GST കോമ്പോസിഷൻ സ്കീം: ₹1.5 കോടി വിറ്റുവരവ് പരിധി വിശദീകരിച്ചു

ആമുഖം

ഇന്ത്യയിൽ നിങ്ങൾ ഒരു ചെറിയ കട, ബേക്കറി, അല്ലെങ്കിൽ സർവീസ് ബിസിനസ്സ് നടത്തുകയാണെങ്കിൽ, GST ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിനുള്ള ലളിതമായ മാർഗമായി ആരെങ്കിലും "കോമ്പോസിഷൻ സ്കീം" എന്ന് പറയുന്നത് നിങ്ങൾ കേട്ടിരിക്കാം. മിക്ക ഉടമകളും ചോദിക്കുന്ന ഏറ്റവും വലിയ ചോദ്യം ഇതാണ്: ഈ സ്കീം ഉപേക്ഷിച്ച് സാധാരണ GST ലേക്ക് മാറുന്നതിന് മുമ്പ് എനിക്ക് എത്ര പണം സമ്പാദിക്കാൻ കഴിയും?

ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ മൊത്തം വിറ്റുവരവിൽ ₹1.5 കോടി (അതായത് നിങ്ങളുടെ എല്ലാ വിൽപ്പനകളും കൂടിച്ചേർന്നതാണ്) എന്നതാണ് ഉത്തരം. ഒരു സ്കെയിലിലെ ഒരു ഭാര പരിധി പോലെ അതിനെ കരുതുക - നിങ്ങൾ അത് മറികടന്നുകഴിഞ്ഞാൽ, നിങ്ങൾക്ക് കോമ്പോസിഷൻ സ്കീമിൽ തുടരാൻ കഴിയില്ല. എന്നാൽ നമ്മൾ വിടുന്നതിനെക്കുറിച്ച് സംസാരിക്കുന്നതിന് മുമ്പ്, കോമ്പോസിഷൻ സ്കീം എന്താണെന്നും അത് ആർക്കൊക്കെ ഉപയോഗിക്കാം എന്നും നിങ്ങളുടെ വിൽപ്പന വളരുമ്പോൾ എന്ത് സംഭവിക്കുമെന്നും നമുക്ക് മനസ്സിലാക്കാം.

ഈ ലേഖനം വ്യക്തമായ ഒരു ചോദ്യത്തിന് ഉത്തരം നൽകുന്നു: GST കോമ്പോസിഷൻ സ്കീമിനുള്ള വാർഷിക വിറ്റുവരവ് പരിധി എന്താണ്, നിങ്ങളുടെ ബിസിനസിന് അത് എന്താണ് അർത്ഥമാക്കുന്നത്?

₹1.5 കോടി കോമ്പോസിഷൻ ടേൺഓവർ ക്യാപ്

ചെറുകിട ബിസിനസുകൾക്കുള്ള ഒരു പ്രത്യേക GST പാതയാണ് കോമ്പോസിഷൻ സ്കീം. ഓരോ വിൽപ്പനയിലും നികുതി കണക്കാക്കി ശേഖരിക്കുന്നതിനുപകരം, നിങ്ങളുടെ വിറ്റുവരവിന്റെ ഒരു നിശ്ചിത ശതമാനം GST ആയി നിങ്ങൾ ഓരോ മാസവും അല്ലെങ്കിൽ പാദത്തിലും സർക്കാരിന് അടയ്ക്കുന്നു. ഇത് ലളിതമാണ്, കുറച്ച് ഫോമുകൾ, കുറച്ച് തലവേദനകൾ.

