GST കോമ്പോസിഷൻ സ്കീമിന് കീഴിൽ ഏതൊക്കെ സാധനങ്ങളും സേവനങ്ങളുമാണ് ബ്ലോക്ക് ചെയ്തിരിക്കുന്നതെന്ന് അറിയുക. വിറ്റുവരവ് പരിധികൾ, വിതരണ നിയന്ത്രണങ്ങൾ, കോമ്പോസിഷൻ നിങ്ങളുടെ ഇന്ത്യൻ ബിസിനസിന് അനുയോജ്യമാണോ എന്ന് മനസ്സിലാക്കുക.
ആമുഖം
ചെറുകിട ബിസിനസുകൾക്ക് കോമ്പോസിഷൻ സ്കീം വിലകുറഞ്ഞതും എളുപ്പവുമാണെന്ന് നിങ്ങൾ കേട്ടിട്ടുണ്ട്. ITC ഇല്ല (ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് - നിങ്ങളുടെ വാങ്ങലുകൾക്ക് നിങ്ങൾ അടച്ച നികുതി). സങ്കീർണ്ണമായ പ്രതിമാസ ഫോമുകളൊന്നുമില്ല. ലളിതമായ ഒരു റിട്ടേണും കുറഞ്ഞ നികുതി നിരക്കും മാത്രം.
എന്നാൽ ഇതാ ഒരു കാര്യം: കോമ്പോസിഷന് കീഴിൽ നിങ്ങൾക്ക് എല്ലാം വിതരണം ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല. ചില സാധനങ്ങളും സേവനങ്ങളും പൂർണ്ണമായും തടഞ്ഞിരിക്കുന്നു. മറ്റുള്ളവയ്ക്ക് കർശനമായ നിയമങ്ങളുണ്ട്. നിങ്ങൾ തെറ്റായ ഇനം നൽകിയാൽ, നിങ്ങളുടെ രജിസ്ട്രേഷൻ റദ്ദാക്കാനും നിങ്ങൾക്ക് പിഴകൾ നേരിടാനും കഴിയും.
ഈ ലേഖനം ഒരു ചോദ്യത്തിന് ഉത്തരം നൽകുന്നു: നിങ്ങൾ കോമ്പോസിഷൻ സ്കീമിലാണെങ്കിൽ ഏതൊക്കെ സാധനങ്ങളും സേവനങ്ങളും വിതരണം ചെയ്യാൻ നിങ്ങൾക്ക് അനുവാദമില്ല? നിങ്ങൾ അത് തെറ്റിയാൽ എന്ത് സംഭവിക്കും?
നിങ്ങൾ അബദ്ധവശാൽ അവ ലംഘിക്കാതിരിക്കാൻ നിയമങ്ങളിൽ നിന്ന് ആരംഭിക്കാം.
കോമ്പോസിഷൻ സ്കീം എന്താണ് തടയുന്നത്
ചെറുകിട വ്യാപാരികൾ, നിർമ്മാതാക്കൾ, സേവന ദാതാക്കൾ എന്നിവർക്കുള്ള ഒരു ലളിതമായ നികുതി പദ്ധതിയാണ് GST കോമ്പോസിഷൻ സ്കീം. GST മുഴുവൻ ശേഖരിച്ച് ITC (നിങ്ങളുടെ വാങ്ങലുകളുടെ നികുതി) തിരികെ ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നതിന് പകരം, നിങ്ങൾ ഒരു ചെറിയ ഫ്ലാറ്റ് നിരക്ക് മാത്രം നൽകുന്നു - സാധാരണയായി വ്യാപാരികൾക്ക് 1%, മദ്യം ഇല്ലാത്ത റെസ്റ്റോറന്റുകൾക്ക് 5%, ചില സേവനങ്ങൾക്ക് 6%.
