ഇന്ത്യയിലെ ഐടി, സോഫ്റ്റ്‌വെയർ സേവന കമ്പനികൾക്ക് GST

ആമുഖം

നിങ്ങൾ ഇന്ത്യയിൽ ഒരു ഐടി കമ്പനി, സോഫ്റ്റ്‌വെയർ ഡെവലപ്‌മെന്റ് സ്ഥാപനം നടത്തുകയോ സാങ്കേതിക സേവനങ്ങൾ വാഗ്ദാനം ചെയ്യുകയോ ചെയ്യുകയാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ ഒരു കാര്യം അറിഞ്ഞിരിക്കണം: സർക്കാർ എപ്പോഴാണ് GST-ന് രജിസ്റ്റർ ചെയ്യണമെന്ന് പറയുന്നത്?

GST എന്നത് നിങ്ങൾ നൽകുന്ന സേവനങ്ങൾക്ക് ഒരു നികുതിയാണ്. ഇതുപോലെ ചിന്തിക്കുക—ഒരു ക്ലയന്റിന് അവരുടെ വെബ്‌സൈറ്റ് നിർമ്മിക്കുന്നതിന് ₹1 ലക്ഷം ബിൽ ചെയ്യുമ്പോൾ, നിങ്ങൾ അതിനു മുകളിൽ GST ശേഖരിക്കുന്നു. തുടർന്ന് നിങ്ങൾ ആ GST പണം സർക്കാരിന് കൈമാറുന്നു. എന്നാൽ നിങ്ങളുടെ വാർഷിക വരുമാനം (ഞങ്ങൾ വിറ്റുവരവ് എന്ന് വിളിക്കുന്നത്) ഒരു നിശ്ചിത പരിധി കവിഞ്ഞാൽ മാത്രമേ നിങ്ങൾ ഈ പ്രക്രിയ ആരംഭിക്കേണ്ടതുള്ളൂ.

ഈ ലേഖനം ഒരു ചോദ്യത്തിന് ഉത്തരം നൽകുന്നു: നിങ്ങളുടെ ഐടി ബിസിനസിനുള്ള ആ പരിധി എന്താണ്, നിങ്ങൾ അത് മറികടക്കുമ്പോൾ എന്ത് സംഭവിക്കും?

ഉത്തരം നിങ്ങൾ ഒരു വർഷത്തിൽ എത്രമാത്രം സമ്പാദിക്കുന്നു എന്നതിനെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു. ഇന്ത്യയിലെ മിക്ക സോഫ്റ്റ്‌വെയർ, ഐടി സേവന കമ്പനികളും അവരുടെ വിറ്റുവരവ് ₹20 ലക്ഷം എത്തുമ്പോൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യേണ്ടതുണ്ട്. എന്നാൽ ഒരു പ്രശ്‌നമുണ്ട്—നിങ്ങൾ എവിടെയാണ് താമസിക്കുന്നത് എന്നതിനെ ആശ്രയിച്ച് നിയമങ്ങൾ വ്യത്യസ്തമായിരിക്കും. ഇത് നിങ്ങൾക്ക് എന്താണ് അർത്ഥമാക്കുന്നത് എന്ന് കൃത്യമായി നമുക്ക് നോക്കാം.

ഐടി കമ്പനികൾക്ക് ₹20 ലക്ഷം സേവന പരിധി എങ്ങനെ പ്രവർത്തിക്കുന്നു

ലളിതമായ നിയമം ഇതാ: ഐടി, സോഫ്റ്റ്‌വെയർ സേവനങ്ങൾ നൽകുന്നതിലൂടെ നിങ്ങൾ ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ ₹20 ലക്ഷത്തിൽ കൂടുതൽ വരുമാനം നേടുകയാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ GST-ന് രജിസ്റ്റർ ചെയ്യണം.

ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷം എന്താണ്? ഇത് എല്ലാ വർഷവും ഏപ്രിൽ 1 മുതൽ മാർച്ച് 31 വരെയാണ്. അതിനാൽ 2024 ഏപ്രിൽ മുതൽ 2025 മാർച്ച് വരെ നിങ്ങൾ ₹25 ലക്ഷം സമ്പാദിച്ചെങ്കിൽ, ആ സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ നിങ്ങൾ പരിധി മറികടന്നു.

