GST போக்குவரத்து மற்றும் தளவாடங்களுக்கானது: பதிவு மற்றும் இணக்க வழிகாட்டி

அறிமுகம்

நீங்கள் ஒரு போக்குவரத்து அல்லது சரக்கு போக்குவரத்து வணிகத்தை நடத்துகிறீர்கள் என்றால்—நீங்கள் நகரங்களுக்கு இடையே பொருட்களை ஓட்டிச் சென்றாலும், ஒரு சிறிய வாகனக் குழுவை நிர்வகித்தாலும், அல்லது வாடிக்கையாளர்களுக்காக சரக்கு அனுப்புதலை ஏற்பாடு செய்தாலும்—GST உங்கள் வருமானம், உங்கள் செலவுகள் மற்றும் உங்கள் ஆவண வேலைகளைப் பாதிக்கிறது. நீங்கள் ஒருவேளை யோசிக்கலாம்: நான் GST-க்கு பதிவு செய்ய வேண்டுமா? எரிபொருள் மற்றும் டிரக் பழுதுபார்ப்புகளுக்காக நான் செலுத்தும் GST-ஐ திரும்பப் பெற முடியுமா? ஒவ்வொரு மாதமும் நான் என்ன வருமான அறிக்கைகளைத் தாக்கல் செய்ய வேண்டும்? போக்குவரத்து உரிமையாளர்கள் அதிகம் கேட்கும் ஒரு கேள்விக்கு இந்தக் கட்டுரை பதிலளிக்கிறது: எனது GST கடமைகள் என்ன, மேலும் ஆவண வேலைகளில் நேரத்தை வீணாக்காமல் நான் எவ்வாறு விதிமுறைகளுக்கு இணங்கி இருப்பது?

போக்குவரத்து மற்றும் சரக்கு போக்குவரத்து நிறுவனங்களுக்கு GST எவ்வாறு செயல்படுகிறது

போக்குவரத்து சேவைகளுக்கான GST 5% ஆகும். இதை இப்படி யோசித்துப் பாருங்கள்: ரமேஷ் என்ற போக்குவரத்து நிறுவனம், டெல்லியிலிருந்து மும்பைக்குப் பொருட்களைக் கொண்டு செல்ல ஒரு வாடிக்கையாளரிடம் ₹1,000 கட்டணம் வசூலிக்கும்போது, அவர் கூடுதலாக ₹50-ஐ GST (₹1,000-இல் 5%) ஆக வசூலிக்க வேண்டும். அந்த ₹50 ரமேஷ் வைத்துக்கொள்ளக்கூடிய தொகை அல்ல—அதை அவர் பின்னர் அரசாங்கத்திற்குச் செலுத்த வேண்டும்.

ஆனால், இங்குதான் போக்குவரத்துத் துறை சுவாரஸ்யமாகிறது. ரமேஷ் பல விஷயங்களுக்கு GST செலுத்துகிறார்: லாரி எரிபொருள், உதிரி பாகங்கள், டயர்கள், லாரி காப்பீடு, மற்றும் நெடுஞ்சாலைகளில் உள்ள சுங்கக் கட்டணங்கள் கூட (சில சுங்கக் கட்டணங்களில் GST அடங்கும்). அவர் செலுத்தும் இந்த GST தொகைகள் உள்ளீட்டு வரிக் கடன், அல்லது ITC என்று அழைக்கப்படுகின்றன. இதன் பொருள், அவர் தனது வணிகச் செலவுகளுக்காக ஏற்கனவே செலுத்திய GST-ஐக் கழிப்பதன் மூலம், அரசாங்கத்திற்குச் செலுத்த வேண்டிய GST-ஐக் குறைக்க முடியும்.

