இந்தியாவில் உள்ள தகவல் தொழில்நுட்பம் மற்றும் மென்பொருள் சேவை நிறுவனங்களுக்கு GST

அறிமுகம்

நீங்கள் இந்தியாவில் ஒரு தகவல் தொழில்நுட்ப நிறுவனம், மென்பொருள் மேம்பாட்டு நிறுவனம் அல்லது தொழில்நுட்ப சேவைகளை வழங்கினால், நீங்கள் ஒரு விஷயத்தைத் தெரிந்து கொள்ள வேண்டும்: GST-க்கு எப்போது பதிவு செய்ய வேண்டும் என்று அரசாங்கம் கூறுகிறது?

GST என்பது நீங்கள் வழங்கும் சேவைகளின் மீதான ஒரு வரியாகும். இதை இப்படி யோசித்துப் பாருங்கள்—ஒரு வாடிக்கையாளரின் வலைத்தளத்தை உருவாக்குவதற்காக நீங்கள் ₹1 லட்சத்திற்கு பில் செய்யும்போது, அதன் மேல் கூடுதலாக GST வசூலிக்கிறீர்கள். பின்னர் அந்த GST பணத்தை அரசாங்கத்திடம் ஒப்படைக்கிறீர்கள். ஆனால், உங்கள் ஆண்டு வருமானம் (இதை நாம் டர்ன்ஓவர் என்று அழைக்கிறோம்) ஒரு குறிப்பிட்ட வரம்பைத் தாண்டிய பின்னரே நீங்கள் இந்த செயல்முறையைத் தொடங்க வேண்டும்.

இந்தக் கட்டுரை ஒரு கேள்விக்கு பதிலளிக்கிறது: உங்கள் தகவல் தொழில்நுட்ப வணிகத்திற்கான அந்த வரம்பு என்ன, அதை நீங்கள் தாண்டும்போது என்ன நடக்கும்?

இதற்கான பதில், நீங்கள் ஒரு வருடத்தில் எவ்வளவு சம்பாதிக்கிறீர்கள் என்பதைப் பொறுத்தது. இந்தியாவில் உள்ள பெரும்பாலான மென்பொருள் மற்றும் தகவல் தொழில்நுட்ப சேவை நிறுவனங்கள், ஒரு நிதியாண்டில் தங்கள் டர்ன்ஓவர் ₹20 லட்சத்தை எட்டும்போது பதிவு செய்ய வேண்டும். ஆனால் இதில் ஒரு சிக்கல் உள்ளது—நீங்கள் எங்கு இருக்கிறீர்கள் என்பதைப் பொறுத்து விதிகள் வேறுபடலாம். இது உங்களுக்கு என்ன அர்த்தம் என்பதைப் பற்றி விரிவாகப் பார்ப்போம்.

தகவல் தொழில்நுட்ப நிறுவனங்களுக்கான ₹20 லட்சம் சேவை வரம்பு எவ்வாறு செயல்படுகிறது

இதோ ஒரு எளிய விதி: ஒரு நிதியாண்டில் தகவல் தொழில்நுட்பம் மற்றும் மென்பொருள் சேவைகளை வழங்குவதன் மூலம் நீங்கள் ₹20 லட்சத்திற்கும் அதிகமாக சம்பாதித்தால், நீங்கள் GST-க்கு பதிவு செய்ய வேண்டும்.

நிதியாண்டு என்றால் என்ன? இது ஒவ்வொரு ஆண்டும் ஏப்ரல் 1 முதல் மார்ச் 31 வரை நீடிக்கும். எனவே, நீங்கள் ஏப்ரல் 2024 மற்றும் மார்ச் 2025-க்கு இடையில் ₹25 லட்சம் சம்பாதித்திருந்தால், அந்த நிதியாண்டில் நீங்கள் அந்த வரம்பைக் கடந்துவிட்டீர்கள்.

ஏன் ₹20 லட்சம்? சிறு சேவை வணிகங்கள் GST-க்கான ஆவண வேலைகள் இல்லாமல் சிறிது காலத்திற்கு இயங்க அனுமதிப்பதற்காக அரசாங்கம் இந்த எண்ணை நிர்ணயித்துள்ளது. நீங்கள் அந்த வரம்பைக் கடந்தவுடன், அரசாங்கம் உங்கள் வணிகத்தைக் கண்காணிக்க விரும்புகிறது. ஏனெனில் சேவைகள் வரி விதிக்கக்கூடிய வருமானம் ஆகும்.

