്യാൻ ഒന്നുമില്ല. എന്നാൽ ആ പ്രോജക്റ്റിനായി നിങ്ങൾ സാധനങ്ങളും സേവനങ്ങളും വാങ്ങിയെങ്കിൽ, നിങ്ങൾക്ക് ITC അധികമുണ്ട്, അത് റീഫണ്ട് ചെയ്യാവുന്നതാണ്.

മറ്റൊരു കാരണം: ചിലപ്പോൾ നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സ് GST അറ്റാച്ച് ചെയ്യാതെ വിൽപ്പന നടത്തുന്നു (ഇവയെ എക്സംപ്റ്റ് സപ്ലൈസ് എന്ന് വിളിക്കുന്നു). ഒരു സ്കൂൾ കുട്ടികളെ പഠിപ്പിക്കുന്നു—ഫീസിൽ GST ഇല്ല. പക്ഷേ സ്കൂൾ ഇപ്പോഴും നോട്ട്ബുക്കുകൾ, ഡെസ്കുകൾ, ഇന്ധനം എന്നിവയിൽ GST നൽകുന്നു. വരുമാനത്തിൽ GST ഇല്ലാത്തതിനാൽ ആ GST ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യപ്പെടുന്നില്ല. അതിനാൽ എക്സംപ്റ്റ് ചെയ്ത സപ്ലൈകളുമായി ബന്ധപ്പെട്ട ബ്ലോക്ക് ചെയ്ത (ഉപയോഗശൂന്യമായ) ITC ന് സ്കൂളിന് റീഫണ്ട് ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയും. ഇതിനെ പ്രോ-റേറ്റാ റീഫണ്ട് എന്ന് വിളിക്കുന്നു.

പ്രധാന നിയമം ലളിതമാണ്: നിങ്ങൾ ക്ലെയിം ചെയ്യുന്ന കാലയളവിലെ നിങ്ങളുടെ എല്ലാ GST റിട്ടേണുകളും കൃത്യസമയത്ത് ഫയൽ ചെയ്തിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ മാത്രമേ നിങ്ങൾക്ക് റീഫണ്ട് ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയൂ. നിങ്ങളുടെ GSTR-3B (നിങ്ങൾ എല്ലാ മാസവും ഫയൽ ചെയ്യുന്ന സംഗ്രഹ റിട്ടേൺ) വൈകിയാൽ, എല്ലാ റിട്ടേണുകളും ഫയൽ ചെയ്യുന്നതുവരെ റീഫണ്ട് കാത്തിരിക്കും. ഒരു ലൈബ്രറി പോലെ ചിന്തിക്കുക: പഴയവ തിരികെ നൽകുന്നതുവരെ നിങ്ങൾക്ക് ഒരു പുതിയ പുസ്തകം കടം വാങ്ങാൻ കഴിയില്ല.

ഒരു ലളിതമായ ഉദാഹരണം

ഡൽഹിയിൽ ഒരു മൊബൈൽ ഫോൺ കട നടത്തുന്ന രമേഷിനെ പരിചയപ്പെടാം. ജനുവരിയിൽ അദ്ദേഹം ₹50,000 വിലയുള്ള ഫോണുകൾ വാങ്ങി, 18% GST ൽ ₹9,000 നൽകി. അദ്ദേഹം ₹35,000 വിലയുള്ള ഫോണുകൾ വിറ്റു, ഉപഭോക്താക്കളിൽ നിന്ന് ₹36⟧ ൽ ₹6,300 ശേഖരിച്ചു. ജനുവരിയിൽ നൽകേണ്ട അദ്ദേഹത്തിന്റെ GST തുക ₹6,300 മൈനസ് ₹9,000 = മൈനസ് ₹3,700 ആണ്. അദ്ദേഹം അധികമായി നൽകിയിട്ടുണ്ട്.

ഫെബ്രുവരിയിൽ, അദ്ദേഹം ₹40,000 വാങ്ങി GST ൽ ₹7,200 നൽകി. അദ്ദേഹം ₹48,000 വിറ്റു, GST ൽ ₹8,640 ശേഖരിച്ചു. ഇപ്പോൾ അദ്ദേഹത്തിന് നൽകേണ്ട തുക ₹8,640 മൈനസ് ₹7,200 = ₹1,440 ആണ്. അദ്ദേഹം സർക്കാരിന് കടപ്പെട്ടിരിക്കുന്നു.

രണ്ട് മാസ കാലയളവിൽ, രമേഷിന്റെ ആകെ തുക: ITC ലഭ്യമാണ് (₹9,000 + ₹7,200 = ₹16,200) മൈനസ് GST ശേഖരിച്ചത് (₹6,300 + ₹8,640 = ₹14,940) = ₹1,260 അധിക തുക. രമേഷ് തന്റെ GSTR-3B റിട്ടേണുകൾ കൃത്യസമയത്ത് ഫയൽ ചെയ്യുകയും നിശ്ചിത തീയതിക്ക് മുമ്പ് (സാധാരണയായി സാമ്പത്തിക വർഷം അവസാനിച്ച് നാല് വർഷം) റീഫണ്ട് അപേക്ഷ സമർപ്പിക്കുകയും ചെയ്തിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, അയാൾക്ക് ആ ₹1,260 തിരികെ ക്ലെയിം ചെയ്യാം. റീഫണ്ട് സാധാരണയായി 30 മുതൽ 45 ദിവസത്തിനുള്ളിൽ ലഭിക്കും.