எனவே, ரமேஷ் ₹19-ல் தனது வாடிக்கையாளரிடமிருந்து ₹50 வசூலித்து, அதே மாதத்தில் எரிபொருள் மற்றும் பழுதுபார்ப்புகளுக்காக ₹20-ல் ₹30 செலுத்தியிருந்தால், அவர் அரசாங்கத்திற்கு ₹20 (₹50 கழித்தல் ₹30) மட்டுமே செலுத்த வேண்டும். இது அவரது வரிச் சுமையை கணிசமாகக் குறைக்கிறது. இருப்பினும், குறிப்பிட்ட சில செலவுகள் மட்டுமே இதற்குத் தகுதி பெறுகின்றன. தனிப்பட்ட பயன்பாடு, ஓட்டுநர்களுக்கான உணவு அல்லது வாகன அபராதங்களுக்காக நீங்கள் ₹21-ல் செலுத்தும் தொகைக்கு ₹4-ஐ கோர முடியாது.

போக்குவரத்து வணிகங்கள் பொதுவாக ₹22-ன் கீழ் சேவை வழங்குநர்களாக வகைப்படுத்தப்படுகின்றன. இது முக்கியமானது, ஏனெனில் பெரும்பாலான இந்திய மாநிலங்களில் சேவைகளுக்கான பதிவு வரம்பு, ஒரு நிதியாண்டில் (ஏப்ரல் முதல் மார்ச் வரை) ₹20 லட்சம் மொத்த விற்றுமுதல் ஆகும். உங்கள் ஆண்டு போக்குவரத்து வருவாய் ₹20 லட்சத்திற்குக் குறைவாக இருந்தால், நீங்கள் ₹23 பதிவிலிருந்து விலக்கு பெறுவீர்கள். ஆனால், உங்கள் வருமானம் ₹20 லட்சத்தைத் தாண்டினால், நீங்கள் கட்டாயம் பதிவு செய்ய வேண்டும். அவ்வாறு செய்யாவிட்டால், வரி அதிகாரி உங்களுக்கு அபராதம் விதிக்கலாம் அல்லது உங்கள் கடந்தகால ரசீதுகள் அனைத்திற்கும் பின்னோக்கி GST வரி விதிக்கலாம்.

சில மாநிலங்களில் சிறப்பு வகை அந்தஸ்து உள்ளது, அங்கு வரம்பு ₹10 லட்சமாக உள்ளது. நீங்கள் இந்த மாநிலங்களில் ஒன்றில் செயல்பட்டால், உறுதிப்படுத்த gst.gov.in இல் தற்போதைய பட்டியலைச் சரிபார்க்கவும்.

இன்னொரு விஷயம்: நீங்கள் பல மாநிலங்களில் செயல்பட்டால், உங்கள் மொத்த வருவாய் அனைத்து மாநிலங்களிலும் கூட்டப்படும். டெல்லி-மும்பை வழித்தடங்களில் இயங்கும் ஒரு லாரி உரிமையாளர், ஒவ்வொரு வழித்தடத்திற்கும் தனித்தனியாக அல்லாமல், அந்த வருமானம் அனைத்தையும் ஒன்றாகக் கணக்கிடுவார்.

ஒரு எளிய உதாரணம்

பிரியாவைச் சந்தியுங்கள். அவர் பெங்களூரில் ஒரு சிறிய சரக்கு போக்குவரத்து நிறுவனத்தை நடத்தி, உள்ளூர் கடைகள் மற்றும் சிறு உற்பத்தியாளர்களுக்கு சரக்கு போக்குவரத்தை ஏற்பாடு செய்கிறார்.

முதல் மாதத்தில் (ஏப்ரல்), பிரியாவின் போக்குவரத்து கட்டணங்கள் அவரது வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து மொத்தம் ₹1,80,000 ஆகும். அவர் 5% விகிதத்தில் GST வரியாக ₹9,000 வசூலிக்கிறார். அதே மாதத்தில், அவள் செலவிடுபவை:

• லாரி எரிபொருளுக்காக ₹40,000 (GST = ₹2,000)

• லாரி பராமரிப்புக்காக ₹15,000 (GST = ₹750)

• அலுவலக வாடகைக்காக ₹5,000 (GST = ₹250, இருப்பினும் சில வாடகைகளுக்கு விலக்கு அளிக்கப்பட்டிருக்கலாம்—அவள் தனது விலைப்பட்டியல்களைச் சரிபார்க்கிறாள்)

ஏப்ரல் மாதத்தில் மொத்தமாக GST செலுத்தப்பட்ட தொகை: ₹3,000

ஏப்ரல் மாதத்தில் அரசாங்கத்திற்குச் செலுத்த வேண்டிய GST தொகை: ₹9,000 (வசூலிக்கப்பட்டது) கழித்தல் ₹3,000 (செலுத்தப்பட்டது) = ₹6,000.

