GST பணம் திரும்பப் பெறும் செயல்முறை: நீங்கள் எப்போது தகுதி பெறுவீர்கள் மற்றும் கோருவது எப்படி

அறிமுகம்

உங்கள் கடைக்காக வாங்கிய பொருட்களுக்கு நீங்கள் GST வரி செலுத்தியுள்ளீர்கள், ஆனால் எதிர்பார்த்ததை விட குறைவான பொருட்களையே விற்றுள்ளீர்கள் என்று கற்பனை செய்து பாருங்கள். நீங்கள் செலுத்திய அந்த கூடுதல் வரியா? அதை நீங்கள் திரும்பப் பெறலாம். அதுதான் GST பணத் திருப்பம். இது ஒரு மாயாஜாலம் போல் தோன்றலாம், ஆனால் உண்மையில் இது GST செயல்படும் விதத்திலேயே அடங்கியுள்ளது. நீங்கள் வாங்கிய பொருட்களுக்குச் செலுத்திய வரியைத் திரும்பப் பெற அரசாங்கம் உங்களை அனுமதிக்கிறது, மேலும் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து நீங்கள் வசூலித்த GST-ஐ விட அதிக வரி செலுத்தியிருந்தால், அந்த வித்தியாசத் தொகையை நீங்கள் திரும்பப் பெறலாம். இந்தக் கட்டுரை ஒரு கேள்விக்கு பதிலளிக்கிறது: நீங்கள் எப்போது GST பணத் திருப்பத்திற்குத் தகுதி பெறுவீர்கள், மேலும் அதைக் கோருவதற்கான எளிய வழி என்ன? வாருங்கள், அதை ஒன்றாகப் பார்ப்போம்.

GST பணத் திருப்பங்கள் எவ்வாறு செயல்படுகின்றன

GST பணத் திருப்பங்கள், உள்ளீட்டு வரிக் கடன் அல்லது ITC எனப்படும் ஒன்றின் காரணமாக நிகழ்கின்றன. அது எவ்வாறு செயல்படுகிறது என்பது இங்கே. நீங்கள் ₹10,000-க்கு 18% GST வட்டியில் பங்குகளை வாங்கும்போது, GST-ல் ₹1,800 செலுத்துகிறீர்கள். அந்தப் பங்குகளை நீங்கள் ₹15,000-க்கு 18% GST வட்டியில் விற்கும்போது, உங்கள் வாடிக்கையாளர் உங்களுக்கு GST-ல் ₹2,700 செலுத்துகிறார். நீங்கள் அரசாங்கத்திற்குச் செலுத்த வேண்டிய தொகை ₹2,700-லிருந்து ₹1,800-ஐக் கழித்தால் கிடைக்கும் ₹900 ஆகும். இப்படித்தான் GST நியாயமானதாக இருக்கிறது: நீங்கள் லாபத்திற்கு மட்டுமே வரி செலுத்துகிறீர்கள், முழு விநியோகச் சங்கிலிக்கும் அல்ல.

ஆனால் நீங்கள் குறைவாக விற்றால் என்ன செய்வது? உதாரணமாக, நீங்கள் ₹8,000 மதிப்புள்ள பங்குகளை மட்டுமே விற்கிறீர்கள் என்று வைத்துக்கொள்வோம். உங்கள் வாடிக்கையாளர் உங்களுக்கு GST-ல் ₹1,440 செலுத்துகிறார். நீங்கள் வாங்கியபோது செலுத்திய தொகை ₹1,800 தான். இப்போது நீங்கள் வசூலித்ததை விட அதிகமாக GST செலுத்தியுள்ளீர்கள்: ₹1,800 (செலுத்தியது) கழித்தல் ₹1,440 (வசூலித்தது) = கூடுதலாக ₹360. அந்த ₹360 தான் உங்களுக்குத் திரும்ப அளிக்கப்பட வேண்டிய தொகை. அரசாங்கம் உங்களுக்கு அதைக் கொடுக்க வேண்டும்.

மற்ற சூழ்நிலைகளிலும் பணம் திரும்ப அளிக்கப்படுகிறது. நீங்கள் பொருட்களை ஏற்றுமதி செய்தால் (வேறு நாட்டிற்கு விற்றால்), உங்கள் வாடிக்கையாளருக்கு நீங்கள் GST எதுவும் செலுத்த மாட்டீர்கள், ஆனால் நீங்கள் வாங்கிய பொருட்களுக்கு GST செலுத்தியிருப்பீர்கள். அந்த GST திரும்ப அளிக்கப்படக்கூடியது. அல்லது நீங்கள் ஒரு சேவை வழங்குநராக இருந்து, உங்கள் வாடிக்கையாளர் வேறு மாநிலத்தில் இருந்தால், தலைகீழ் கட்டண முறை பொருந்தும்—அதாவது, உங்களுக்குப் பதிலாக உங்கள் வாடிக்கையாளர் GST செலுத்தியுள்ளார். அந்தச் சூழ்நிலையில், நீங்கள் ITC எதுவும் கோரவில்லை, எனவே திரும்ப அளிக்க எதுவும் இல்லை. ஆனால் அந்தத் திட்டத்திற்காக நீங்கள் பொருட்களையும் சேவைகளையும் வாங்கியிருந்தால், உங்களிடம் கூடுதலாக ITC உள்ளது, அது திரும்ப அளிக்கப்படக்கூடியது.