ഇത് ആർക്കാണ് ബാധകമാകുന്നത്

GST റീഫണ്ടുകൾ നിങ്ങൾക്ക് ഇനിപ്പറയുന്നവയാണെങ്കിൽ പ്രധാനമാണ്:

• നിങ്ങൾ GSTIN (സർക്കാർ നിങ്ങൾക്ക് നൽകിയ 15 അക്ക GST നമ്പർ) ഉള്ള രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത GST ബിസിനസ്സാണ്.
• നിങ്ങൾ ശേഖരിച്ചതിനേക്കാൾ GST കൂടുതൽ നൽകിയതിനാൽ ഏത് മാസത്തിലോ പാദത്തിലോ നിങ്ങൾക്ക് അധിക ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് ഉണ്ട്.
• നിങ്ങൾ സാധനങ്ങളോ സേവനങ്ങളോ കയറ്റുമതി ചെയ്യുന്നു (പൂജ്യം-റേറ്റുചെയ്‌തത്, അതായത് ഉപഭോക്താവിൽ നിന്ന് GST ഇല്ല, പക്ഷേ നിങ്ങൾ ഇൻപുട്ടുകളിൽ GST നൽകി).
• നിങ്ങൾ നികുതി നൽകേണ്ടതും ഒഴിവാക്കപ്പെട്ടതുമായ സപ്ലൈകൾ ചെയ്യുന്നു, കൂടാതെ ഒഴിവാക്കപ്പെട്ട ഭാഗത്തിന് പ്രോ-റേറ്റാ റീഫണ്ട് ക്ലെയിം ചെയ്യേണ്ടതുണ്ട്.
• നിങ്ങൾ എല്ലാ GST റിട്ടേണുകളും കൃത്യസമയത്ത് ഫയൽ ചെയ്ത ഒരു വ്യാപാരി, നിർമ്മാതാവ് അല്ലെങ്കിൽ സേവന ദാതാവാണ്.

നിങ്ങൾ ഒരു കോമ്പോസിഷൻ സ്കീം നികുതിദായകനാണെങ്കിൽ (സാധാരണ നിരക്കുകൾക്ക് പകരം ഫ്ലാറ്റ് 1%, 5%, അല്ലെങ്കിൽ 6% നൽകുന്ന ഒരു ചെറുകിട ബിസിനസ്സ്), നിങ്ങൾ ആദ്യം ITC ക്ലെയിം ചെയ്യാത്തതിനാൽ നിങ്ങൾക്ക് സാധാരണയായി ഒരു റീഫണ്ടും ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല. അത് നിങ്ങളാണെങ്കിൽ ഇത് ഒഴിവാക്കുക.

നിങ്ങളുടെ GST സ്ഥാനം പരിശോധിക്കുക

റീഫണ്ട് ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നതിന് മുമ്പ്, നിങ്ങളുടെ GST രജിസ്ട്രേഷൻ സജീവമാണെന്നും നിങ്ങളുടെ റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്തിട്ടുണ്ടെന്നും ഉറപ്പാക്കുക. നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സ് രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടുണ്ടോ എന്ന് നിങ്ങൾക്ക് ഉറപ്പില്ലെങ്കിൽ, ആ വർഷത്തെ നിങ്ങളുടെ മൊത്തം വിറ്റുവരവ് പരിശോധിക്കുക. ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ ചരക്ക് ബിസിനസുകൾ ₹40 ലക്ഷം കവിയുന്നുവെങ്കിൽ അവ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യണം; സേവനങ്ങൾ ₹20 ലക്ഷത്തിന് മുകളിൽ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യണം (പ്രത്യേക വിഭാഗ സംസ്ഥാനങ്ങളിൽ ₹10 ലക്ഷം അറിയിച്ചിട്ടുണ്ട്). നിങ്ങളുടെ സ്ഥാനം കാണാൻ https://www.gsthelp.in ലെ സൗജന്യ ചെക്കർ ഉപയോഗിക്കുക. ഇത് നിങ്ങളുടെ ബ്രൗസറിൽ പ്രവർത്തിക്കുന്നു, നിങ്ങളുടെ ഡാറ്റ സംഭരിക്കുന്നില്ല.

ഉപസംഹാരം

വിൽപ്പനയിൽ നിന്ന് ശേഖരിച്ചതിനേക്കാൾ കൂടുതൽ വാങ്ങലുകളിൽ നിങ്ങൾ GST നൽകിയതിനാൽ സർക്കാർ നിങ്ങൾക്ക് നൽകേണ്ട പണമാണ് GST റീഫണ്ട്. നിങ്ങൾക്ക് അധിക ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് ഉണ്ടെങ്കിൽ, നിങ്ങളുടെ റിട്ടേണുകൾ കൃത്യസമയത്ത് ഫയൽ ചെയ്താൽ, സമയപരിധിക്ക് മുമ്പ് നിങ്ങൾ അപേക്ഷിക്കുകയാണെങ്കിൽ (സാധാരണയായി സാമ്പത്തിക വർഷം അവസാനിച്ച നാല് വർഷത്തിന് ശേഷം) നിങ്ങൾ യോഗ്യത നേടും. പ്രക്രിയ ലളിതമാണ്: നിങ്ങളുടെ GST റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യുക, നിങ്ങളുടെ ITC സ്ഥാനം പരിശോധിക്കുക, GST പോർട്ടൽ വഴി ഓൺലൈനായി അപേക്ഷിക്കുക. ഓർമ്മിക്കുക, ഇത് വിവര ആവശ്യങ്ങൾക്ക് മാത്രമുള്ളതാണ്—GST പോർട്ടലിലെ (gst.gov.in) നിലവിലെ നിയമങ്ങൾ സ്ഥിരീകരിക്കുക അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങളുടെ സ്വന്തം നമ്പറുകളെക്കുറിച്ച് ഉറപ്പാക്കാൻ ഒരു യോഗ്യതയുള്ള ചാർട്ടേഡ് അക്കൗണ്ടന്റുമായി സംസാരിക്കുക.