എന്തുകൊണ്ട് ₹20 ലക്ഷം? ചെറുകിട സേവന ബിസിനസുകൾ GST എന്ന പേപ്പർവർക്കില്ലാതെ കുറച്ചുകാലത്തേക്ക് പ്രവർത്തിക്കാൻ അനുവദിക്കുന്നതിനാണ് സർക്കാർ ഈ സംഖ്യ നിശ്ചയിച്ചത്. നിങ്ങൾ അത് മറികടന്നുകഴിഞ്ഞാൽ, നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സ് ട്രാക്ക് ചെയ്യാൻ സർക്കാർ ആഗ്രഹിക്കുന്നു. കാരണം സേവനങ്ങൾ നികുതി നൽകേണ്ട വരുമാനമാണ്.

ഈ ₹20 ലക്ഷം പരിധിയിൽ എന്താണ് കണക്കാക്കേണ്ടതെന്ന് നമുക്ക് വ്യക്തമാക്കാം:

• സോഫ്റ്റ്‌വെയർ വികസനത്തിനായി നിങ്ങൾ ഈടാക്കുന്ന പണം
• ഐടി കൺസൾട്ടിംഗ് അല്ലെങ്കിൽ സാങ്കേതിക ഉപദേശത്തിനുള്ള നിരക്കുകൾ
• ഇഷ്ടാനുസൃത വെബ്‌സൈറ്റ് അല്ലെങ്കിൽ ആപ്പ് നിർമ്മാണത്തിനുള്ള ഫീസ്
• നിങ്ങൾ വിൽക്കുന്ന ക്ലൗഡ് സേവനങ്ങൾ
• പരിശീലന, പിന്തുണാ സേവനങ്ങൾ
• ബഗ് പരിഹാരങ്ങൾ, അപ്‌ഡേറ്റുകൾ, പരിപാലന കരാറുകൾ

എന്താണ് കണക്കാക്കാത്തത്? ഭൗതിക വസ്തുക്കൾ വിൽക്കുന്നതിലൂടെ (യുഎസ്ബി സ്റ്റിക്കിൽ സോഫ്റ്റ്‌വെയർ ലൈസൻസ് വിൽക്കുന്നത് പോലുള്ളവ) നിങ്ങൾ സമ്പാദിക്കുന്ന ഏതൊരു പണവും സേവനങ്ങളുടെ പരിധിയിലല്ല, ₹40 ലക്ഷം എന്ന സാധനങ്ങളുടെ പരിധിയിലാണ് കണക്കാക്കുന്നത്. എന്നാൽ മിക്ക ഐടി കമ്പനികളും സേവനങ്ങളിലാണ് ഇടപെടുന്നത്, അതിനാൽ ₹20 ലക്ഷം നിയമമാണ് നിങ്ങൾക്ക് പ്രധാനം.

ഇപ്പോൾ, ഒരു പ്രത്യേക സാഹചര്യമുണ്ട്. നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സ് സർക്കാർ "പ്രത്യേക വിഭാഗ സംസ്ഥാനം" എന്ന് വിളിക്കുന്നതിനെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ളതാണെങ്കിൽ, പരിധി ₹20 ലക്ഷത്തിന് പകരം ₹10 ലക്ഷമായി കുറയുന്നു. ചെറിയ പ്രാദേശിക ബിസിനസുകളെ സഹായിക്കുന്നതിന് പ്രത്യേക വിഭാഗ സംസ്ഥാനങ്ങൾക്ക് GST പരിധി കുറവാണ്. gst.gov.in പരിശോധിച്ച് നിങ്ങളുടെ സംസ്ഥാനം ആ പട്ടികയിലുണ്ടോ എന്ന് സ്ഥിരീകരിക്കണം, കാരണം ലിസ്റ്റ് അപ്‌ഡേറ്റ് ചെയ്യാൻ കഴിയും.

