GST സെക്ഷൻ 65 പ്രകാരമുള്ള ഓഡിറ്റ്: എന്താണ് ഇതിന് കാരണമാകുന്നത്, എന്താണ് പ്രതീക്ഷിക്കേണ്ടത്

ആമുഖം

നിങ്ങൾ ഒരു ബിസിനസ്സ് നടത്തുകയാണെങ്കിൽ - ഒരു കട, സേവനം, ഓൺലൈൻ വിൽപ്പന, എന്തും - നിങ്ങൾ GST റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യുന്നു. മിക്കപ്പോഴും, നിങ്ങളുടെ റിട്ടേൺ ലഭിക്കുന്നു, നികുതി അധികാരി അത് സ്വീകരിക്കുന്നു, ജീവിതം മുന്നോട്ട് പോകുന്നു. എന്നാൽ ചിലപ്പോൾ, നികുതി ഉദ്യോഗസ്ഥൻ നിങ്ങളുടെ നമ്പറുകൾ സൂക്ഷ്മമായി പരിശോധിക്കാൻ തീരുമാനിക്കുന്നു. അതിനെ ഓഡിറ്റ് അല്ലെങ്കിൽ കൂടുതൽ ഔപചാരികമായി പറഞ്ഞാൽ, CGST നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 65 പ്രകാരം ഒരു സൂക്ഷ്മപരിശോധന എന്ന് വിളിക്കുന്നു. ഈ ലേഖനം ഒരു ലളിതമായ ചോദ്യത്തിന് ഉത്തരം നൽകുന്നു: ഈ ഓഡിറ്റിന് എന്താണ് കാരണമാകുന്നത്, അത് സംഭവിക്കുമ്പോൾ നിങ്ങൾ എന്താണ് പ്രതീക്ഷിക്കേണ്ടത്? നിങ്ങൾ ഭയപ്പെടേണ്ടതില്ല. എന്താണ് സംഭവിക്കുന്നതെന്ന് നിങ്ങൾ അറിയേണ്ടതുണ്ട്.

സെക്ഷൻ 65 പ്രകാരം GST ഓഡിറ്റിന് എന്താണ് കാരണമാകുന്നത്?

ഒരു സ്കൂൾ പരിശോധന പോലെ GST ഓഡിറ്റിനെക്കുറിച്ച് ചിന്തിക്കുക. സ്കൂൾ എല്ലാ ദിവസവും സാധാരണയായി പ്രവർത്തിക്കുന്നു. എന്നാൽ ഒരു ദിവസം, എല്ലാം ശരിയായി നടക്കുന്നുണ്ടോ എന്ന് പരിശോധിക്കാൻ ഉദ്യോഗസ്ഥർ എത്തുന്നു - പുസ്തകങ്ങൾ സൂക്ഷിക്കുന്നുണ്ടെന്നും, നിയമങ്ങൾ പാലിക്കുന്നുണ്ടെന്നും, പണം ശരിയായി ചെലവഴിക്കുന്നുണ്ടെന്നും. നിങ്ങളുടെ GST രേഖകൾ പരിശോധിക്കുന്നതിനുള്ള നികുതി അതോറിറ്റിയുടെ മാർഗമാണ് ഓഡിറ്റ്.

അപ്പോൾ അവരെ ഓഡിറ്റിനായി നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സ് തിരഞ്ഞെടുക്കാൻ പ്രേരിപ്പിക്കുന്നത് എന്താണ്?

ഒന്നാമതായി, ഏറ്റവും സാധാരണമായ കാരണം: റിട്ടേണുകളിൽ പൊരുത്തക്കേട്. നിങ്ങൾ നിങ്ങളുടെ GSTR-1 (നിങ്ങൾ എന്താണ് വിറ്റതെന്ന് പറയുന്ന റിട്ടേൺ) ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോൾ, നിങ്ങളുടെ വാങ്ങുന്നയാൾ അവരുടെ GSTR-2B (അവിടെ അവർ എന്താണ് വാങ്ങിയതെന്ന് പറയുന്നിടത്ത്) ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോൾ, ചിലപ്പോൾ നമ്പറുകൾ പൊരുത്തപ്പെടുന്നില്ല. നിങ്ങൾ ₹5 ലക്ഷം വിലയുള്ള സാധനങ്ങൾ പ്രിയയുടെ കടയിലേക്ക് വിറ്റു എന്ന് പറഞ്ഞാൽ, എന്നാൽ പ്രിയ നിങ്ങളിൽ നിന്ന് ₹3 ലക്ഷം മാത്രമേ വാങ്ങിയുള്ളൂ എന്ന് പറഞ്ഞാൽ, അത് ഒരു മുന്നറിയിപ്പാണ്. നികുതി ഉദ്യോഗസ്ഥൻ ഇത് ശ്രദ്ധിക്കുകയും നിങ്ങളെ ഒരു ഓഡിറ്റിനായി വിളിക്കുകയും ചെയ്തേക്കാം.