എന്നാൽ ചെറുകിട, ഇടത്തരം ബിസിനസുകൾക്ക് മാത്രമേ ഈ കുറുക്കുവഴി ഉപയോഗിക്കാൻ സർക്കാർ അനുവദിക്കൂ. ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ മൊത്തം വിറ്റുവരവിൽ ₹1.5 കോടിയാണ് കട്ട് ഓഫ്. നിങ്ങളുടെ വിൽപ്പന ₹1.5 കോടി കവിയുന്നുവെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ പതിവ് GST ലേക്ക് മാറുകയും വലിയ കമ്പനികൾ ചെയ്യുന്നതുപോലെ പൂർണ്ണ റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യാൻ ആരംഭിക്കുകയും വേണം.

എന്തുകൊണ്ട്? ചെറുകിട വ്യാപാരികൾക്കും നിർമ്മാതാക്കൾക്കും സേവന ദാതാക്കൾക്കും ആശ്വാസം നൽകുന്ന തരത്തിലാണ് കോമ്പോസിഷൻ സ്കീം രൂപകൽപ്പന ചെയ്തിരിക്കുന്നത്. നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സ് ₹1.5 കോടിയോ അതിൽ കൂടുതലോ വരുമാനം നേടാൻ തക്കവിധം വലുതായിക്കഴിഞ്ഞാൽ, പതിവ് GST ഫയലിംഗ് കൈകാര്യം ചെയ്യാനുള്ള വിഭവങ്ങൾ നിങ്ങൾക്കുണ്ടാകണമെന്ന് സർക്കാർ പ്രതീക്ഷിക്കുന്നു.

കോമ്പോസിഷനു കീഴിലുള്ള നിരക്കുകളെക്കുറിച്ച് നിങ്ങൾ അറിയേണ്ടത് ഇതാ:

• ചരക്കുകളുടെ വ്യാപാരികളും നിർമ്മാതാക്കളും: വിറ്റുവരവിന്റെ 1% GST ആയി അടയ്ക്കുന്നു (ഇതിനർത്ഥം വിൽപ്പനയിലെ ഓരോ ₹100 നും നിങ്ങൾ നികുതി ഓഫീസിൽ ₹1 അടയ്ക്കുന്നു എന്നാണ്)
• മദ്യം ഇല്ലാതെ ഭക്ഷണം വിളമ്പുന്ന റെസ്റ്റോറന്റുകൾ: വിറ്റുവരവിന്റെ 5%
• യോഗ്യമായ സേവനങ്ങൾ (റിപ്പയർ ഷോപ്പുകൾ, ചെറുകിട കൺസൾട്ടന്റുകൾ അല്ലെങ്കിൽ ഹോം ട്യൂഷൻ സേവനങ്ങൾ പോലുള്ളവ): വിറ്റുവരവിന്റെ 6%

ഈ നിരക്കുകൾ സാധാരണ GST നേക്കാൾ വളരെ കുറവും എളുപ്പവുമാണ്, അവിടെ നിങ്ങൾ ഓരോ വാങ്ങലും ഓരോ വിൽപ്പനയും ട്രാക്ക് ചെയ്യുകയും നികുതി ക്രെഡിറ്റുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്യുകയും വേണം. കോമ്പോസിഷൻ സ്കീമിൽ, നിങ്ങൾക്ക് ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് (ITC) ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല. ITC എന്നത് റീഫണ്ടിനുള്ള ഒരു ഫാൻസി പദമാണ്—നിങ്ങൾ വീണ്ടും വിൽക്കാനോ നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സിൽ ഉപയോഗിക്കാനോ സാധനങ്ങൾ വാങ്ങുമ്പോൾ, ആ വാങ്ങലുകളിൽ നിങ്ങൾ നൽകുന്ന GST ആണ്. കോമ്പോസിഷനു കീഴിൽ, നിങ്ങൾക്ക് ആ റീഫണ്ട് ലഭിക്കില്ല. നിങ്ങൾ നിങ്ങളുടെ നിശ്ചിത ശതമാനം അടയ്ക്കുന്നു, അത്രമാത്രം.