இந்த ₹20 லட்சம் வரம்பிற்குள் என்னென்ன அடங்கும் என்பதைத் தெளிவாகப் பார்ப்போம்:

• மென்பொருள் உருவாக்கத்திற்காக நீங்கள் வசூலிக்கும் பணம்
• தகவல் தொழில்நுட்ப ஆலோசனை அல்லது தொழில்நுட்ப வழிகாட்டுதலுக்கான கட்டணங்கள்
• தனிப்பயன் இணையதளம் அல்லது செயலி உருவாக்கத்திற்கான கட்டணங்கள்
• நீங்கள் விற்கும் கிளவுட் சேவைகள்
• பயிற்சி மற்றும் ஆதரவு சேவைகள்
• பிழைத் திருத்தங்கள், புதுப்பிப்புகள் மற்றும் பராமரிப்பு ஒப்பந்தங்கள்

எவை கணக்கில் வராது? பௌதீகப் பொருட்களை (ஒரு USB ஸ்டிக்கில் மென்பொருள் உரிமத்தை விற்பது போல) விற்பதன் மூலம் நீங்கள் ஈட்டும் எந்தப் பணமும், சேவைகளுக்கான வரம்பில் அல்லாமல், பொருட்களுக்கான ₹40 லட்சம் வரம்பிற்குள் கணக்கிடப்படும். ஆனால் பெரும்பாலான தகவல் தொழில்நுட்ப நிறுவனங்கள் சேவைகளையே வழங்குவதால், உங்களுக்கு ₹20 லட்சம் விதிதான் பொருந்தும்.

இப்போது, ஒரு சிறப்புச் சூழ்நிலை உள்ளது. உங்கள் வணிகம், அரசாங்கம் "சிறப்பு வகை மாநிலம்" என்று அழைக்கும் ஒரு மாநிலத்தில் அமைந்திருந்தால், வரம்பு ₹20 லட்சத்திற்குப் பதிலாக ₹10 லட்சமாகக் குறைகிறது. சிறிய உள்ளூர் வணிகங்களுக்கு உதவுவதற்காக, சிறப்பு வகை மாநிலங்கள் குறைந்த வரம்புகளைக் கொண்டுள்ளன. இந்தப் பட்டியல் புதுப்பிக்கப்படக்கூடும் என்பதால், உங்கள் மாநிலம் அந்தப் பட்டியலில் உள்ளதா என்பதை gst.gov.in இணையதளத்தில் சரிபார்த்து உறுதிப்படுத்திக் கொள்ள வேண்டும்.

வரம்புக்குக் குறைவாக இருக்கும்போது ஏன் பதிவு செய்ய வேண்டும்? சில தகவல் தொழில்நுட்ப நிறுவனங்கள் ₹20 லட்சத்தைத் தாண்டாத நிலையிலும் GST-க்கு பதிவு செய்யத் தேர்வு செய்கின்றன. பெரிய பெருநிறுவனங்களுக்கு பில் அனுப்பும்போது வாடிக்கையாளர்கள் பெரும்பாலும் GSTIN (ஒரு GST பதிவு எண்) கேட்பதால் அவர்கள் இதைச் செய்கிறார்கள். நீங்கள் தானாக முன்வந்து பதிவு செய்தால், உங்கள் சொந்த செலவுகளுக்காக நீங்கள் செலுத்தும் GST-ஐ (உள்ளீட்டு வரிக் கடன் அல்லது ITC என்று அழைக்கப்படுகிறது) திரும்பப் பெறலாம். இது மடிக்கணினிகள், அலுவலக உபகரணங்கள், நீங்கள் வாங்கும் மென்பொருள் உரிமங்கள் மற்றும் இணையக் கட்டணங்களில் பணத்தைச் சேமிக்க உதவும்.

நீங்கள் ₹20 லட்சத்தைத் தாண்டியவுடன், 30 நாட்களுக்குள் GST பதிவுக்கு விண்ணப்பிக்க வேண்டும். அவ்வாறு செய்யாவிட்டால், அபராதங்கள் விதிக்கப்படலாம் மற்றும் உங்கள் வணிகம் கொடியிடப்படும்.

ஒரு எளிய உதாரணம்

ரமேஷைப் பின்தொடர்வோம். அவர் பெங்களூரில் உள்ள தனது வீட்டிலிருந்து ஒரு சிறிய மென்பொருள் ஆலோசனை நிறுவனத்தை நடத்தி வருகிறார். அவர் சிறு வணிகங்களுக்குக் குறியீடு எழுதி, ஒவ்வொரு திட்டத்திற்கும் கட்டணம் வசூலிக்கிறார்.