നന്നായി തോന്നുന്നു. എന്നാൽ നിയമം പറയുന്നു: നിങ്ങൾ കോമ്പോസിഷൻ ഉപയോഗിക്കുകയാണെങ്കിൽ, "അനുവദനീയമായ പട്ടികയിൽ" ഉള്ള സാധനങ്ങളോ സേവനങ്ങളോ മാത്രമേ നിങ്ങൾക്ക് നൽകാൻ കഴിയൂ. പല ഇനങ്ങളും നിരോധിച്ചിരിക്കുന്നു.
കോമ്പോസിഷൻ പ്രകാരം നിങ്ങൾക്ക് ചെയ്യാൻ കഴിയാത്തത് ഇതാ:
പ്രത്യേക നികുതി നിയമങ്ങൾക്ക് വിധേയമായ സാധനങ്ങൾ നിങ്ങൾക്ക് നൽകാൻ കഴിയില്ല. ഇതിൽ സിഗരറ്റുകൾ, ബീഡി (ഇല സിഗരറ്റുകൾ), പാൻ മസാല, മറ്റ് പുകയില ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ എന്നിവ ഉൾപ്പെടുന്നു. നിങ്ങൾ ഒരു ചെറിയ ചില്ലറ വ്യാപാരിയാണെങ്കിൽ പോലും, നിങ്ങളുടെ വിറ്റുവരവ് ₹1.5 കോടിയിൽ താഴെയാണെങ്കിൽ, ഈ ഇനങ്ങൾക്ക് കോമ്പോസിഷൻ ഉപയോഗിക്കാൻ കഴിയില്ല. പുകയിലയ്ക്ക് സാധാരണ GST നികുതിദായകനായി നിങ്ങൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യണം.
നിങ്ങൾക്ക് മദ്യമോ മദ്യമോ വിതരണം ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല. ഇതിൽ ബിയർ, സ്പിരിറ്റ്, വൈൻ, മദ്യം അടങ്ങിയ ആയുർവേദ അല്ലെങ്കിൽ യുനാനി മരുന്നുകൾ എന്നിവ ഉൾപ്പെടുന്നു. കോമ്പോസിഷൻ പ്രകാരം റെസ്റ്റോറന്റുകൾക്ക് ഭക്ഷണം വിളമ്പാം, പക്ഷേ മദ്യം നൽകില്ല.
നിങ്ങൾക്ക് കോമ്പോസിഷൻ പ്രകാരം സാധനങ്ങളുടെ അന്തർസംസ്ഥാന സപ്ലൈകൾ നടത്താൻ കഴിയില്ല. ഇന്റർ-സ്റ്റേറ്റ് എന്നാൽ മറ്റൊരു സംസ്ഥാനത്തെ ഒരു ഉപഭോക്താവിന് വിൽക്കുക എന്നാണ് അർത്ഥമാക്കുന്നത്. നിങ്ങൾ പഞ്ചാബിൽ നിന്ന് തുണി വാങ്ങി തമിഴ്‌നാട്ടിലേക്ക് വിൽക്കുകയാണെങ്കിൽ, കോമ്പോസിഷൻ പ്രകാരം നിങ്ങൾക്ക് അത് ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല. സംസ്ഥാന ലൈനുകൾക്കപ്പുറം വിൽക്കുന്നതിന് നിങ്ങൾ GST എന്ന സാധാരണ നികുതിദായകനായി രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിരിക്കണം. നിങ്ങളുടെ സ്വന്തം സംസ്ഥാനത്തെ ഉപഭോക്താക്കൾക്ക് മാത്രമേ വിൽക്കാൻ കഴിയൂ.