மற்றொரு காரணம்: சில நேரங்களில் உங்கள் வணிகம் எந்த வரியும் இணைக்கப்படாத விற்பனையைச் செய்கிறது (இவை விலக்கு அளிக்கப்பட்ட பொருட்கள் என்று அழைக்கப்படுகின்றன). ஒரு பள்ளி குழந்தைகளுக்குக் கற்பிக்கிறது—கட்டணங்களுக்கு வரி இல்லை. ஆனால் அந்தப் பள்ளி நோட்டுப் புத்தகங்கள், மேசைகள் மற்றும் எரிபொருளுக்காக வரி செலுத்துகிறது. அந்த வருமானத்திற்கு வரி இல்லாததால், அந்த வரி வரவு வைக்கப்படுவதில்லை. எனவே, விலக்கு அளிக்கப்பட்ட பொருட்கள் தொடர்பான தடுக்கப்பட்ட (பயன்படுத்த முடியாத) வரிக்கு அந்தப் பள்ளி பணத்தைத் திரும்பப் பெறலாம். இது விகிதாசாரத் திரும்பப் பெறுதல் என்று அழைக்கப்படுகிறது.

முக்கிய விதி எளிமையானது: நீங்கள் கோரும் காலத்திற்கான உங்கள் அனைத்து வரி அறிக்கைகளையும் சரியான நேரத்தில் தாக்கல் செய்திருந்தால் மட்டுமே பணத்தைத் திரும்பப் பெற முடியும். உங்கள் வரி (ஒவ்வொரு மாதமும் நீங்கள் தாக்கல் செய்யும் சுருக்க அறிக்கை) தாமதமானால், அனைத்து அறிக்கைகளும் தாக்கல் செய்யப்படும் வரை பணம் திரும்பப் பெறுவது காத்திருக்கும். இதை ஒரு நூலகம் போல நினைத்துப் பாருங்கள்: பழைய புத்தகங்களைத் திருப்பிக் கொடுக்கும் வரை நீங்கள் ஒரு புதிய புத்தகத்தை இரவல் வாங்க முடியாது.

ஒரு எளிய உதாரணம்

டெல்லியில் கைபேசி கடை நடத்தும் ரமேஷ் என்பவரை எடுத்துக்கொள்வோம். ஜனவரி மாதம், அவர் ₹50,000 மதிப்புள்ள கைபேசிகளை வாங்கி, 18% வட்டி விகிதத்தில் ₹9,000 செலுத்தினார். அவர் ₹35,000 மதிப்புள்ள கைபேசிகளை விற்று, வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து ₹36-ல் ₹6,300 வசூலித்தார். ஜனவரி மாதத்திற்கான அவரது செலுத்த வேண்டிய தொகை ₹6,300 கழித்தல் ₹9,000 = கழித்தல் ₹3,700. அவர் கூடுதலாகச் செலுத்தியுள்ளார்.

பிப்ரவரி மாதம், அவர் ₹40,000 மதிப்புள்ள கைபேசிகளை வாங்கி, ₹38-ல் ₹7,200 செலுத்தினார். அவர் ₹48,000 மதிப்புள்ள கைபேசிகளை விற்று, ⟦39-ல் ₹8,640 வசூலித்தார். இப்போது அவர் செலுத்த வேண்டிய தொகை ₹8,640 - ₹7,200 = ₹1,440. அவர் அரசாங்கத்திற்குக் கடன்பட்டுள்ளார்.

இரண்டு மாத காலத்திற்கு, ரமேஷின் மொத்தத் தொகை: ITC கிடைக்கப்பெற்ற தொகை (₹9,000 + ₹7,200 = ₹16,200) கழித்தல் GST வசூலிக்கப்பட்ட தொகை (₹6,300 + ₹8,640 = ₹14,940) = ₹1,260 உபரி. ரமேஷ் தனது இரண்டு GSTR-3B கணக்குகளையும் சரியான நேரத்தில் தாக்கல் செய்து, உரிய தேதிக்கு முன் (பொதுவாக நிதியாண்டு முடிந்து நான்கு ஆண்டுகள்) பணத்தைத் திரும்பப் பெறுவதற்கான விண்ணப்பத்தையும் தாக்கல் செய்திருந்தால், அவர் அந்த ₹1,260-ஐத் திரும்பப் பெறலாம். இந்தத் தொகை பொதுவாக 30 முதல் 45 நாட்களில் வந்து சேரும்.

இது யாருக்குப் பொருந்தும்

GST பின்வரும் சந்தர்ப்பங்களில் வரித் திருப்பங்கள் உங்களுக்கு முக்கியமானதாகும்:

• நீங்கள் அரசாங்கத்தால் உங்களுக்கு வழங்கப்பட்ட GSTIN (15-இலக்க GST எண்) கொண்ட ஒரு பதிவு செய்யப்பட்ட GST வணிகமாக இருந்தால்.