കൂടാതെ, നിങ്ങൾ കോമ്പോസിഷൻ സ്കീമിൽ ആണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾക്ക് ഉപഭോക്താക്കളിൽ നിന്ന് GST ശേഖരിക്കാൻ കഴിയില്ല. കാത്തിരിക്കൂ—അതിനർത്ഥം നിങ്ങൾക്ക് പണം നഷ്ടപ്പെടുമോ? അത്രയല്ല. നികുതി നിരക്ക് ഇതിനകം തന്നെ വളരെ കുറവാണ് (1%, 5%, അല്ലെങ്കിൽ 6%), അത് നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ് ലാഭ മാർജിനിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്. നിങ്ങൾ ആ ശതമാനം നിങ്ങളുടെ സ്വന്തം പണമായി സൂക്ഷിക്കുകയും ബാക്കി സർക്കാരിന് കൈമാറുകയും ചെയ്യുന്നു.

ഒരു നിയമം കൂടി: കോമ്പോസിഷൻ സ്കീം ബിസിനസുകൾക്ക് മറ്റ് സംസ്ഥാനങ്ങളിലേക്ക് സാധനങ്ങൾ വിതരണം ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല. സംസ്ഥാന അതിർത്തികൾക്കപ്പുറത്തേക്ക് വിൽക്കണമെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ പതിവായി GST ആയിരിക്കണം. ഇത് പ്രാദേശിക, ചെറുകിട ഓപ്പറേറ്റർമാർക്ക് സ്കീം നിലനിർത്തുന്നു.

ഒരു ലളിതമായ ഉദാഹരണം

രമേശിനെ കണ്ടുമുട്ടുക. അദ്ദേഹം മുംബൈയിൽ ഒരു ചെറിയ വസ്ത്രക്കട നടത്തുന്നു. ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ (ഏപ്രിൽ മുതൽ മാർച്ച് വരെ), അദ്ദേഹത്തിന്റെ മൊത്തം വിൽപ്പന ₹80 ലക്ഷം (₹80,00,000) ആണ്. അദ്ദേഹം ഒരു വ്യാപാരി എന്ന നിലയിൽ കോമ്പോസിഷൻ സ്കീമിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു.

കോമ്പോസിഷൻ പ്രകാരം, രമേശ് തന്റെ വിറ്റുവരവിന്റെ 1% GST ആയി നൽകുന്നു.

അദ്ദേഹത്തിന്റെ കണക്കുകൂട്ടൽ: ₹80,00,000 × 1% = ₹80,000 GST പ്രതിവർഷം

അദ്ദേഹം ഇത് പ്രതിമാസ തവണകളായി അടയ്ക്കുന്നു: ഏകദേശം ₹6,667 പ്രതിമാസം.

അത്രമാത്രം. ട്രാക്കിംഗ് ഇൻവോയ്‌സുകളില്ല. ക്ലെയിം റീഫണ്ടുകളില്ല. സങ്കീർണ്ണമായ റിട്ടേണുകളൊന്നുമില്ല. എല്ലാ മാസവും, രമേശ് ₹6,667 അടച്ച് മുന്നോട്ട് പോകുന്നു.

ഇപ്പോൾ, രണ്ട് വർഷം വേഗത്തിൽ മുന്നോട്ട് പോകുന്നു. അദ്ദേഹത്തിന്റെ കട വളരുന്നു. ഈ സാമ്പത്തിക വർഷം, രമേശിന്റെ വിൽപ്പന ₹1.6 കോടി (₹1,60,00,000) ൽ എത്തുന്നു. അദ്ദേഹം ₹1.5 കോടി പരിധി മറികടന്നു.

രമേശിന് ഒരു അറിയിപ്പ് ലഭിക്കുന്നു: അദ്ദേഹത്തിന് ഇനി കോമ്പോസിഷനിൽ തുടരാൻ കഴിയില്ല. അദ്ദേഹം പതിവ് GST ലേക്ക് മാറണം.

