സെക്ഷൻ 17(5) പ്രകാരം നിങ്ങളുടെ GST ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റിനെ (ITC) തടയുന്ന ബിസിനസ്സ് ചെലവുകൾ ഏതൊക്കെയാണെന്ന് അറിയുക. നിങ്ങൾക്ക് എന്ത് ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയില്ലെന്ന് അറിയുകയും നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സ് പണമൊഴുക്ക് സംരക്ഷിക്കുകയും ചെയ്യുക.
ആമുഖം
നിങ്ങൾ നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സിനായി സാധനങ്ങൾ വാങ്ങുകയും അവയ്ക്ക് GST നൽകുകയും ചെയ്യുന്നു. നിങ്ങൾ ആ GST പിന്നീട് തിരികെ ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ പ്രതീക്ഷിക്കുന്നു—ഇതിനെ ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് അല്ലെങ്കിൽ ITC എന്ന് വിളിക്കുന്നു. എന്നാൽ GST നിയമം പറയുന്നത്, നിങ്ങൾ എത്ര പണം നൽകിയാലും ചില ഇനങ്ങളിൽ GST തിരികെ ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല എന്നാണ്. ഇത് CGST നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 17(5) ആണ്. ഇത് നിർദ്ദിഷ്ട തരത്തിലുള്ള വാങ്ങലുകളിൽ നിങ്ങളുടെ ക്രെഡിറ്റ് തടയുന്നു. ഏതൊക്കെയാണെന്ന് നിങ്ങൾക്കറിയില്ലെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ തെറ്റായ റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യുകയോ നിങ്ങൾക്ക് സൂക്ഷിക്കാമായിരുന്ന പണം നഷ്ടപ്പെടുകയോ ചെയ്യാം. നിങ്ങൾക്ക് എന്ത് ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല, എന്തുകൊണ്ട്, പകരം എന്തുചെയ്യണമെന്ന് ഈ ലേഖനം കൃത്യമായി പറയുന്നു.
സെക്ഷൻ 17(5) ബ്ലോക്കുകൾ എന്തൊക്കെയാണ്: നിങ്ങൾക്ക് തിരിച്ചുപിടിക്കാൻ കഴിയാത്ത ഇനങ്ങൾ
സെക്ഷൻ 17(5) എന്നത് GST നിയമത്തിലെ "നിങ്ങൾ ഇത് വാങ്ങി, നിങ്ങൾ അതിന് നികുതി അടച്ചു, പക്ഷേ ആ നികുതി തിരികെ എടുക്കാൻ ഞങ്ങൾ നിങ്ങളെ അനുവദിക്കില്ല" എന്ന് പറയുന്ന രീതിയാണ്. ബ്ലോക്ക് ചെയ്തിരിക്കുന്ന അഞ്ച് പ്രധാന വിഭാഗങ്ങളെ നിയമം പട്ടികപ്പെടുത്തുന്നു. നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സിന് അർത്ഥവത്തായ രീതിയിൽ നമുക്ക് അവയിലൂടെ കടന്നുപോകാം.
ആദ്യം: വ്യക്തിഗത ചെലവുകൾ. നിങ്ങൾ ഓഫീസിൽ നിന്ന് ഭക്ഷണം വാങ്ങുകയോ വ്യക്തിഗത സൗന്ദര്യവർദ്ധക വസ്തുക്കൾ വാങ്ങുകയോ ചെയ്താൽ, അവയുടെ GST നിങ്ങളിലേക്ക് തിരികെ വരില്ല. വീട്ടിൽ സ്വന്തം മുടിക്ക് ഷാംപൂ വാങ്ങുന്ന ഒരു സലൂൺ ഉടമയായ പ്രിയയെക്കുറിച്ച് ചിന്തിക്കുക - അവൾക്ക് GST ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല. എന്നാൽ ഉപഭോക്താക്കൾക്ക് വിൽക്കാനോ ക്ലയന്റ് തലകളിൽ ഉപയോഗിക്കാനോ ഷാംപൂ വാങ്ങുകയാണെങ്കിൽ, അവൾക്ക് അത് ക്ലെയിം ചെയ്യാം.
