GST பிரிவு 65-இன் கீழ் தணிக்கை: எவை அதைத் தூண்டுகின்றன மற்றும் என்ன எதிர்பார்க்கலாம்

அறிமுகம்

நீங்கள் ஒரு வணிகம் நடத்தினால்—ஒரு கடை, ஒரு சேவை, இணையவழி விற்பனை, அல்லது வேறு எதுவாக இருந்தாலும்—நீங்கள் வருமான வரிக் கணக்கைத் தாக்கல் செய்வீர்கள். பெரும்பாலான நேரங்களில், உங்கள் கணக்கு தாக்கல் செய்யப்பட்டு, வரித்துறை அதை ஏற்றுக்கொள்கிறது, அதன்பிறகு வாழ்க்கை இயல்பாகச் செல்கிறது. ஆனால் சில நேரங்களில், வரி அதிகாரி உங்கள் கணக்குகளை இன்னும் உன்னிப்பாக ஆராய முடிவு செய்கிறார். இது தணிக்கை (audit) என்று அழைக்கப்படுகிறது, அல்லது இன்னும் முறையாகச் சொல்வதானால், வரிச் சட்டத்தின் (CGST Act) பிரிவு 65-இன் கீழ் செய்யப்படும் ஒரு நுணுக்கமான ஆய்வு (scrutiny) ஆகும். இந்தக் கட்டுரை ஒரு எளிய கேள்விக்குப் பதிலளிக்கிறது: இந்தத் தணிக்கையைத் தூண்டுவது எது, அது நிகழும்போது நீங்கள் எதை எதிர்பார்க்க வேண்டும்? நீங்கள் பயப்படத் தேவையில்லை. என்ன வரப்போகிறது என்பதை நீங்கள் தெரிந்துகொண்டால் மட்டும் போதும்.

பிரிவு 65-இன் கீழ் ஒரு தணிக்கையைத் தூண்டுவது எது?

ஒரு தணிக்கையை ஒரு பள்ளி ஆய்வைப் போல நினைத்துப் பாருங்கள். பள்ளி ஒவ்வொரு நாளும் சாதாரணமாக இயங்குகிறது. ஆனால் ஒரு நாள், அதிகாரிகள் வந்து எல்லாம் சரியாகச் செய்யப்பட்டுள்ளதா என்று சரிபார்க்கிறார்கள்—கணக்குகள் சரியாகப் பராமரிக்கப்படுகின்றனவா, விதிகள் பின்பற்றப்படுகின்றனவா, பணம் சரியாகச் செலவிடப்படுகிறதா. தணிக்கை என்பது வரித்துறை உங்கள் GST பதிவுகளைச் சரிபார்க்கும் ஒரு வழியாகும்.

அப்படியானால், தணிக்கை செய்ய அவர்கள் உங்கள் வணிகத்தைத் தேர்ந்தெடுக்க என்ன காரணம்?

முதலாவதாக, மிகவும் பொதுவான காரணம்: வருமான வரிக் கணக்குகளில் உள்ள முரண்பாடு. நீங்கள் உங்கள் GSTR-1 (நீங்கள் என்ன விற்றீர்கள் என்று குறிப்பிடும் படிவம்) தாக்கல் செய்யும்போதும், உங்கள் வாங்குபவர் தங்களுடைய GSTR-2B (அவர்கள் உங்களிடமிருந்து என்ன வாங்கினார்கள் என்று குறிப்பிடும் படிவம்) தாக்கல் செய்யும்போதும், சில சமயங்களில் எண்கள் பொருந்தாமல் போகலாம். நீங்கள் பிரியாவின் கடைக்கு ₹5 லட்சம் மதிப்புள்ள பொருட்களை விற்றதாகக் கூறும்போது, பிரியா உங்களிடமிருந்து ₹3 லட்சம் மட்டுமே வாங்கியதாகக் கூறினால், அது ஒரு எச்சரிக்கை அறிகுறியாகும். வரி அதிகாரி இதைக் கவனித்து, தணிக்கைக்காக உங்களை அழைக்கக்கூடும்.