നിങ്ങൾക്ക് ചില സേവനങ്ങൾ നൽകാൻ കഴിയില്ല. നിങ്ങൾ കോമ്പോസിഷനിൽ ഒരു സേവന ദാതാവാണെങ്കിൽ - ഒരു പ്ലംബർ അല്ലെങ്കിൽ ഇലക്ട്രീഷ്യൻ എന്ന് പറയുക - നിങ്ങൾക്ക് പ്രാദേശിക ജോലികൾ ചെയ്യാൻ കഴിയും. എന്നാൽ നിങ്ങൾ വ്യോമ ഗതാഗതം, റെയിൽവേ അല്ലെങ്കിൽ ടെലികോം സേവനങ്ങൾ പോലുള്ള സേവനങ്ങൾ നൽകുകയാണെങ്കിൽ, കോമ്പോസിഷൻ ബാധകമല്ല. ഈ സേവനങ്ങൾക്ക് സാധാരണ GST രജിസ്ട്രേഷൻ ആവശ്യമാണ്.
GST ൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കിയ സാധനങ്ങൾ നിങ്ങൾക്ക് വിതരണം ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല. കാത്തിരിക്കൂ—ഇത് വിചിത്രമായി തോന്നുന്നു. എന്തെങ്കിലും ഒഴിവാക്കിയാൽ, നിങ്ങൾ പൂജ്യം GST നൽകുന്നു, അല്ലേ? ശരിയാണ്. എന്നാൽ നിങ്ങൾ ഒഴിവാക്കിയ സാധനങ്ങൾ (പാൽ അല്ലെങ്കിൽ സംസ്കരിക്കാത്ത പച്ചക്കറികൾ പോലുള്ളവ) വിതരണം ചെയ്യുകയും നിങ്ങൾ കോമ്പോസിഷനിൽ ആണെങ്കിൽ, നിയമങ്ങൾ കുഴപ്പത്തിലാകുകയും ചെയ്യുന്നു. കോമ്പോസിഷനിൽ മിക്ക ആളുകളും നികുതി നൽകേണ്ട സാധനങ്ങൾ വിതരണം ചെയ്യുന്നു.
പണമിടപാട് അല്ലെങ്കിൽ സാമ്പത്തിക സേവനങ്ങൾ ഉൾപ്പെടുന്ന സേവനങ്ങൾ നിങ്ങൾക്ക് നൽകാൻ കഴിയില്ല. ബാങ്കുകൾ, ഇൻഷുറൻസ് കമ്പനികൾ, പണമിടപാടുകാർ എന്നിവർക്ക് കോമ്പോസിഷൻ ഉപയോഗിക്കാൻ കഴിയില്ല.
ഇതുപോലെ ചിന്തിക്കുക: കോമ്പോസിഷൻ എന്നത് ലളിതവും പ്രാദേശികവും ദൈനംദിനവുമായ ബിസിനസുകൾക്കുള്ള ഒരു കുറുക്കുവഴിയാണ്. നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സ് സങ്കീർണ്ണമായ - അന്തർസംസ്ഥാന, പ്രത്യേക ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ, സേവനങ്ങൾ - ആകുമ്പോൾ കുറുക്കുവഴി അവസാനിക്കുകയും നിങ്ങൾക്ക് പൂർണ്ണമായ GST രജിസ്ട്രേഷൻ ആവശ്യമായി വരികയും ചെയ്യും.
ഒരു ലളിതമായ ഉദാഹരണം
രമേശിനെ കണ്ടുമുട്ടുക. അദ്ദേഹം ബാംഗ്ലൂരിൽ ഒരു ചെറിയ കിരാന (പലചരക്ക്) കട നടത്തുന്നു. അദ്ദേഹത്തിന്റെ വാർഷിക വിറ്റുവരവ് ₹80 ലക്ഷമാണ്. കോമ്പോസിഷന്റെ ₹1.5 കോടി പരിധിയിൽ താഴെയാണ് അദ്ദേഹം. അദ്ദേഹത്തിന്റെ കടയിൽ വിൽക്കുന്നത്:
- അരി, മാവ്, പയർവർഗ്ഗങ്ങൾ: പ്രതിവർഷം ₹50 ലക്ഷം
- പായ്ക്ക് ചെയ്ത ലഘുഭക്ഷണങ്ങൾ: പ്രതിവർഷം ₹20 ലക്ഷം
- സിഗരറ്റുകൾ: പ്രതിവർഷം ₹10 ലക്ഷം
രമേഷ് ചിന്തിക്കുന്നു, "കൊള്ളാം, ഞാൻ 1% നിരക്കിൽ കോമ്പോസിഷൻ ഉപയോഗിക്കും. ₹80 ലക്ഷം വിറ്റുവരവിൽ പ്രതിവർഷം ₹8,000 മാത്രം."