രണ്ടാമത്തേത്: യാത്രക്കാരുടെ ഗതാഗതത്തിനായി ഉപയോഗിക്കുന്ന മോട്ടോർ കാറുകളും മോട്ടോർ സൈക്കിളുകളും. സ്വകാര്യ വാഹനമായോ സ്റ്റാഫ് ട്രാൻസ്പോർട്ടായോ ഉപയോഗിക്കുന്ന ഒരു കാറിന്, അത് ഒരു ബിസിനസ് കാറായി രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ പോലും, രമേഷ് എന്ന റിക്രൂട്ട്മെന്റ് കൺസൾട്ടന്റ് 10 ലക്ഷം രൂപയ്ക്ക് ഒരു കാർ വാങ്ങുന്നു, ക്ലയന്റുകൾ ചുറ്റിക്കറങ്ങാൻ. ആ കാറിലെ GST ബ്ലോക്ക് ചെയ്തിരിക്കുന്നു. അയാൾക്ക് ആ നികുതി ക്രെഡിറ്റ് ലഭിക്കില്ല. എന്നാൽ പാഴ്സലുകൾ എത്തിക്കാൻ ഒരു വാൻ വാങ്ങുന്ന ഒരു കൊറിയർ സർവീസ്? ആ വാൻ ഇപ്പോഴും ബ്ലോക്ക് ചെയ്തിരിക്കുന്നു - യാത്രക്കാരെ കൊണ്ടുപോകുന്നതിനുള്ള മോട്ടോർ വാഹനങ്ങളാണ് പ്രശ്നം, ചിലപ്പോൾ വാണിജ്യ വാഹനങ്ങൾ പോലും.
മൂന്നാമത്: വാഹനത്തിൽ ഉപയോഗിക്കുന്ന ഇന്ധനവും വൈദ്യുതിയും. ആ കാറിനോ മോട്ടോർ സൈക്കിളിനോ വേണ്ടി നിങ്ങൾ പെട്രോൾ അല്ലെങ്കിൽ ഡീസൽ വാങ്ങുകയാണെങ്കിൽ, ഇന്ധനത്തിലെ GST ബ്ലോക്ക് ചെയ്തിരിക്കുന്നു. രമേശ് തന്റെ കാറിൽ എല്ലാ ആഴ്ചയും ₹3,000 വിലയുള്ള പെട്രോൾ നിറയ്ക്കുന്നു. ആ പെട്രോളിൽ GST അദ്ദേഹത്തിന് ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല.
നാലാമത്: ഉപഭോക്താക്കൾക്ക് വിതരണം ചെയ്യാൻ ഉദ്ദേശിച്ചിട്ടുള്ളവ ഒഴികെയുള്ള ഭക്ഷണപാനീയങ്ങൾ. ഒരു കാറ്ററിംഗ് ജീവനക്കാരൻ വിവാഹത്തിന് (സപ്ലൈ) വിളമ്പാൻ സമൂസ വാങ്ങിയാൽ, അവൾക്ക് GST ക്ലെയിം ചെയ്യാം. എന്നാൽ അവൾ ഓഫീസ് ജീവനക്കാർക്ക് ചായയും ബിസ്‌ക്കറ്റും വാങ്ങിയാൽ, ആ GST ബ്ലോക്ക് ചെയ്യപ്പെടും. ഒരു ഐടി കൺസൾട്ടന്റായ അനന്യ തന്റെ ടീമിനായി കാന്റീനിൽ നിന്ന് ഉച്ചഭക്ഷണം വാങ്ങുന്നു - GST ബ്ലോക്ക് ചെയ്യപ്പെടും.
അഞ്ചാമത്: താമസ, താമസ ചെലവുകൾ. നിങ്ങൾ ബിസിനസ്സ് യാത്രയ്ക്കായി ഒരു ഹോട്ടലിൽ താമസിക്കുകയും ബില്ല് കിഴിവായി ക്ലെയിം ചെയ്യുകയും ചെയ്താൽ, ആ ഹോട്ടൽ ബില്ലിൽ GST തിരികെ ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല. രമേശ് മുംബൈയിലെ ഒരു കോൺഫറൻസിൽ പങ്കെടുക്കുകയും രാത്രിക്ക് ₹5,000 നിരക്കുള്ള ഒരു ഹോട്ടലിൽ മൂന്ന് രാത്രികൾ താമസിക്കുകയും ചെയ്യുന്നു. ₹15,000 ന് ആകെ GST അദ്ദേഹത്തിന്റെ ക്ലെയിമിൽ നിന്ന് ബ്ലോക്ക് ചെയ്യപ്പെടും.
ആറാമത്തെ വിഭാഗവുമുണ്ട്: ഒരു ജീവനക്കാരന്റെയോ മറ്റേതെങ്കിലും വ്യക്തിയുടെയോ വ്യക്തിഗത ഉപയോഗത്തിനായി വാങ്ങിയ സാധനങ്ങളോ സേവനങ്ങളോ. നിങ്ങളുടെ കമ്പനി നിങ്ങളുടെ ബോസിന് വീട്ടുപയോഗത്തിനായി ഒരു ലാപ്‌ടോപ്പ് നൽകിയാൽ, GST ബ്ലോക്ക് ചെയ്യപ്പെടും.