നിങ്ങൾ പരിധിക്ക് താഴെയാണെങ്കിൽ എന്തുകൊണ്ട് രജിസ്റ്റർ ചെയ്യണം? ചില ഐടി കമ്പനികൾ ₹20 ലക്ഷം കവിയാത്തപ്പോഴും GST ന് രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാൻ തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നു. വലിയ കോർപ്പറേറ്റുകൾക്ക് ബില്ല് നൽകുമ്പോൾ ഉപഭോക്താക്കൾ പലപ്പോഴും GSTIN (ഒരു GST രജിസ്ട്രേഷൻ നമ്പർ) ആവശ്യപ്പെടുന്നതിനാലാണ് അവർ ഇത് ചെയ്യുന്നത്. നിങ്ങൾ സ്വമേധയാ രജിസ്റ്റർ ചെയ്താൽ, നിങ്ങളുടെ സ്വന്തം ചെലവുകൾക്ക് (ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് അല്ലെങ്കിൽ ITC എന്ന് വിളിക്കുന്നു) നിങ്ങൾ അടയ്ക്കുന്ന GST തിരികെ ക്ലെയിം ചെയ്യാം. ഇത് ലാപ്‌ടോപ്പുകൾ, ഓഫീസ് ഉപകരണങ്ങൾ, നിങ്ങൾ വാങ്ങുന്ന സോഫ്റ്റ്‌വെയർ ലൈസൻസുകൾ, ഇന്റർനെറ്റ് ബില്ലുകൾ എന്നിവയിൽ പണം ലാഭിക്കും.

നിങ്ങൾ ₹20 ലക്ഷം കവിയുന്ന നിമിഷം, 30 ദിവസത്തിനുള്ളിൽ GST രജിസ്ട്രേഷന് അപേക്ഷിക്കണം. നിങ്ങൾ അങ്ങനെ ചെയ്യുന്നില്ലെങ്കിൽ, പിഴകൾ ഉണ്ടാകാം, നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സ് ഫ്ലാഗ് ചെയ്യപ്പെടും.

ഒരു ലളിതമായ ഉദാഹരണം

നമുക്ക് രമേശിനെ പിന്തുടരാം. ബെംഗളൂരുവിലെ തന്റെ വീട്ടിൽ നിന്ന് അദ്ദേഹം ഒരു ചെറിയ സോഫ്റ്റ്‌വെയർ കൺസൾട്ടിംഗ് സ്ഥാപനം നടത്തുന്നു. ചെറുകിട ബിസിനസുകൾക്കായി അദ്ദേഹം കോഡ് എഴുതുകയും ഓരോ പ്രോജക്റ്റിനും അവരിൽ നിന്ന് നിരക്ക് ഈടാക്കുകയും ചെയ്യുന്നു.

2024 ഏപ്രിലിൽ, രമേശ് ₹3 ലക്ഷം സമ്പാദിച്ചു. മെയ് മാസത്തിൽ അദ്ദേഹം ₹2.5 ലക്ഷം സമ്പാദിച്ചു. 2024 സെപ്റ്റംബറോടെ അദ്ദേഹത്തിന്റെ ആകെ വരുമാനം ₹15 ലക്ഷമായിരുന്നു. അദ്ദേഹം ഇപ്പോഴും ₹20 ലക്ഷത്തിന് താഴെയായിരുന്നു, അതിനാൽ GST രജിസ്ട്രേഷൻ ആവശ്യമില്ല.

2024 ഒക്ടോബറിൽ, രമേശ് ഒരു വലിയ പ്രോജക്റ്റിൽ ഏർപ്പെടുകയും ₹4 ലക്ഷം സമ്പാദിക്കുകയും ചെയ്തു. അദ്ദേഹത്തിന്റെ വാർഷിക വരുമാനം ഇപ്പോൾ ₹19 ലക്ഷമാണ്. ഇപ്പോഴും ₹20 ലക്ഷത്തിൽ താഴെയാണ്.

2024 നവംബറിൽ മറ്റൊരു കരാർ പ്രകാരം ₹2 ലക്ഷം വരുമാനം ലഭിച്ചു. അദ്ദേഹത്തിന്റെ റണ്ണിംഗ് മൊത്ത വരുമാനം ₹21 ലക്ഷമാണ്. അദ്ദേഹം പരിധി കടന്നിരിക്കുന്നു.

രമേശിന്റെ വിറ്റുവരവ് ₹20 ലക്ഷം കടന്ന നിമിഷം (2024 നവംബറിൽ), 30 ദിവസത്തിനുള്ളിൽ GST രജിസ്ട്രേഷന് അപേക്ഷിക്കേണ്ടി വന്നു. രജിസ്റ്റർ ചെയ്തില്ലെങ്കിൽ, നികുതി ഓഫീസിന് അദ്ദേഹത്തെ പിടികൂടി പിഴ ചുമത്താം.