ஏப்ரல் 2024-ல், ரமேஷ் ₹3 லட்சம் சம்பாதித்தார். மே மாதத்தில், அவர் ₹2.5 லட்சம் சம்பாதித்தார். செப்டம்பர் 2024-க்குள், அவரது மொத்த வருமானம் ₹15 லட்சமாக இருந்தது. அவர் இன்னும் ₹20 லட்சம் வரம்பிற்குக் கீழே இருந்ததால், வரி 17 (₹17) பதிவு தேவையில்லை.

அக்டோபர் 2024-ல், ரமேஷ் ஒரு பெரிய திட்டத்தைப் பெற்று ₹4 லட்சம் சம்பாதித்தார். அவரது ஆண்டு மொத்த வருமானம் இப்போது ₹19 லட்சம். இன்னும் ₹20 லட்சத்திற்குக் குறைவாகவே உள்ளது.

நவம்பர் 2024-ல், மற்றொரு ஒப்பந்தம் மூலம் ₹2 லட்சம் கிடைத்தது. அவரது நடப்பு மொத்த வருமானம் ₹21 லட்சம். அவர் வரம்பைத் தாண்டிவிட்டார்.

ரமேஷின் வருவாய் ₹20 லட்சத்தைத் தாண்டிய தருணத்தில் (நவம்பர் 2024-ல்), அவர் 30 நாட்களுக்குள் வரி 18 (₹18) பதிவிற்கு விண்ணப்பிக்க வேண்டும். அவர் பதிவு செய்யாவிட்டால், வரி அலுவலகம் அவரைக் கண்டுபிடித்து அபராதம் விதிக்கலாம்.

பதிவு செய்தவுடன், ரமேஷ் இப்போது பின்வருவனவற்றைச் செய்ய வேண்டும்:

• தனது வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து GST வசூலிக்க வேண்டும் (பொதுவாக மென்பொருள் சேவைகளுக்கு 18%)

• ஒவ்வொரு மாதமும் GST வருமான வரிக் கணக்கைத் தாக்கல் செய்ய வேண்டும் (அடுத்த மாதத்தின் 20 ஆம் தேதிக்குள் GSTR-3B எனப்படும் படிவத்தைத் தாக்கல் செய்ய வேண்டும்)

• தனது அனைத்து விலைப்பட்டியல்கள் மற்றும் செலவுகளின் பதிவுகளைப் பராமரிக்க வேண்டும்

• தனது சொந்தச் செலவுகளுக்காக (அவரது மடிக்கணினி அல்லது மென்பொருள் கருவிகள் போன்றவை) செலுத்திய GST தொகையைத் திரும்பப் பெற வேண்டும்

அடுத்த நிதியாண்டில் (ஏப்ரல் 2025 முதல்) ரமேஷின் வருமானம் ₹20 லட்சத்திற்குக் குறைவாக இருந்தால், அவர் தனது பதிவை ரத்து செய்யலாம். ஆனால், ஒருமுறை பதிவு செய்துவிட்டால், நீங்கள் முறையாக ரத்து செய்யும் வரை வருமான வரிக் கணக்குகளைத் தாக்கல் செய்துகொண்டே இருக்க வேண்டும்.

இது யாருக்குப் பொருந்தும்

• தனிப்பயன் மென்பொருள் அல்லது வலைத்தளங்களுக்குக் கட்டணம் வசூலிக்கும் ஐடி டெவலப்பர்கள் மற்றும் கோடர்கள்

• நிறுவனங்களுக்கு சிஸ்டம்கள் அல்லது ஐடி அமைப்பு குறித்து ஆலோசனை வழங்கும் தொழில்நுட்ப ஆலோசகர்கள்

• இந்தியாவில் ஆண்டு வருமானம் ₹20 லட்சத்திற்கு மேல் உள்ள சேவையாக மென்பொருள் (SaaS) வழங்கும் நிறுவனங்கள்

• தொழில்நுட்ப சேவைகளை வழங்கும் (வடிவமைப்பு மட்டும் அல்ல) வலை வடிவமைப்பாளர்கள் மற்றும் டிஜிட்டல் ஏஜென்சிகள்

• கட்டமைக்கப்பட்ட தொழில்நுட்பப் படிப்புகளை விற்கும் ஐடி பயிற்சி நிறுவனங்கள் மற்றும் ஆன்லைன் பாடநெறி வழங்குநர்கள்