നിയമം ഇവയെ തടയുന്നത് എന്തുകൊണ്ടാണ്? ഇവ സ്വകാര്യമോ വ്യക്തിപരമോ ആയ വസ്തുക്കളോ ആഡംബര വസ്തുക്കളോ ആണെന്ന് നിയമം അനുമാനിക്കുന്നു. ഇവയ്ക്ക് നികുതി ഇളവ് നൽകാൻ സർക്കാർ ആഗ്രഹിക്കുന്നില്ല.
ഒരു ലളിതമായ ഉദാഹരണം
പ്രിന്റിംഗ് ബിസിനസ്സ് നടത്തുന്ന രാജേഷിനെ നമുക്ക് പിന്തുടരാം. ഒരു മാസത്തിനുള്ളിൽ, അദ്ദേഹം വാങ്ങുന്നത്:
- പേപ്പറും മഷിയും (പ്രിന്റിങ്ങിനായി): ₹50,000 പ്ലസ് ₹9,000 GST. ഇത് ഉപഭോക്താക്കൾക്ക് നികുതി നൽകേണ്ട വിതരണമാണ്, അതിനാൽ ITC അനുവദനീയമാണ്.
- ക്ലയന്റുകളെ കൊണ്ടുപോകാൻ ഒരു പുതിയ കാർ: ₹20 ലക്ഷം പ്ലസ് ₹3.6 ലക്ഷം GST. ഇത് യാത്രാ ഗതാഗതത്തിനുള്ള ഒരു മോട്ടോർ കാറാണ്—ITC തടഞ്ഞിരിക്കുന്നു.
- കാറിനുള്ള പെട്രോൾ: ₹2,000 പ്ലസ് ₹360 GST. മുകളിലുള്ള കാറിനുള്ള ഇന്ധനം—ITC തടഞ്ഞിരിക്കുന്നു.
- ഓഫീസ് ചായയും ബിസ്‌ക്കറ്റും: ₹5,000 പ്ലസ് ₹900 GST. വ്യക്തിഗത ഉപഭോഗം—ITC ബ്ലോക്ക് ചെയ്തിരിക്കുന്നു.
- ഒരു ബിസിനസ് മീറ്റിംഗിനുള്ള ഹോട്ടൽ താമസം: ₹10,000 പ്ലസ് ₹1,800 GST. താമസം—ITC ബ്ലോക്ക് ചെയ്തിരിക്കുന്നു.
രാജേഷ് നൽകിയ ആകെ GST: ₹9,000 + ₹3,60,000 + ₹360 + ₹900 + ₹1,800 = ₹3,72,060.
ITC രാജേഷിന് ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയും: ₹9,000 മാത്രം (പേപ്പറും മഷിയും).
ITC രാജേഷിന് ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല: ₹3,60,000 + ₹360 + ₹900 + ₹1,800 = ₹3,63,060.
ആ ₹3,63,060 പോയി. അയാൾ GST നൽകി, പക്ഷേ നിയമം അത് തിരികെ ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ അനുവദിക്കുന്നില്ല. ഇത് അയാളുടെ പണമൊഴുക്കിന് വലിയ തിരിച്ചടിയാണ്.
ഇത് ആർക്കാണ് ബാധകം
- GSTR റിട്ടേണുകൾ (പ്രതിമാസ അല്ലെങ്കിൽ ത്രൈമാസ GST ഫോം) ഫയൽ ചെയ്യുന്ന ഏതെങ്കിലും രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത ബിസിനസ്സ് ഉടമയോ സ്വയം തൊഴിൽ ചെയ്യുന്ന വ്യക്തിയോ.
- മുകളിൽ ലിസ്റ്റുചെയ്തിരിക്കുന്ന ബ്ലോക്ക് ചെയ്ത ഇനങ്ങൾ വാങ്ങുന്ന ഏക വ്യാപാരികൾ, പങ്കാളിത്തങ്ങൾ, കമ്പനികൾ.
- അവരുടെ ITC പ്രതീക്ഷിച്ചതിലും കുറവായി കാണപ്പെടുന്നത് എന്തുകൊണ്ടെന്ന് അറിയാൻ ആഗ്രഹിക്കുന്ന ആർക്കും.
- നിങ്ങൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടില്ലെങ്കിൽ GST റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യുന്നില്ലെങ്കിൽ, അല്ലെങ്കിൽ ITC ആയി എപ്പോഴും അനുവദനീയമായ ഇനങ്ങൾ മാത്രം (അസംസ്കൃത വസ്തുക്കൾ, വ്യക്തിഗത ഉപയോഗത്തിന് വേണ്ടിയല്ലാത്ത ഓഫീസ് സാധനങ്ങൾ) വാങ്ങുകയാണെങ്കിൽ നിങ്ങൾക്ക് ഇത് അവഗണിക്കാം.
