GST புகைப்படக் கலைஞர்கள், காணொளிக் கலைஞர்கள் மற்றும் ஊடக வல்லுநர்களுக்காக

அறிமுகம்

நீங்கள் ஒரு புகைப்படக் கலைஞர், காணொளிக் கலைஞர் அல்லது ஊடகத் துறை வல்லுநர். நீங்கள் திருமணங்கள், நிகழ்வுகள், விளம்பரங்கள் அல்லது உள்ளடக்கங்களைப் படம்பிடிக்கிறீர்கள். நீங்கள் வீட்டிலிருந்து தனியாகப் பணியாற்றலாம் அல்லது ஒரு சிறிய ஸ்டுடியோவை நடத்தலாம். ஒரு நாள் ஒரு வாடிக்கையாளர் கேட்கிறார்: "உங்கள் GST எண் என்ன?" நீங்கள் ஸ்தம்பித்து விடுகிறீர்கள். உங்களுக்கு GST தேவையா? எப்போது? அதற்கு எவ்வளவு செலவாகும்? இந்தக் கட்டுரை அந்த ஒரு கேள்விக்கு பதிலளிக்கிறது: நீங்கள் எப்போது GST-க்கு பதிவு செய்ய வேண்டும், அதன் பிறகு என்ன நடக்கும்? நாங்கள் உண்மையான ரூபாய் எண்களைப் பயன்படுத்தி, படிப்படியாக உங்களுக்கு வழிகாட்டுவோம். சட்டச் சொற்கள் இல்லை. உங்கள் வணிகத்திற்கான எளிய பதில்கள் மட்டுமே.

புகைப்படக் கலைஞர்கள் மற்றும் ஊடகத் துறை வல்லுநர்களுக்கு GST எவ்வாறு செயல்படுகிறது

புகைப்படக் கலைஞர்கள், காணொளிக் கலைஞர்கள் மற்றும் ஊடகத் துறை வல்லுநர்கள் தங்கள் சேவைகளுக்காக வாடிக்கையாளர்களிடம் கட்டணம் வசூலிக்கிறார்கள். நீங்கள் இந்தியாவில் ஒரு சேவையை வழங்கும்போது, GST சட்டத்தின்படி, நீங்கள் GST—சரக்கு மற்றும் சேவை வரி எனப்படும் வரியைப் பதிவு செய்து வசூலிக்க வேண்டியிருக்கும். இதை இப்படி யோசித்துப் பாருங்கள்: நீங்கள் உங்கள் வாடிக்கையாளரிடமிருந்து பணத்தை வசூலிக்கிறீர்கள், ஆனால் அதில் ஒரு சிறிய பகுதி அரசாங்கத்திற்குச் சொந்தமானது. நீங்கள் வருமான வரி தாக்கல் செய்யும்போது அந்தப் பகுதியை ஒப்படைக்கிறீர்கள்.

இதை நீங்கள் எப்போது செய்ய வேண்டும்? இதற்கான பதில், நீங்கள் ஒரு வருடத்தில் எவ்வளவு பணம் சம்பாதிக்கிறீர்கள் என்பதைப் பொறுத்தது.

ஒரு நிதியாண்டில் (ஏப்ரல் முதல் மார்ச் வரை) நீங்கள் ₹20 லட்சம் வரை சம்பாதித்தால், நீங்கள் GST-க்கு பதிவு செய்யத் தேவையில்லை. அதுதான் வரம்பு—முடிவெடுக்கும் கோடு.

நீங்கள் ₹20 லட்சத்திற்கு மேல் சம்பாதித்தால், நீங்கள் கண்டிப்பாகப் பதிவு செய்ய வேண்டும்.

ஆனால் இதில் ஒரு நிபந்தனை உள்ளது: இந்த ₹20 லட்சம் வரம்பு பெரும்பாலான மாநிலங்களுக்குப் பொருந்தும். சிறப்பு வகை மாநிலங்கள் எனப்படும் சில மாநிலங்களில் ₹10 லட்சம் என்ற குறைந்தபட்ச வரம்பு உள்ளது. நீங்கள் இந்த மாநிலங்களில் ஒன்றில் பணிபுரிந்தால், உங்கள் வருமானம் ₹10 லட்சத்தைத் தாண்டும்போது நீங்கள் கண்டிப்பாகப் பதிவு செய்ய வேண்டும். எந்தெந்த மாநிலங்கள் தகுதி பெறுகின்றன என்பதைப் பார்க்க gst.gov.in என்ற இணையதளத்தைப் பார்க்கவும்.