രജിസ്റ്റർ ചെയ്തുകഴിഞ്ഞാൽ, രമേശ് ഇപ്പോൾ ഇനിപ്പറയുന്നവ ചെയ്യണം:

• തന്റെ ക്ലയന്റുകളിൽ നിന്ന് GST ശേഖരിക്കുക (സാധാരണയായി സോഫ്റ്റ്‌വെയർ സേവനങ്ങളിൽ 18%)
• എല്ലാ മാസവും GST റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യുക (അടുത്ത മാസം 20-ാം തീയതിക്കുള്ളിൽ GSTR-3B എന്ന് വിളിക്കുന്ന ഒരു ഫോം)
• അദ്ദേഹത്തിന്റെ എല്ലാ ഇൻവോയ്‌സുകളുടെയും ചെലവുകളുടെയും രേഖകൾ സൂക്ഷിക്കുക
• അദ്ദേഹം സ്വന്തം ചെലവുകളിൽ (ലാപ്‌ടോപ്പ് അല്ലെങ്കിൽ സോഫ്റ്റ്‌വെയർ ഉപകരണങ്ങൾ പോലുള്ളവ) അടച്ച GST തിരികെ ക്ലെയിം ചെയ്യുക

അടുത്ത സാമ്പത്തിക വർഷത്തേക്ക് (ഏപ്രിൽ 2025 മുതൽ) രമേശ് ₹20 ലക്ഷത്തിൽ താഴെയാണെങ്കിൽ, അദ്ദേഹത്തിന് രജിസ്ട്രേഷൻ റദ്ദാക്കാം. എന്നാൽ നിങ്ങൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്തുകഴിഞ്ഞാൽ, നിങ്ങൾ ഔദ്യോഗികമായി റദ്ദാക്കുന്നതുവരെ റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യുന്നത് തുടരണം.

ഇത് ആർക്കാണ് ബാധകമാകുന്നത്

• ഐടി ഡെവലപ്പർമാരും കോഡർമാരും കസ്റ്റം സോഫ്റ്റ്‌വെയർ അല്ലെങ്കിൽ വെബ്‌സൈറ്റുകൾക്ക് ഫീസ് ഈടാക്കുന്നു
• സിസ്റ്റം അല്ലെങ്കിൽ ഐടി സജ്ജീകരണത്തെക്കുറിച്ച് കമ്പനികളെ ഉപദേശിക്കുന്ന ടെക് കൺസൾട്ടന്റുകൾ
• സോഫ്റ്റ്‌വെയർ-ആസ്-എ-സർവീസ് (SaaS) കമ്പനികൾ ₹20 ലക്ഷത്തിൽ കൂടുതൽ വാർഷിക വരുമാനമുള്ള ഇന്ത്യയിലെ*- വെബ് ഡിസൈനർമാരും ഡിജിറ്റൽ ഏജൻസികളും സാങ്കേതിക സേവനങ്ങൾ വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നു (ഡിസൈനിംഗ് മാത്രം അല്ല)
• ഐടി പരിശീലന സ്ഥാപനങ്ങളും ഓൺലൈൻ കോഴ്‌സ് ദാതാക്കളും ഘടനാപരമായ ടെക് കോഴ്‌സുകൾ വിൽക്കുന്നു
• ക്ലൗഡ് സർവീസ് റീസെല്ലർമാർ അല്ലെങ്കിൽ മാനേജ്ഡ് ഐടി സേവന ദാതാക്കൾ
• **നിങ്ങൾ ₹20 ലക്ഷത്തിൽ താഴെ വരുമാനമുള്ള ഒരു ഫ്രീലാൻസറാണെങ്കിൽ അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങൾ ഒരു പ്രത്യേക വിഭാഗ സംസ്ഥാനത്ത് താമസിക്കുന്നയാളാണെങ്കിൽ ₹10 ലക്ഷത്തിൽ താഴെ വരുമാനമുള്ളയാളാണെങ്കിൽ നിങ്ങൾക്ക് ഇത് ഒഴിവാക്കാം
• നിങ്ങളുടെ അടുത്ത ഘട്ടം: സൗജന്യ ടേൺഓവർ ചെക്കറുള്ള gsthelp.in ഉപയോഗിച്ച് നിലവിലെ സാമ്പത്തിക വർഷത്തേക്കുള്ള (ഏപ്രിൽ മുതൽ മാർച്ച് വരെ) നിങ്ങളുടെ വിറ്റുവരവ് കണക്കാക്കുക. നിങ്ങൾ പരിധിക്ക് അടുത്താണെങ്കിൽ, ഉടൻ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാൻ പ്ലാൻ ചെയ്യുക.