இப்போது இதை 12 மாதங்களுக்குப் பெருக்கவும். பிரியாவின் ஆண்டுப் போக்குவரத்து வருவாய் ₹24,00,000 (₹2 மில்லியன்) ஐ எட்டினால், அவர் ₹20 லட்சம் வரம்பை விட அதிகமாகப் பெறுகிறார். அவர் பதிவு செய்ய வேண்டும். ஒவ்வொரு மாதமும், அவர் வசூலித்த தொகை மற்றும் செலவழித்த தொகையைக் காட்டி, வித்தியாசத் தொகையைச் செலுத்தி, அடுத்த மாதத்தின் 20 ஆம் தேதிக்குள் GSTR-3B (சுருக்க அறிக்கை) தாக்கல் செய்ய வேண்டும்.

ஆண்டின் இறுதியில், அவரது GST வெளிச்செலவுகள் (செலவுகள்) அவரது உள்வரவுகளை (வசூல்கள்) விட அதிகமாக இருந்தால், அவர் பணத்தைத் திரும்பப் பெறக் கோரலாம். உதாரணமாக, ஒரு மாதம் அவர் GST இல் ₹15,000 செலுத்தி, ₹12,000 மட்டுமே வசூலித்திருந்தால், அரசு அவருக்கு ₹3,000 தரவேண்டியது.

இது யாருக்குப் பொருந்தும்

பின்வரும் நீங்கள் ஒரு லாரி நடத்துபவர், டாக்சி நிறுவன உரிமையாளர் அல்லது கூரியர் சேவை வழங்குபவராக இருந்து, சரக்குகளையோ அல்லது மக்களையோ கொண்டு செல்ல வாடிக்கையாளர்களிடம் கட்டணம் வசூலித்தால், இந்த வழிகாட்டி உங்களுக்கானது.

நீங்கள் ஒரு லாரி நடத்துபவர், டாக்சி நிறுவன உரிமையாளர் அல்லது கூரியர் சேவை வழங்குபவராக இருந்து, பொருட்களையோ அல்லது மக்களையோ கொண்டு செல்ல வாடிக்கையாளர்களிடம் கட்டணம் வசூலித்தால், இந்த வழிகாட்டி உங்களுக்கானது. - நீங்கள் மற்றவர்களுக்குப் போக்குவரத்தை ஏற்பாடு செய்கிறீர்கள் (சில்லறை விற்பனையாளர்களுக்கான சரக்குகளை ஒருங்கிணைக்கும் ஒரு லாஜிஸ்டிக்ஸ் தரகர்).

• பொருட்கள் மற்றும் சேவைகள் இரண்டிலும் உங்கள் ஆண்டு விற்றுமுதல் ₹20 லட்சம் அல்லது அதற்கு மேல் உள்ளது.

• நீங்கள் ஏற்கனவே பதிவு செய்துள்ளீர்கள், ஆனால் எரிபொருள், சுங்கக் கட்டணம் மற்றும் பழுதுபார்ப்புகளுக்கு ITC கோருவது குறித்து உறுதியாகத் தெரியவில்லை.

• உங்கள் விற்றுமுதல் ₹20 லட்சத்திற்கும் குறைவாக உள்ளது மற்றும் தன்னார்வப் பதிவு உதவுமா என்று யோசிக்கிறீர்கள் (நீங்கள் ITC கோரவும், பதிவு செய்யப்பட்ட வணிகங்களுக்கு வழங்கவும் விரும்பினால் அது உதவக்கூடும்).

• நீங்கள் இன்னும் பதிவு செய்யவில்லை, ஆனால் ₹20 லட்சத்தை நெருங்குகிறீர்கள் மற்றும் முன்கூட்டியே திட்டமிட வேண்டும்.