நீங்கள் பதிவு செய்தவுடன், உங்களுக்கு GST எண் (GSTIN என்று அழைக்கப்படுகிறது) கிடைக்கும். இப்போது நீங்கள் ஒவ்வொரு சேவைக்கும் GST கட்டணம் வசூலிக்கிறீர்கள். உங்கள் கட்டண விகிதம் 18% என்றால், உங்கள் விலைப்பட்டியலில் 18% சேர்க்கிறீர்கள். உங்கள் வாடிக்கையாளர் உங்களுக்கு முழுத் தொகையையும் செலுத்துகிறார்: உங்கள் கட்டணம் மற்றும் GST.

ஆனால் இங்கே ஒரு முக்கியமான விஷயம் உள்ளது: அந்த GST முழுவதையும் நீங்கள் வைத்துக்கொள்ள முடியாது. அதை நீங்கள் அரசாங்கத்திற்கு அனுப்புகிறீர்கள். இருப்பினும், நீங்கள் உபகரணங்களை (கேமரா, ட்ரோன், விளக்குகள், மென்பொருள் உரிமங்கள், எடிட்டிங் கருவிகள்) வாங்கினால், அந்த வாங்குதல்களுக்கும் நீங்கள் GST செலுத்துகிறீர்கள். அந்த GST-ஐ திரும்பப் பெற சட்டம் உங்களை அனுமதிக்கிறது. இது ITC—உள்ளீட்டு வரிக் கடன் (Input Tax Credit) என்று அழைக்கப்படுகிறது. இது நீங்கள் அரசாங்கத்திற்குச் செலுத்த வேண்டிய தொகையைக் குறைக்கிறது. எனவே, உங்கள் நிகர செலுத்துகை என்பது, வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து நீங்கள் வசூலித்த GST-இலிருந்து உங்கள் வணிகச் செலவுகளுக்காக நீங்கள் செலுத்திய GST-ஐக் கழித்த தொகையாகும்.

எளிதாகத் தெரிகிறதா? ஆம், அப்படித்தான். ஆனால் நீங்கள் சரியான நேரத்தில் வருமான வரிக் கணக்குகளைத் தாக்கல் செய்ய வேண்டும். மாதாந்திர தாக்கல் செய்பவர்கள், அடுத்த மாதத்தின் 11 ஆம் தேதிக்குள் GSTR-1 (நீங்கள் பில் செய்த அனைவரின் பட்டியல்) மற்றும் 20 ஆம் தேதிக்குள் GSTR-3B (ஒரு சுருக்கம்) ஆகியவற்றைத் தாக்கல் செய்ய வேண்டும். இவை நீங்கள் ஆன்லைனில் சமர்ப்பிக்கும் படிவங்கள் மட்டுமே. நீங்கள் உண்மையில் பணம் செலுத்த வேண்டியிருந்தால் தவிர, பணம் எதுவும் செலுத்தப்படாது.

இன்னொரு விஷயம்: நீங்கள் பதிவுசெய்தவுடன், தனிப்பட்ட செலவுகளுக்கு GST-ஐ திரும்பப் பெற முடியாது—வணிகச் செலவுகளுக்கு மட்டுமே. ஒரு கேமரா ஒரு வணிகச் செலவு. வீட்டில் காபி அருந்துவது வணிகச் செலவு அல்ல. உங்கள் ஸ்டுடியோவின் வாடகை வணிகச் செலவு. உங்கள் குடியிருப்பின் வாடகை வணிகச் செலவு அல்ல.

ஒரு எளிய உதாரணம்

ரோஹனைச் சந்தியுங்கள். அவர் மும்பையில் ஒரு திருமண வீடியோகிராஃபர். கடந்த ஆண்டு, அவர் வீடியோ படப்பிடிப்புகள் மூலம் ₹15,00,000 சம்பாதித்தார். அது ₹20 லட்சத்திற்கும் அதிகமாகும், எனவே அவர் GST-க்கு பதிவு செய்ய வேண்டும்.