പക്ഷേ രമേശ് ഒരു തെറ്റ് ചെയ്തു. സിഗരറ്റുകൾ കോമ്പോസിഷന്റെ കീഴിൽ ബ്ലോക്ക് ചെയ്തിരിക്കുന്നു. സിഗരറ്റ് വിൽപ്പനയിൽ ₹10 ലക്ഷം ഉള്ളവർക്ക്, അയാൾക്ക് കോമ്പോസിഷൻ ഉപയോഗിക്കാൻ കഴിയില്ല. ആ ഭാഗത്തിന് വേണ്ടി മാത്രം അയാൾ ഒരു സാധാരണ GST നികുതിദായകനായി രജിസ്റ്റർ ചെയ്യണം. അല്ലെങ്കിൽ അയാൾ സിഗരറ്റ് വിൽക്കുന്നത് നിർത്തണം.
ഇനി രമേശ് ഓൺലൈൻ ഓർഡറുകൾ എടുക്കുകയും ഡൽഹിയിലെ ഒരു ഉപഭോക്താവിന് അരി അയയ്ക്കുകയും ചെയ്യുന്നുവെന്ന് സങ്കൽപ്പിക്കുക. അത് അന്തർസംസ്ഥാന വിതരണമാണ്. കോമ്പോസിഷൻ അത് അനുവദിക്കുന്നില്ല. ആ ഓർഡറുകൾക്ക് അയാൾക്ക് കോമ്പോസിഷൻ ഉപയോഗിക്കാൻ കഴിയില്ല. അയാൾ ഡൽഹി ഓർഡറുകൾ നിരസിക്കുകയോ സാധാരണ രജിസ്ട്രേഷനിലേക്ക് മാറുകയോ ചെയ്യണം.
കോമ്പോസിഷൻ പ്രകാരം വിതരണം ചെയ്യാൻ കഴിയുന്ന വസ്തുക്കളുടെ രമേശിന്റെ വിറ്റുവരവ് ₹70 ലക്ഷം ആണ് (അരി, മാവ്, പയർവർഗ്ഗങ്ങൾ, ലഘുഭക്ഷണങ്ങൾ). അദ്ദേഹത്തിന്റെ കോമ്പോസിഷൻ നികുതി ബിൽ ₹70 ലക്ഷത്തിന്റെ 1% = ₹700 ആണ്, അതായത് പ്രതിവർഷം ₹8,400.
എന്നാൽ അദ്ദേഹം അന്തർസംസ്ഥാന വിൽപ്പനയും സിഗരറ്റ് വിൽക്കുന്നതും ആയതിനാൽ, രമേശ് കോമ്പോസിഷനിൽ ഉണ്ടാകരുത്. അദ്ദേഹത്തിന്റെ ഏറ്റവും നല്ല നീക്കം: സാധാരണ GST നികുതിദായകനായി രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുക, തന്റെ വാങ്ങലുകളിൽ ITC ക്ലെയിം ചെയ്യുക, എല്ലാ ഉപഭോക്താക്കളെയും ന്യായമായി സേവിക്കുക.