• நீங்கள் வசூலித்ததை விட அதிகமாக GST செலுத்தியதால், ஏதேனும் ஒரு மாதம் அல்லது காலாண்டில் உங்களிடம் கூடுதல் உள்ளீட்டு வரி வரவு இருந்தால்.

• நீங்கள் பொருட்கள் அல்லது சேவைகளை ஏற்றுமதி செய்தால் (பூஜ்ஜிய விகிதம், அதாவது வாடிக்கையாளரிடமிருந்து GST வரி எதுவும் இல்லை, ஆனால் நீங்கள் உள்ளீடுகளுக்கு GST செலுத்தியுள்ளீர்கள்).

• நீங்கள் வரி விதிக்கக்கூடிய மற்றும் வரிவிலக்கு அளிக்கப்பட்ட பொருட்கள் இரண்டையும் வழங்கி, வரிவிலக்கு அளிக்கப்பட்ட பகுதிக்கு விகிதாசார வரித் திருப்பத்தைக் கோர வேண்டியிருந்தால்.

• நீங்கள் அனைத்து GST வருமான வரிக் கணக்குகளையும் சரியான நேரத்தில் தாக்கல் செய்த ஒரு வர்த்தகர், உற்பத்தியாளர் அல்லது சேவை வழங்குநராக இருந்தால்.

நீங்கள் ஒரு கூட்டு வரித் திட்ட வரி செலுத்துபவராக இருந்தால் (சாதாரண வரி விகிதங்களுக்குப் பதிலாக 1%, 5%, அல்லது 6% என்ற நிலையான வரியைச் செலுத்தும் ஒரு சிறு வணிகம்), நீங்கள் பொதுவாக எந்தப் பணத்தையும் திரும்பப் பெற முடியாது, ஏனெனில் நீங்கள் முதலில் ITC வரியைக் கோருவதில்லை. நீங்கள் அப்படிப்பட்டவராக இருந்தால், இதைத் தவிர்க்கவும்.

உங்கள் GST நிலையைச் சரிபார்க்கவும்

பணத்தைத் திரும்பப் பெறுவதற்கு முன், உங்கள் GST பதிவு செயலில் உள்ளதா மற்றும் உங்கள் வருமான வரிக் கணக்குகள் தாக்கல் செய்யப்பட்டுள்ளதா என்பதை உறுதிப்படுத்திக் கொள்ளுங்கள். உங்கள் வணிகம் பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளதா என்பது உங்களுக்கு உறுதியாகத் தெரியவில்லை என்றால், அந்த ஆண்டிற்கான உங்கள் மொத்த விற்றுமுதல் நிலையைச் சரிபார்க்கவும். ஒரு நிதியாண்டில் ₹40 லட்சத்தைத் தாண்டினால் சரக்கு வணிகங்கள் பதிவு செய்ய வேண்டும்; ₹20 லட்சத்திற்கு மேல் சேவை வணிகங்கள் பதிவு செய்ய வேண்டும் (அறிவிக்கப்பட்ட சிறப்பு வகை மாநிலங்களில் ₹10 லட்சம்). உங்கள் நிலையைப் பார்க்க https://www.gsthelp.in இல் உள்ள இலவச சரிபார்ப்புக் கருவியைப் பயன்படுத்தவும். இது உங்கள் உலாவியில் இயங்குகிறது மற்றும் உங்கள் தரவைச் சேமிக்காது.

முடிவுரை

GST பணத் திருப்பம் என்பது, விற்பனை மூலம் நீங்கள் வசூலித்ததை விட கொள்முதல்களுக்கு GST அதிகமாகச் செலுத்தியதால், அரசாங்கம் உங்களுக்குத் தரவேண்டிய பணமாகும். உங்களிடம் கூடுதல் உள்ளீட்டு வரிக் கடன் இருந்து, உங்கள் வருமான வரிக் கணக்குகளை உரிய நேரத்தில் தாக்கல் செய்து, காலக்கெடுவிற்குள் (பொதுவாக நிதியாண்டு முடிந்து நான்கு ஆண்டுகளுக்குப் பிறகு) விண்ணப்பித்தால், நீங்கள் இதற்குத் தகுதி பெறுவீர்கள். இந்த செயல்முறை எளிமையானது: உங்கள் GST வருமான வரிக் கணக்குகளைத் தாக்கல் செய்யுங்கள், உங்கள் ITC நிலையைச் சரிபார்க்கவும், மற்றும் GST இணையதளம் வழியாக ஆன்லைனில் விண்ணப்பிக்கவும். நினைவில் கொள்ளுங்கள், இது தகவல் நோக்கத்திற்காக மட்டுமே—தற்போதைய விதிகளை GST இணையதளத்தில் (gst.gov.in) உறுதிப்படுத்திக் கொள்ளுங்கள் அல்லது உங்கள் சொந்த எண்களைப் பற்றி உறுதியாகத் தெரிந்துகொள்ள ஒரு தகுதிவாய்ந்த பட்டயக் கணக்காளரிடம் பேசுங்கள்.