- നിങ്ങൾ ഒരു കോമ്പോസിഷൻ സ്കീം നികുതിദായകനാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ ITC ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നില്ല, അതിനാൽ ഈ നിയമം നിങ്ങളെ നേരിട്ട് ബാധിക്കില്ല - പക്ഷേ എന്തുകൊണ്ടെന്ന് മനസ്സിലാക്കുന്നത് നല്ലതാണ്.
- ഇത് നിങ്ങളാണെങ്കിൽ: നിങ്ങളുടെ കഴിഞ്ഞ മാസത്തെ വാങ്ങലുകൾ പരിശോധിക്കുക. ഓരോന്നിനെയും "അനുവദനീയം" അല്ലെങ്കിൽ "തടഞ്ഞത്" എന്ന് അടയാളപ്പെടുത്തുക. തടഞ്ഞവ നീക്കം ചെയ്യുന്നതിനായി നിങ്ങളുടെ ITC ക്ലെയിം അപ്ഡേറ്റ് ചെയ്യുക.
നിങ്ങളുടെ GST സ്ഥാനം പരിശോധിക്കുക
നിങ്ങളുടെ വാങ്ങൽ തടഞ്ഞിട്ടുണ്ടോ എന്ന് ഉറപ്പില്ലേ? വ്യക്തമായ യുക്തി ഉപയോഗിക്കുക: ഇത് എന്റെ സ്വകാര്യ ഉപയോഗത്തിനോ സുഖസൗകര്യത്തിനോ വേണ്ടിയാണോ? ആളുകളെ കൊണ്ടുപോകുന്നതിനുള്ള മോട്ടോർ കാർ ആണോ? ഹോട്ടലോ താമസമോ? ഏതെങ്കിലും ഒന്നിന് അതെ എങ്കിൽ, അത് ബ്ലോക്ക് ചെയ്തിരിക്കാനാണ് സാധ്യത. നിങ്ങളുടെ GST രജിസ്ട്രേഷൻ നിലയും യോഗ്യതയും സ്ഥിരീകരിക്കുന്നതിന്, https://www.gsthelp.in -ൽ നിങ്ങളുടെ വിറ്റുവരവ് സൗജന്യമായി പരിശോധിക്കുക. ഉപകരണം നിങ്ങൾക്കായി റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യുന്നില്ല, പക്ഷേ ഇത് നിങ്ങളുടെ നിലപാട് മനസ്സിലാക്കാൻ സഹായിക്കുന്നു.
ഉപസംഹാരം
സെക്ഷൻ 17(5) അഞ്ച് പ്രധാന തരം വാങ്ങലുകളിൽ GST റീഫണ്ടുകൾ തടയുന്നു: വ്യക്തിഗത ഇനങ്ങൾ, യാത്രക്കാർക്കുള്ള മോട്ടോർ കാറുകൾ, ആ കാറുകൾക്കുള്ള ഇന്ധനം, ജീവനക്കാർക്കുള്ള ഭക്ഷണപാനീയങ്ങൾ, ഹോട്ടൽ താമസങ്ങൾ. ഇവ വാങ്ങുന്ന നിമിഷം, അവയിലെ GST നഷ്ടപ്പെട്ടുവെന്ന് അംഗീകരിക്കുക - നിങ്ങൾക്ക് അത് തിരികെ ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ കഴിയില്ല. ഇത് വേദനാജനകമാണ്, പക്ഷേ അത് നിയമമാണ്. ബ്ലോക്ക് ചെയ്ത ഇനങ്ങൾ അബദ്ധവശാൽ ക്ലെയിം ചെയ്യാതിരിക്കാനും നിങ്ങളുടെ GSTR ഫയലിംഗിൽ പൊരുത്തക്കേട് നേരിടാതിരിക്കാനും നിങ്ങൾ വാങ്ങുന്നതിന്റെ നല്ല രേഖകൾ സൂക്ഷിക്കുക. ഇത് വിവരദായകമായി മാത്രമാണ്. gst.gov.in-ലെ GST പോർട്ടലിലെ നിലവിലെ നിയമങ്ങൾ എല്ലായ്പ്പോഴും സ്ഥിരീകരിക്കുക അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങളുടെ നിർദ്ദിഷ്ട വാങ്ങലുകൾ അവലോകനം ചെയ്യാൻ ഒരു യോഗ്യതയുള്ള ചാർട്ടേഡ് അക്കൗണ്ടന്റിനോട് ആവശ്യപ്പെടുക.
ദ്രുത അനുസരണ പരിശോധന
നിമിഷങ്ങൾക്കുള്ളിൽ തൽക്ഷണ അറിവുകൾ നേടുക
പൂർണ്ണമായും സ്വകാര്യവും സുരക്ഷിതവും