നിങ്ങളുടെ GST സ്ഥാനം പരിശോധിക്കുക

നിങ്ങൾ ഐടി അല്ലെങ്കിൽ സോഫ്റ്റ്‌വെയർ സേവനങ്ങൾ നൽകുകയാണെങ്കിൽ, നിയമം ലളിതമാണ്: ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ ₹20 ലക്ഷം സമ്പാദിച്ചുകഴിഞ്ഞാൽ നിങ്ങൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യണം (അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങൾ ഒരു പ്രത്യേക വിഭാഗ സംസ്ഥാനത്തിലാണെങ്കിൽ ₹10 ലക്ഷം—നിലവിലെ പട്ടികയ്ക്കായി gst.gov.in പരിശോധിക്കുക).

നിങ്ങളുടെ പ്രതിമാസ വരുമാനം കൂട്ടിച്ചേർത്ത് നിങ്ങൾ എവിടെയാണെന്ന് കാണാൻ https://www.gsthelp.in എന്നതിലെ സൗജന്യ ചെക്കർ ഉപയോഗിക്കുക. ഉപകരണം നിങ്ങളുടെ ബ്രൗസറിൽ പ്രവർത്തിക്കുകയും നിങ്ങൾ പരിധി കടന്നിട്ടുണ്ടോ എന്ന് നിങ്ങളോട് പറയുകയും ചെയ്യുന്നു. ഇത് ഒരു ഫോമും ഫയൽ ചെയ്യുകയോ നിയമോപദേശം നൽകുകയോ ചെയ്യുന്നില്ല—നിങ്ങളുടെ നമ്പറുകൾ പരിശോധിക്കുന്നതിനുള്ള ഒരു ദ്രുത മാർഗമാണിത്.

ഉപസംഹാരം

ഇതാ പ്രധാന കാര്യം: നിങ്ങൾ ഒരു ഐടി അല്ലെങ്കിൽ സോഫ്റ്റ്‌വെയർ കമ്പനി നടത്തുകയും നിങ്ങളുടെ വാർഷിക വരുമാനം ₹20 ലക്ഷം കവിയുകയും ചെയ്താൽ, നിങ്ങൾ GST ന് രജിസ്റ്റർ ചെയ്യണം. രജിസ്റ്റർ ചെയ്തുകഴിഞ്ഞാൽ, നിങ്ങൾ നിങ്ങളുടെ ക്ലയന്റുകളിൽ നിന്ന് GST ശേഖരിക്കുകയും പ്രതിമാസ റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യുകയും ചെയ്യുന്നു. ബിസിനസ്സ് ചെലവുകളിൽ നിങ്ങൾ നൽകുന്ന GST തിരികെ ക്ലെയിം ചെയ്യാനും കഴിയും, ഇത് പണം ലാഭിക്കുന്നു.

നിങ്ങളുടെ വരുമാനം ₹20 ലക്ഷത്തിൽ താഴെയാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യേണ്ടതില്ല—പക്ഷേ നിങ്ങൾക്ക് രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാൻ തിരഞ്ഞെടുക്കാം, പ്രത്യേകിച്ച് നിങ്ങളുടെ ക്ലയന്റുകൾ GSTIN ആവശ്യപ്പെടുകയാണെങ്കിൽ.

നികുതി നിയമങ്ങൾ മാറിയേക്കാം എന്ന് ഓർമ്മിക്കുക. ഈ ലേഖനം വിവരങ്ങൾക്ക് മാത്രമുള്ളതാണ്. രജിസ്ട്രേഷന് അപേക്ഷിക്കുന്നതിനോ വലിയ തീരുമാനങ്ങൾ എടുക്കുന്നതിനോ മുമ്പ്, gst.gov.in-ൽ നിലവിലുള്ള നിയമങ്ങൾ സ്ഥിരീകരിക്കുക അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങളുടെ പ്രദേശത്തെ യോഗ്യതയുള്ള ഒരു ചാർട്ടേഡ് അക്കൗണ്ടന്റുമായി (CA) സംസാരിക്കുക.