இரண்டாவதாக: ஒழுங்கற்ற ITC கோரிக்கைகள். ITC என்பது உள்ளீட்டு வரிக் கடன் (Input Tax Credit) ஆகும்—இது உங்கள் வணிகத்திற்காக நீங்கள் வாங்கிய பொருட்கள் அல்லது சேவைகளுக்கு நீங்கள் செலுத்திய GST தொகையாகும், அதை நீங்கள் திரும்பப் பெறுவீர்கள். உங்களைப் போன்ற மற்ற வணிகங்களுடன் ஒப்பிடும்போது உங்கள் வரி எண்கள் வித்தியாசமாகத் தெரிந்தால், அவர்கள் அதைக் கவனிப்பார்கள். உதாரணமாக, ஒவ்வொரு மாதமும் உங்கள் விற்பனை மதிப்பில் 60% வரியாக நீங்கள் கோரும்போது, மற்ற மளிகைக் கடைகள் 15% மட்டுமே கோரினால், அதிகாரி அதற்கான காரணத்தை அறிய விரும்புவார்.

மூன்றாவது: பூஜ்ஜியம் அல்லது மிகக் குறைந்த வரிப் பொறுப்பு. சில வணிகங்கள் தொடர்ந்து விற்பனையைப் பதிவு செய்தாலும், மாதந்தோறும் பூஜ்ஜிய வரி செலுத்தும் அளவுக்கு அதிக வரியாகக் கோருகின்றன. இது சட்டப்பூர்வமாக இருக்கலாம் என்றாலும், இது கவனத்தை ஈர்க்கிறது. ரமேஷ் ஒரு அச்சகத்தை நடத்தி, ஒவ்வொரு மாதமும் ₹2 லட்சம் விற்பனையைப் பதிவு செய்து, தொடர்ந்து பன்னிரண்டு மாதங்களுக்கு ₹0 வரி செலுத்த வேண்டியிருந்தால், துறை அவரது ஆவணங்களைப் பார்க்க விரும்பும்.

நான்காவது: பதிவு செய்யப்படாத விநியோகஸ்தர்களுடனான அதிக மதிப்புள்ள பரிவர்த்தனைகள். உங்களிடம் வரி எண் (₹20) இல்லாத ஒருவரிடமிருந்து ₹10 லட்சம் மதிப்புள்ள மூலப்பொருட்களை வாங்கினால், அது அசாதாரணமானது மற்றும் ஆபத்தானது. அதிகாரி ஆச்சரியப்படுவார்: இந்த விநியோகஸ்தர் உண்மையானவரா? ரசீது உண்மையானதா? இதை நீங்கள் உண்மையிலேயே வாங்கினீர்களா?

ஐந்தாவது: சீரற்ற தேர்வு. ஆம், சில நேரங்களில் அவர்கள் உங்களைத் தேர்ந்தெடுப்பார்கள். ஒரு திடீர் சோதனை போல. அந்த மாதத்தில் ஒவ்வொரு ஐம்பது வணிகங்களில் ஒன்றைத் தணிக்கை செய்ய அவர்கள் முடிவு செய்கிறார்கள், அதில் உங்கள் பெயர் வருகிறது. இது மிகவும் அரிதானது, ஆனால் நடக்கும்.

இறுதியாக: புகார்கள் அல்லது தகவல்கள். ஒரு போட்டியாளர், ஒரு ஊழியர், அல்லது வேறு யாராவது சந்தேகத்திற்கிடமான நடவடிக்கையை வரித்துறைக்குத் தெரிவித்தால், அவர்கள் ஒரு தணிக்கையைத் தொடங்கலாம். அல்லது வேறொருவரின் தணிக்கையில் உங்கள் பெயரைக் கண்டு, அதில் ஏதேனும் விசித்திரமாக இருப்பதைக் கண்டால், அவர்கள் உங்களையும் கவனிக்கலாம்.

நினைவில் கொள்ள வேண்டிய முக்கிய விஷயம்: ஒரு தணிக்கை அறிவிப்பு என்பது நீங்கள் ஏதோ தவறு செய்துவிட்டீர்கள் என்று அர்த்தமல்ல. அதிகாரி உங்கள் ஆவணங்களைப் பார்க்கவும், உங்கள் எண்கள் சரியானவை என்பதைச் சரிபார்க்கவும் விரும்புகிறார் என்பதே அதன் பொருள்.