• கிளவுட் சேவை மறுவிற்பனையாளர்கள் அல்லது நிர்வகிக்கப்பட்ட ஐடி சேவை வழங்குநர்கள்

• நீங்கள் ₹20 லட்சத்திற்கும் குறைவாக சம்பாதிக்கும் ஒரு ஃப்ரீலான்சராக இருந்தாலோ அல்லது சிறப்பு வகை மாநிலத்தில் வசித்து ₹10 லட்சத்திற்கும் குறைவாக சம்பாதித்தாலோ இதை நீங்கள் தவிர்க்கலாம்

• உங்கள் அடுத்த படி: இலவச வருவாய் சரிபார்ப்புக் கருவியைக் கொண்ட gsthelp.in -ஐப் பயன்படுத்தி, நடப்பு நிதியாண்டிற்கான (ஏப்ரல் முதல் மார்ச் வரை) உங்கள் வருவாயைக் கணக்கிடுங்கள். நீங்கள் வரம்பிற்கு அருகில் இருந்தால், விரைவில் பதிவு செய்யத் திட்டமிடுங்கள்.

உங்கள் GST நிலையைச் சரிபார்க்கவும்

நீங்கள் தகவல் தொழில்நுட்பம் (IT) அல்லது மென்பொருள் சேவைகளை வழங்கினால், விதி எளிமையானது: ஒரு நிதியாண்டில் நீங்கள் ₹20 லட்சம் சம்பாதித்தவுடன் பதிவு செய்ய வேண்டும் (அல்லது நீங்கள் ஒரு சிறப்பு வகை மாநிலத்தில் இருந்தால் ₹10 லட்சம் - தற்போதைய பட்டியலுக்கு gst.gov.in-ஐப் பார்க்கவும்).

உங்கள் மாதாந்திர வருமானத்தைக் கூட்டி, நீங்கள் எந்த நிலையில் இருக்கிறீர்கள் என்பதைப் பார்க்க, https://www.gsthelp.in -இல் உள்ள இலவச சரிபார்ப்புக் கருவியைப் பயன்படுத்தவும். இந்தக் கருவி உங்கள் உலாவியில் (browser) இயங்கி, நீங்கள் வரம்பைத் தாண்டிவிட்டீர்களா என்பதை உங்களுக்குத் தெரிவிக்கும். இது எந்தப் படிவங்களையும் தாக்கல் செய்யாது அல்லது சட்ட ஆலோசனைகளை வழங்காது - இது உங்கள் எண்களைச் சரிபார்க்க ஒரு விரைவான வழி மட்டுமே.

முடிவுரை

இதோ ஒரு முக்கிய விஷயம்: நீங்கள் ஒரு தகவல் தொழில்நுட்பம் அல்லது மென்பொருள் நிறுவனத்தை நடத்தி, உங்கள் ஆண்டு வருமானம் ₹20 லட்சத்தைத் தாண்டினால், நீங்கள் GST-க்கு பதிவு செய்ய வேண்டும். பதிவு செய்தவுடன், உங்கள் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து GST வசூலித்து, மாதாந்திர வருமான வரிக் கணக்கைத் தாக்கல் செய்யலாம். வணிகச் செலவுகளுக்காக நீங்கள் செலுத்தும் GST-ஐயும் திரும்பப் பெறலாம், இது பணத்தைச் சேமிக்கிறது.

உங்கள் வருமானம் ₹20 லட்சத்திற்கும் குறைவாக இருந்தால், நீங்கள் பதிவு செய்ய வேண்டியதில்லை—ஆனால், குறிப்பாக உங்கள் வாடிக்கையாளர்கள் GSTIN-ஐக் கேட்டால், நீங்கள் பதிவு செய்துகொள்ளலாம்.

நினைவில் கொள்ளுங்கள், வரி விதிகள் மாறக்கூடும். இந்தக் கட்டுரை தகவல் நோக்கத்திற்காக மட்டுமே. நீங்கள் பதிவுக்கு விண்ணப்பிப்பதற்கு அல்லது பெரிய முடிவுகளை எடுப்பதற்கு முன், gst.gov.in என்ற இணையதளத்தில் தற்போதைய விதிகளை உறுதிப்படுத்திக் கொள்ளுங்கள் அல்லது உங்கள் பகுதியில் உள்ள தகுதிவாய்ந்த பட்டயக் கணக்காளரிடம் (CA) பேசுங்கள்.