ரோஹன் பதிவுசெய்து தனது GSTIN-ஐப் பெறுகிறார். இப்போது அவர் தனது சேவைகளுக்கு வாடிக்கையாளர்களிடம் 18% GST கட்டணம் வசூலிக்கிறார்.

ஜனவரி மாதத்தில் மட்டும், அவர் நான்கு திருமணங்களுக்கு பில் அனுப்புகிறார். அந்த மாதத்தில் அவரது மொத்தக் கட்டணம் ₹2,00,000. அவர் 18% GST சேர்க்கிறார்: அதாவது ₹36,000. அவரது வாடிக்கையாளர் இன்வாய்ஸில் ₹2,36,000 என்று காட்டுகிறது. அவரது வாடிக்கையாளர் அவருக்கு முழு ₹2,36,000-ஐயும் செலுத்துகிறார், ஆனால் அதில் ₹36,000 அரசாங்கத்திற்குத் தான் செலுத்த வேண்டியது GST என்பது ரோஹனுக்குத் தெரியும்.

ஆனால் பொறுங்கள். ஜனவரி மாதத்தில், ரோஹன் ₹1,50,000-க்கு ஒரு புதிய ட்ரோன் கேமராவையும் வாங்கினார். அவர் அதற்கு 18% GST செலுத்தினார்: அதாவது ₹27,000. அந்த ₹27,000 உள்ளீட்டு வரிக் கடன் (input tax credit) என்று அழைக்கப்படுகிறது. அது அவரது பொறுப்பைக் குறைக்கிறது.

எனவே ஜனவரியில்:

• GST அவர் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து வசூலித்தது: ₹36,000
• GST அவர் தனது ட்ரோனுக்காகச் செலுத்தியது: ₹27,000

GST அவர் செலுத்த வேண்டிய நிகரத் தொகை: ₹36,000 − ₹27,000 = ₹9,000

அவர் தனது வருமான வரிக் கணக்கைத் தாக்கல் செய்யும்போது (GSTR-1 பிப்ரவரி 11-ஆம் தேதிக்குள், GSTR-3B பிப்ரவரி 20-ஆம் தேதிக்குள்), அரசாங்கம் அவருக்கு ₹27,000 ITC தொகையை வரவு வைக்கிறது. அவர் ₹9,000 மட்டுமே செலுத்துகிறார்.

ஒரு முழு ஆண்டில், ரோகன் நிறைய உபகரணங்களையும் மென்பொருட்களையும் வாங்கினால், அவருடைய ITC தொகை அதிகரிக்கும். சில மாதங்களில் அவர் எதுவும் செலுத்த வேண்டியிருக்காது. சில மாதங்களில் அவருக்குத் தொகை திரும்பக் கிடைக்கலாம். முக்கியக் குறிப்பு: GST என்பது உங்கள் முழு வருமானத்தின் மீதும் நீங்கள் செலுத்தும் வரி அல்ல. இது நீங்கள் வசூலித்து, உங்கள் வணிகத்திற்காக நீங்கள் செலவழித்ததைக் கழித்துவிட்டு, மீதமுள்ள தொகையை பெரும்பாலும் வாடிக்கையாளர்களிடம் வசூலிக்கும் ஒரு வரியாகும்.

இது யாருக்குப் பொருந்தும்

• புகைப்படக் கலைஞர்கள் (திருமணம், உருவப்படம், வணிகம், ஸ்டுடியோ)

• வீடியோகிராஃபர்கள் (நிகழ்வுகள், விளம்பரங்கள், ஆவணப்படங்கள், வாடிக்கையாளர்களிடம் நேரடியாகக் கட்டணம் வசூலிக்கும் யூடியூப் உள்ளடக்க உருவாக்குநர்கள்)

• ஊடக வல்லுநர்கள் (எடிட்டர்கள், மோஷன் கிராபிக்ஸ் வடிவமைப்பாளர்கள், அனிமேட்டர்கள், ஒலிப் பொறியாளர்கள், தயாரிப்பாளர்கள்)

• சேவைகளுக்காக வாடிக்கையாளர்களுக்கு இன்வாய்ஸ் அனுப்பும் ஃப்ரீலான்ஸ் உருவாக்குநர்கள்

• தங்கள் இடம், உபகரணங்கள் அல்லது சேவைகளுக்குக் கட்டணம் வசூலிக்கும் ஸ்டுடியோ உரிமையாளர்கள்