ஒரு எளிய உதாரணம்

அனன்யாவைச் சந்தியுங்கள். அவர் சென்னையில் ஒரு சிறிய அழகுசாதனப் பொருட்கள் கடையை நடத்தி வருகிறார். ஒவ்வொரு மாதமும், அவர் சுமார் ₹80,000 மதிப்புள்ள அழகுசாதனப் பொருட்களை விற்கிறார். ஒவ்வொரு மாதமும், அவள் மொத்த விற்பனையாளர்களிடமிருந்து ₹50,000 மதிப்புள்ள சரக்குகளை வாங்கி, அதற்காகச் செலுத்திய ₹21-ஐ ITC ஆகக் கோருகிறாள்.

ஜூலை மாதத்தில், அவள் பல்வேறு வாடிக்கையாளர்களுக்கு ₹80,000 மதிப்புள்ள சரக்குகளை விற்றதாகக் கூறி, தனது GSTR-1 கணக்கைத் தாக்கல் செய்கிறாள். அவளுடைய வழக்கமான வாடிக்கையாளர்களில் ஒருவரான, விக்ரம் என்ற சலூன் உரிமையாளர், அவளிடமிருந்து ₹15,000 மதிப்புள்ள சரக்குகளை வாங்குகிறார். அனன்யா இதைத் தனது வருமான வரிக் கணக்கில் பதிவு செய்கிறாள்.

ஆனால் விக்ரம், தனது வருமான வரிக் கணக்கைத் தாக்கல் செய்யும்போது, அனன்யாவிடமிருந்து வாங்கியதாக ₹10,000-ஐ மட்டுமே குறிப்பிடுகிறார்.

இந்த முரண்பாட்டை வரி அமைப்பு கண்டறிகிறது. அதிகாரி, பிரிவு 65-இன் கீழ் அனன்யாவுக்கு ஒரு அறிவிப்பை அனுப்புகிறார். அதில், இந்த வேறுபாட்டிற்கு விளக்கம் அளிக்குமாறும், விலைப்பட்டியல்கள், வங்கி அறிக்கைகள் மற்றும் வாடிக்கையாளர் விவரங்களைச் சமர்ப்பிக்குமாறும் கேட்கிறார்.

அனன்யா பதற்றமாக இருந்தாலும் ஒத்துழைக்கிறாள். அவள் தனது விற்பனை விலைப்பட்டியல்கள், விநியோகக் குறிப்புகள் மற்றும் வங்கி வைப்புகளை வெளியே எடுக்கிறாள். அந்தத் தேதியில், தான் விக்ரமுக்கு ₹15,000-க்கு விற்றதை அவள் அதிகாரியிடம் காட்டுகிறாள். ஒருவேளை விக்ரம் தரவு உள்ளீட்டில் தவறு செய்திருக்கலாம், அல்லது அவன் இன்னும் தனது பதிவுகளைப் புதுப்பிக்கவில்லை.

அதிகாரி, அனைத்தையும் ஆய்வு செய்த பிறகு, திருப்தி அடைகிறார். அனன்யா ஒரு சிறிய தொகையைச் செலுத்தும்படி கேட்கப்படுகிறாள் (ஏதேனும் முரண்பாடு இருந்தால்) அல்லது அவள் விடுவிக்கப்படுகிறாள். தணிக்கை முடிந்தது. அடுத்த முறை இன்னும் சிறந்த பதிவுகளைப் பராமரிக்க அவள் கற்றுக்கொண்டாள்.

இது யாருக்குப் பொருந்தும்

• GSTIN உள்ள எந்தவொரு வணிகமும்: நீங்கள் பொருட்கள், சேவைகள் அல்லது இரண்டையும் விற்றாலும், நீங்கள் தணிக்கைக்கு உட்படுத்தப்படலாம்.

• முதலில் அதிக விற்பனை கொண்ட வணிகங்கள்: நீங்கள் ஆண்டுக்கு ₹1 கோடி அல்லது அதற்கு மேல் விற்பனை செய்தால், திடீர் தணிக்கைகளுக்கு நீங்கள் தேர்ந்தெடுக்கப்படுவதற்கான வாய்ப்புகள் அதிகம்.