പതിവ് GST പ്രകാരം, രമേശ് എല്ലാ മാസവും ഫോമുകൾ ഫയൽ ചെയ്യേണ്ടിവരും, ഓരോ വാങ്ങലും ട്രാക്ക് ചെയ്യേണ്ടിവരും, വാങ്ങിയ സ്റ്റോക്കിന് അടച്ച നികുതിയുടെ റീഫണ്ടുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്യേണ്ടിവരും, കൂടുതൽ സങ്കീർണ്ണമായ റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യേണ്ടിവരും. അദ്ദേഹത്തിന്റെ അക്കൗണ്ടന്റിന് അധിക സമയം ജോലി ചെയ്യേണ്ടി വന്നേക്കാം. എന്നാൽ ചെറുകിട ബിസിനസ്സ് പരിധിക്കപ്പുറം വളരുമ്പോൾ അതാണ് ട്രേഡ്-ഓഫ്.

രമേശിന്റെ വിൽപ്പന കൃത്യമായി ₹1.5 കോടിയിൽ തുടർന്നിരുന്നെങ്കിൽ, അദ്ദേഹത്തിന് തുടരാൻ അനുവാദമുണ്ടാകുമായിരുന്നു, കാരണം പരിധി ₹1.5 കോടിയാണ് - അതിൽ താഴെയല്ല.

ഇത് ആർക്കാണ് ബാധകം

• ചെറുകിട വ്യാപാരികൾ (കിരാന കടകൾ, വസ്ത്രങ്ങൾ, ഇലക്ട്രോണിക്സ്, പലചരക്ക്): നിങ്ങളുടെ വാർഷിക വിൽപ്പന ₹1.5 കോടിയിൽ താഴെയാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾക്ക് കോമ്പോസിഷൻ ഉപയോഗിക്കാം.
• ചെറുകിട നിർമ്മാതാക്കൾ: ബിസ്കറ്റ് ഫാക്ടറികൾ, വസ്ത്ര യൂണിറ്റുകൾ, പ്രിന്റ് ഷോപ്പുകൾ—നിങ്ങൾ സാധനങ്ങൾ നിർമ്മിക്കുകയും നിങ്ങളുടെ വിറ്റുവരവ് ₹1.5 കോടിയിൽ താഴെയാണെങ്കിൽ, കോമ്പോസിഷൻ ഒരു ഓപ്ഷനാണ്.
• മദ്യം ഇല്ലാതെ ഭക്ഷണം വിളമ്പുന്ന റെസ്റ്റോറന്റുകൾ: ₹1.5 കോടി വരെ വിറ്റുവരവ്, നിങ്ങൾക്ക് 5% നിരക്കിൽ കോമ്പോസിഷൻ തിരഞ്ഞെടുക്കാം.
• യോഗ്യതയുള്ള സേവന ദാതാക്കൾ: റിപ്പയർ ഷോപ്പുകൾ, ചെറുകിട ബ്യൂട്ടീഷ്യൻമാർ, ഹോം ട്യൂഷൻ അധ്യാപകർ, ഫ്രീലാൻസ് കൺസൾട്ടന്റുകൾ—നിങ്ങളുടെ വാർഷിക വരുമാനം ₹1.5 കോടിയിൽ താഴെയാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾക്ക് 6% നിരക്കിൽ കോമ്പോസിഷന് യോഗ്യത നേടാം.
• നിങ്ങൾക്ക് ഇത് അവഗണിക്കാം: നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സ് GST-ൽ നിന്ന് പൂർണ്ണമായും ഒഴിവാക്കപ്പെട്ടിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ (ഒരു സ്കൂളിലോ നഴ്സിംഗിലോ പഠിപ്പിക്കുന്നത് പോലെ), അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങൾ ഇതിനകം റെഗുലർ GST-ൽ ആയിരിക്കുകയും അവിടെ തന്നെ തുടരാൻ ആഗ്രഹിക്കുകയും ചെയ്യുന്നു.
• ഇത് നിങ്ങളാണെങ്കിൽ: നിങ്ങളുടെ വാർഷിക വിൽപ്പന ആകെ പരിശോധിക്കുക. നിങ്ങൾ യോഗ്യത നേടിയിട്ടുണ്ടോ എന്ന് കാണാൻ gsthelp.in ഉപയോഗിക്കുക, റെഗുലർ GST-നെ താരതമ്യം ചെയ്യുക.