உங்கள் ஆண்டு விற்றுமுதல் ₹20 லட்சத்திற்கும் குறைவாக இருந்து, பெரிய பதிவு செய்யப்பட்ட வாடிக்கையாளர்களுக்குச் சேவை செய்ய நீங்கள் திட்டமிடவில்லை என்றால், நீங்கள் முறையான GST பதிவைத் தவிர்த்துவிட்டு, உங்கள் சொந்த வடிவத்தில் இன்வாய்ஸ் செய்யலாம். இருப்பினும், உங்கள் வாங்குபவர்கள் GST இன்வாய்ஸைக் கேட்கக்கூடும், எனவே பதிவு செய்வது பெரும்பாலும் வணிக ரீதியாகப் பயனுள்ளதாக இருக்கும்.

உங்கள் GST நிலையைச் சரிபார்க்கவும்

கடந்த ஆண்டு ஏப்ரல் முதல் இந்த ஆண்டு மார்ச் வரையிலான உங்கள் போக்குவரத்து வருவாய் (வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து வசூலிக்கும் கட்டணங்கள்) அனைத்தையும் கூட்டவும். மொத்தத் தொகை ₹20 லட்சம் அல்லது அதற்கு மேல் இருந்தால், நீங்கள் GST பதிவு செய்ய வேண்டும். நீங்கள் ஒரு சிறப்பு வகை மாநிலத்தில் இருந்தால், அதற்குப் பதிலாக வரம்பு ₹10 லட்சமாக இருக்கும். உங்கள் விற்றுமுதல் அடிப்படையில் நீங்கள் எந்த நிலையில் இருக்கிறீர்கள் என்பதைப் பார்க்க, https://www.gsthelp.in இல் உள்ள இலவச சரிபார்ப்புக் கருவியைப் பயன்படுத்தவும். இந்தக் கருவி உங்கள் உலாவியில் இயங்குகிறது மற்றும் உங்கள் தரவைச் சேமிக்காது. இது ஒரு வரி அறிக்கை அல்லது சட்டக் கருத்து அல்ல—நீங்கள் வரம்பைத் தாண்டுகிறீர்களா என்பதைப் பார்ப்பதற்கான ஒரு விரைவான வழி மட்டுமே.

முடிவுரை

ஒரு போக்குவரத்து அல்லது தளவாட வணிகத்திற்கு, GST என்பது ஒரு செலவும் கூட, ஒரு நன்மையும் கூட. நீங்கள் வாடிக்கையாளர்களிடம் 5% GST கட்டணம் வசூலிக்க வேண்டும், ஆனால் எரிபொருள், பழுதுபார்ப்பு, சுங்கக் கட்டணம் மற்றும் பிற இயக்கச் செலவுகளுக்காக நீங்கள் செலுத்தும் GST தொகையைத் திரும்பப் பெறலாம். உங்கள் ஆண்டு விற்றுமுதல் ₹20 லட்சம் அல்லது அதற்கு மேல் இருந்தால் (அல்லது சிறப்பு வகை மாநிலங்களில் ₹10 லட்சம்), நீங்கள் பதிவு செய்ய வேண்டும். பதிவு செய்தவுடன், நீங்கள் வசூலித்ததற்கும் செலவழித்ததற்கும் உள்ள வித்தியாசத்தைக் காட்டி, மாதாந்திர வருமான அறிக்கையை (GSTR-3B) 20 ஆம் தேதிக்குள் தாக்கல் செய்ய வேண்டும். உங்கள் இன்வாய்ஸ்கள் மற்றும் GST செலுத்தப்பட்ட பில்களைத் தவறாமல் கண்காணிப்பது இதை மிகவும் எளிதாக்குகிறது. இந்தத் தகவல் பொதுவான புரிதலுக்காக மட்டுமே—பெரிய வணிக முடிவுகளை எடுப்பதற்கு முன், gst.gov.in இல் தற்போதைய விதிகளை உறுதிப்படுத்திக் கொள்ளுங்கள் அல்லது தகுதிவாய்ந்த பட்டயக் கணக்காளரிடம் (CA) பேசுங்கள்.