• திரும்பப் பெறுவதில் முரண்பாடுகள் உள்ள வணிகங்கள்: GSTR-1 மற்றும் வாங்குபவர் அறிக்கைகள் ஒத்துப்போகவில்லை என்றால், நீங்கள் தணிக்கை அறிவிப்பைப் பெறுவது கிட்டத்தட்ட உறுதி.

• அதிக ITC கோரும் வணிகங்கள்: உங்கள் உள்ளீட்டு வரி வரவு வழக்கத்திற்கு மாறாக அதிகமாக இருந்தால், கவனத்தை எதிர்பார்க்கலாம்.

• பெரிய நிறுவனங்களுக்கான இறக்குமதியாளர்கள் மற்றும் விநியோகஸ்தர்கள்: மின்-வணிகத் தளங்கள் அல்லது பன்னாட்டு நிறுவனங்கள் போன்ற பெரிய வாங்குபவர்கள் சில சமயங்களில் தங்கள் விநியோகஸ்தர்களின் தணிக்கையைத் தூண்டுகிறார்கள்.

இது நீங்களாக இருந்தால்: அனைத்து விலைப்பட்டியல்கள், விநியோக ஆவணங்கள், வங்கி அறிக்கைகள் மற்றும் மின்னஞ்சல் கடிதப் பரிமாற்றங்களை குறைந்தது ஐந்து ஆண்டுகளுக்கு வைத்திருங்கள். எதையும் தூக்கி எறியாதீர்கள்.

உங்கள் GST நிலையைச் சரிபார்க்கவும்

நீங்கள் இன்னும் GST-க்கு பதிவு செய்யவில்லை என்றால், நினைவில் கொள்ளுங்கள்: உங்கள் ஆண்டு விற்றுமுதல் ₹40 லட்சத்தை (பொருட்களுக்கு) அல்லது ₹20 லட்சத்தை (சேவைகளுக்கு) தாண்டினால், அல்லது நீங்கள் ஒரு சிறப்பு வகை மாநிலத்தில் இருந்தால் ₹10 லட்சத்தைத் தாண்டினால் நீங்கள் பதிவு செய்ய வேண்டும். பதிவு செய்தவுடன், நீங்கள் வருமான வரிக் கணக்குகளைத் தாக்கல் செய்து தணிக்கை விதிகளுக்கு உட்படுவீர்கள். உங்கள் தகுதியை https://www.gsthelp.in -இல் இலவசமாகச் சரிபார்க்கலாம். இந்தக் கருவி உங்கள் GST தேவைகளைப் புரிந்துகொள்ள உதவுகிறது—உள்நுழைவு தேவையில்லை.

முடிவுரை

பிரிவு 65-இன் கீழ் செய்யப்படும் தணிக்கை என்பது ஒரு தண்டனை அல்ல. அது ஒரு சரிபார்ப்பு. உங்கள் பதிவுகள் நேர்மையானவை என்பதையும், மற்றவர்கள் தெரிவிக்கும் பதிவுகளுடன் அவை பொருந்துகின்றனவா என்பதையும் வரி அதிகாரி பார்க்க விரும்புகிறார். தூய்மையான ஆவணப் பதிவுகளே சிறந்த பாதுகாப்பாகும்: உண்மையான விலைப்பட்டியல்கள், முறையான ஆவணங்கள், துல்லியமான வருமான அறிக்கைகள் மற்றும் கேட்கப்படும்போது ஒத்துழைப்பு வழங்குதல். நீங்கள் நல்ல பதிவுகளைப் பராமரித்து, உண்மையுடன் தாக்கல் செய்தால், தணிக்கை என்பது ஒரு சம்பிரதாயமே. உங்களுக்குத் தணிக்கை அறிவிப்பு வந்தால், பீதியடைய வேண்டாம். உங்கள் ஆவணங்களைச் சேகரித்து, கேள்விகளுக்குப் பதிலளிக்கவும். உங்களுக்குச் சந்தேகம் இருந்தால், தகுதிவாய்ந்த பட்டயக் கணக்காளரிடம் பேசுங்கள். இந்தக் கட்டுரை தகவல் நோக்கத்திற்காக மட்டுமே—தற்போதைய விதிகளை இணையதளத்தில் (gst.gov.in) அல்லது தகுதிவாய்ந்த வரி நிபுணரிடம் உறுதிப்படுத்திக் கொள்ளுங்கள்.