ഇത് ആർക്കാണ് ബാധകമാകുന്നത്
ഇനിപ്പറയുന്ന സാഹചര്യങ്ങളിൽ കോമ്പോസിഷൻ നിയന്ത്രണങ്ങൾ നിങ്ങൾ ശ്രദ്ധിക്കണം:
- നിങ്ങളുടെ വിറ്റുവരവ് ₹1.5 കോടിയിൽ താഴെയായതിനാൽ കോമ്പോസിഷൻ സ്കീമിൽ ചേരാൻ നിങ്ങൾ ആലോചിക്കുന്നു
- "പ്രത്യേക" അല്ലെങ്കിൽ നിയന്ത്രിതമായ ഏതെങ്കിലും ഉൽപ്പന്നം നിങ്ങൾ വിൽക്കുന്നു (പുകയില, മദ്യം, മരുന്നുകൾ, ബ്രാൻഡഡ് ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ)
- നിങ്ങളുടെ മാതൃസംസ്ഥാനത്തിന് മാത്രമല്ല, മറ്റ് സംസ്ഥാനങ്ങൾക്കും നിങ്ങൾ സാധനങ്ങൾ വിൽക്കുന്നു
- നിങ്ങൾ ഗതാഗതം, ധനകാര്യം, ടെലികോം അല്ലെങ്കിൽ ഇൻഷുറൻസ് പോലുള്ള സേവനങ്ങൾ വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നു
- നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സിന് നിയമപരമായി കോമ്പോസിഷൻ ഉപയോഗിക്കാൻ കഴിയുമോ എന്ന് നിങ്ങൾക്ക് ഉറപ്പില്ല
ഇനിപ്പറയുന്ന സാഹചര്യങ്ങളിൽ നിങ്ങൾക്ക് ഇത് അവഗണിക്കാം:
- നിങ്ങൾ ഇതിനകം ഒരു സാധാരണ GST നികുതിദായകനും അതിൽ സന്തുഷ്ടനുമാണ്
- വികസിപ്പിക്കാൻ പദ്ധതികളൊന്നുമില്ലാതെ വളരെ ലളിതമായ ഒരു പ്രാദേശിക ബിസിനസ്സ് നിങ്ങൾ നടത്തുന്നു
- നിങ്ങളുടെ എല്ലാ സാധനങ്ങളും സേവനങ്ങളും കോമ്പോസിഷന് കീഴിൽ അനുവദനീയമാണെന്ന് നിങ്ങൾക്ക് ഉറപ്പുണ്ട്
ഇത് നിങ്ങളാണെങ്കിൽ: തടഞ്ഞ ഇനങ്ങൾക്കെതിരെ നിങ്ങളുടെ ഉൽപ്പന്ന പട്ടിക നിർത്തി പരിശോധിക്കുക. ഒരു ഇനം പോലും നിയന്ത്രിതമാണെങ്കിൽ, കോമ്പോസിഷൻ നിങ്ങൾക്ക് സുരക്ഷിതമല്ല.
നിങ്ങളുടെ GST സ്ഥാനം പരിശോധിക്കുക
ഒരു ചരക്ക് വിതരണക്കാരൻ എന്ന നിലയിൽ നിങ്ങളുടെ വാർഷിക വിറ്റുവരവ് ₹40 ലക്ഷത്തിൽ താഴെയാണെങ്കിൽ, അല്ലെങ്കിൽ ഒരു സേവന ദാതാവ് എന്ന നിലയിൽ ₹20 ലക്ഷത്തിൽ താഴെയാണെങ്കിൽ (അല്ലെങ്കിൽ പ്രത്യേക വിഭാഗ സംസ്ഥാനങ്ങളിൽ ₹10 ലക്ഷം), നിങ്ങൾക്ക് കോമ്പോസിഷനിൽ ചേരാനുള്ള ഓപ്ഷൻ ഉണ്ട്. എന്നാൽ "ഓപ്ഷൻ" എന്നാൽ "സുരക്ഷിതം" എന്നല്ല അർത്ഥമാക്കുന്നത്. നിങ്ങൾ വിതരണം ചെയ്യുന്ന ഓരോ ഉൽപ്പന്നവും സേവനവും യഥാർത്ഥത്തിൽ അനുവദനീയമാണോ എന്ന് നിങ്ങൾ പരിശോധിക്കണം.