നിങ്ങളുടെ GST സ്ഥാനം പരിശോധിക്കുക

കഴിഞ്ഞ 12 മാസത്തെ നിങ്ങളുടെ എല്ലാ വിൽപ്പനകളും കൂട്ടിച്ചേർക്കുക എന്നതാണ് നിങ്ങളുടെ ആദ്യപടി. ലാഭം മാത്രമല്ല - ഉപഭോക്താക്കളിൽ നിന്ന് വന്ന ആകെ പണം.

ആ സംഖ്യ ₹1.5 കോടിയിൽ താഴെയാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ റെഗുലർ GST-ൽ ആയിരിക്കണം (അല്ലെങ്കിൽ തുടരണം).

നിങ്ങളുടെ നിലപാട് കാണാൻ https://www.gsthelp.in -ലെ സൗജന്യ ചെക്കർ ഉപയോഗിക്കുക. ഇത് രണ്ട് മിനിറ്റ് എടുക്കും, നിങ്ങളുടെ ബ്രൗസറിൽ തന്നെ പ്രവർത്തിക്കും. ലോഗിൻ ഇല്ല, ചെലവില്ല.

ഉപസംഹാരം

ചെറുകിട ബിസിനസ്സ് ഉടമകൾക്കുള്ള ഒരു സമ്മാനമാണ് കോമ്പോസിഷൻ സ്കീം. നിങ്ങൾ ഒരു ചെറിയ ശതമാനം - 1%, 5%, അല്ലെങ്കിൽ 6% - അടയ്ക്കുന്നു, ബാക്കിയുള്ളത് മറക്കുന്നു. എന്നാൽ നിങ്ങളുടെ വാർഷിക വിൽപ്പന ₹1.5 കോടിയിലെത്തുമ്പോൾ, ആ സമ്മാനം കാലഹരണപ്പെടും. നിങ്ങൾ സാധാരണ GST ലേക്ക് മാറുകയും കൂടുതൽ ഫോമുകൾ ഫയൽ ചെയ്യുകയും കൂടുതൽ സങ്കീർണ്ണത കൈകാര്യം ചെയ്യുകയും ചെയ്യുന്നു.

നിങ്ങളുടെ നമ്പർ അറിയുക. കോമ്പോസിഷൻ ലളിതമായി നിലനിർത്താൻ നിങ്ങൾ ആഗ്രഹിക്കുന്നുവെങ്കിൽ ₹1.5 കോടിയിൽ താഴെയായിരിക്കുക. അത് മറികടക്കുക, നിങ്ങൾക്ക് പിന്തുടരാൻ പുതിയ നിയമങ്ങളുണ്ട്.

ഈ ലേഖനം വിവരദായകമായി മാത്രമാണ്. GST നിയമങ്ങൾ മാറിയേക്കാം, നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സ് സാഹചര്യം അദ്വിതീയമാണ്. gst.gov.in-ലെ ഔദ്യോഗിക GST പോർട്ടലിൽ നിലവിലെ വിറ്റുവരവ് പരിധികളും കോമ്പോസിഷൻ നിരക്കുകളും എല്ലായ്പ്പോഴും സ്ഥിരീകരിക്കുക അല്ലെങ്കിൽ തീരുമാനങ്ങൾ എടുക്കുന്നതിന് മുമ്പ് ഒരു യോഗ്യതയുള്ള ചാർട്ടേഡ് അക്കൗണ്ടന്റുമായി സംസാരിക്കുക.