• இந்தத் துறையில் ஆண்டுக்கு ₹20 லட்சத்திற்கும் அதிகமாகச் சம்பாதிக்கும் எவரும் (அல்லது சிறப்பு வகை மாநிலங்களில் ₹10 லட்சம்) கட்டாயம் பதிவு செய்ய வேண்டும்

நீங்கள் நிர்ணயிக்கப்பட்ட வரம்பை விடக் குறைவாகச் சம்பாதித்து, பதிவு செய்ய விரும்பவில்லை என்றால், நீங்கள் பதிவு செய்யாமல் இருக்கலாம் (உங்கள் மாநிலம் வேறுவிதமாக விதித்தாலன்றி—gst.gov.in-ஐப் பார்க்கவும்).

நீங்கள் ஏற்கனவே இன்வாய்ஸிங் மென்பொருளைப் பயன்படுத்தினால் அல்லது ஒரு கணக்காளருடன் பணிபுரிந்தால், அவர்கள் வருமான வரிக் கணக்கைத் தாக்கல் செய்ய உங்களுக்கு உதவ முடியும். அதை கடைசி நிமிடம் வரை விட்டுவிடாதீர்கள்.

உங்கள் GST நிலையைச் சரிபார்க்கவும்

கடந்த 12 மாதங்களில் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து நீங்கள் சம்பாதித்த அனைத்துப் பணத்தையும் கூட்டவும். இதுவே உங்கள் விற்றுமுதல் (turnover) ஆகும். அது ₹20 லட்சத்திற்கும் அதிகமாக இருந்தால் (அல்லது சிறப்பு வகை மாநிலங்களில் ₹10 லட்சத்திற்கும் அதிகமாக இருந்தால்), நீங்கள் GST-க்கு பதிவு செய்ய வேண்டும்.

உங்கள் விற்றுமுதல் என்னவென்று உறுதியாகத் தெரியவில்லையா? https://www.gsthelp.in -இல் உள்ள இலவச GST சரிபார்ப்புக் கருவியைப் பயன்படுத்தவும். உங்கள் மாதாந்திர வருமானத்தை உள்ளிடவும், நீங்கள் வரம்பைத் தாண்டினீர்களா என்பதை அது உங்களுக்குத் தெரிவிக்கும். இந்தக் கருவி உங்கள் உலாவியில் (browser) இயங்கும்—உள்நுழைவு தேவையில்லை. நீங்கள் எந்த நிலையில் இருக்கிறீர்கள் என்பதை அறிய உதவும் ஒரு விரைவான கால்குலேட்டர் இது.

முடிவுரை

புகைப்படக் கலைஞர்களும் காணொளிக் கலைஞர்களும் சேவை வழங்குநர்கள். நீங்கள் ஆண்டுக்கு ₹20 லட்சத்திற்கும் அதிகமாக சம்பாதித்தால், GST பதிவு என்பது விருப்பத்தேர்வு அல்ல—அது கட்டாயம். பதிவு செய்தவுடன், நீங்கள் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து GST வசூலித்து, மாதந்தோறும் வருமான வரிக் கணக்கைத் தாக்கல் செய்ய வேண்டும். ஒரு நல்ல செய்தி: உங்கள் உபகரணங்கள் மற்றும் வணிகச் செலவுகளுக்கு GST திரும்பப் பெறலாம், இது நீங்கள் செலுத்த வேண்டிய தொகையைக் குறைக்கிறது. நல்ல பதிவுகளைப் பராமரிப்பதும், சரியான நேரத்தில் தாக்கல் செய்வதும் முக்கியம்.

இந்தக் கட்டுரை தகவல் நோக்கத்திற்காக மட்டுமே. விதிகள் மாறக்கூடும், மேலும் உங்கள் சூழ்நிலை தனித்துவமானதாக இருக்கலாம். தற்போதைய விதிகளை எப்போதும் அதிகாரப்பூர்வ GST இணையதளத்தில் (gst.gov.in) அல்லது உங்கள் மாநிலத்தின் விதிகளை அறிந்த ஒரு தகுதிவாய்ந்த பட்டயக் கணக்காளரிடம் (CA) உறுதிப்படுத்திக் கொள்ளுங்கள். விதிமுறைகளுக்கு இணங்கி இருங்கள், உங்கள் வணிகம் மன அழுத்தமின்றி வளரும்.