നിങ്ങളുടെ വാർഷിക വിൽപ്പന കണക്കാക്കാൻ https://www.gsthelp.in ലെ സൗജന്യ ടേൺഓവർ ചെക്കർ ഉപയോഗിക്കുക. തുടർന്ന് ഈ ലേഖനത്തിലെ ബ്ലോക്ക് ചെയ്ത ഇനങ്ങൾക്കെതിരെ നിങ്ങളുടെ ഉൽപ്പന്ന ലിസ്റ്റ് ക്രോസ്-ചെക്ക് ചെയ്യുക. ഉപകരണം നിങ്ങളുടെ റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യുകയോ നിയമോപദേശം നൽകുകയോ ചെയ്യുന്നില്ല - നിങ്ങളുടെ സ്ഥാനം വ്യക്തമായി കാണാൻ ഇത് നിങ്ങളെ സഹായിക്കുന്നു.
ഉപസംഹാരം
കോമ്പോസിഷൻ സ്കീം ലളിതവും വിലകുറഞ്ഞതുമാണ്, പക്ഷേ നിങ്ങൾ നിയമങ്ങൾ പാലിക്കുകയാണെങ്കിൽ മാത്രം. സിഗരറ്റുകൾ, മദ്യം, അന്തർ-സംസ്ഥാന സാധനങ്ങൾ അല്ലെങ്കിൽ നിയന്ത്രിത സേവനങ്ങൾ എന്നിവ പോലുള്ള ഒരു ബ്ലോക്ക് ചെയ്ത ഇനം പോലും നിങ്ങൾ വിതരണം ചെയ്‌താൽ കോമ്പോസിഷൻ റദ്ദാക്കാം. നിങ്ങൾക്ക് പിഴകളും നികുതികളും നേരിടേണ്ടിവരും.
കോമ്പോസിഷനിൽ ചേരുന്നതിന് മുമ്പ്, ഒരു കർശനമായ ലിസ്റ്റ് ഉണ്ടാക്കുക: ഞാൻ എല്ലാ മാസവും എന്താണ് കൃത്യമായി വിൽക്കുന്നത്? നിരോധിത പട്ടികയിൽ ഏതെങ്കിലും ഉണ്ടോ? എന്റെ സംസ്ഥാനത്തിനുള്ളിൽ മാത്രമേ എനിക്ക് ഇത് വിതരണം ചെയ്യാൻ കഴിയൂ, അതോ അന്തർസംസ്ഥാനത്തേക്ക് പോകാൻ ഞാൻ പദ്ധതിയിടുന്നുണ്ടോ? നിങ്ങൾക്ക് എന്തെങ്കിലും സംശയമുണ്ടെങ്കിൽ, സാധാരണ GST രജിസ്ട്രേഷനിൽ തുടരുക അല്ലെങ്കിൽ യോഗ്യതയുള്ള ഒരു CA-യുമായി സംസാരിക്കുക.
ഈ ലേഖനം വിവരങ്ങൾക്ക് മാത്രമുള്ളതാണ്. നിയമങ്ങൾക്ക് മാറ്റം വരാം. അന്തിമ തീരുമാനം എടുക്കുന്നതിന് മുമ്പ് gst.gov.in-ലെ GST പോർട്ടലിൽ അല്ലെങ്കിൽ യോഗ്യതയുള്ള ഒരു ചാർട്ടേഡ് അക്കൗണ്ടന്റുമായി എല്ലായ്പ്പോഴും നിലവിലെ നിയമങ്ങൾ സ്ഥിരീകരിക്കുക.
കമ്പോസിഷൻ vs റെഗുലർ
ടേണോവറും സപ്ലൈ തരവും അനുസരിച്ച് കമ്പോസിഷൻ യോജിക്കുമോ കാണുക.
കണക്കുകൾ മാത്രം. ഫയൽ ചെയ്യുകയോ പണമടയ്ക്കുകയോ ചെയ്യുന്നതിന് മുമ്പ് gst.gov.in അല്ലെങ്കിൽ CAയുമായി ഉറപ്പാക്കുക.