രണ്ടാമത്തേത്: ക്രമരഹിതമായ ITC ക്ലെയിമുകൾ. ITC എന്നാൽ ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് എന്നാണ് അർത്ഥമാക്കുന്നത്—നിങ്ങളുടെ ബിസിനസ്സിനായി നിങ്ങൾ വാങ്ങിയ സാധനങ്ങൾക്കോ സേവനങ്ങൾക്കോ നിങ്ങൾ നൽകിയ GST, അത് നിങ്ങൾക്ക് തിരികെ ലഭിക്കും. നിങ്ങളുടേതുപോലുള്ള മറ്റ് ബിസിനസുകളുമായി താരതമ്യപ്പെടുത്തുമ്പോൾ നിങ്ങളുടെ ITC സംഖ്യകൾ വിചിത്രമായി തോന്നുകയാണെങ്കിൽ, അവർ അത് ശ്രദ്ധിക്കുന്നു. ഉദാഹരണത്തിന്, നിങ്ങൾ എല്ലാ മാസവും ITC ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നുവെങ്കിൽ അത് നിങ്ങളുടെ വിൽപ്പന മൂല്യത്തിന്റെ 60% ആണ്, എന്നാൽ മറ്റ് പലചരക്ക് കടകൾ 15% മാത്രമേ ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നുള്ളൂവെങ്കിൽ, എന്തുകൊണ്ടെന്ന് ഓഫീസർ അറിയാൻ ആഗ്രഹിക്കും.

മൂന്നാമത്: പൂജ്യം അല്ലെങ്കിൽ വളരെ കുറഞ്ഞ നികുതി ബാധ്യത. ചില ബിസിനസുകൾ വിൽപ്പന റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നത് തുടരുന്നു, പക്ഷേ വളരെയധികം ITC ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നതിനാൽ അവർ മാസം തോറും പൂജ്യം നികുതി നൽകേണ്ടതുണ്ട്. ഇത് നിയമപരമായിരിക്കാമെങ്കിലും, അത് ശ്രദ്ധ ആകർഷിക്കുന്നു. രമേശ് ഒരു പ്രിന്റിംഗ് ഷോപ്പ് നടത്തുകയും എല്ലാ മാസവും ₹2 ലക്ഷം വിൽപ്പന റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുകയും പന്ത്രണ്ട് മാസം തുടർച്ചയായി ₹0 നികുതി നൽകുകയും ചെയ്താൽ, വകുപ്പ് അദ്ദേഹത്തിന്റെ രേഖകൾ കാണാൻ ആഗ്രഹിക്കും.

നാലാമത്: രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാത്ത വിതരണക്കാരുമായുള്ള ഉയർന്ന മൂല്യമുള്ള ഇടപാടുകൾ. GSTIN (GST സംഖ്യ) ഇല്ലാത്ത ഒരാളിൽ നിന്ന് നിങ്ങൾ ₹10 ലക്ഷം അസംസ്കൃത വസ്തുക്കൾ വാങ്ങുകയാണെങ്കിൽ, അത് അസാധാരണവും അപകടകരവുമാണ്. ഓഫീസർ ആശ്ചര്യപ്പെടുന്നു: ഈ വിതരണക്കാരൻ യഥാർത്ഥമാണോ? ഇൻവോയ്സ് യഥാർത്ഥമാണോ? നിങ്ങൾ ഇത് ശരിക്കും വാങ്ങിയോ?

അഞ്ചാമത്: റാൻഡം സെലക്ഷൻ. അതെ, ചിലപ്പോൾ അവർ നിങ്ങളെ തിരഞ്ഞെടുക്കും. ഒരു സ്‌പോട്ട് ചെക്ക് പോലെ. ആ മാസത്തേക്ക് ഓരോ അമ്പതിലും ഒരു ബിസിനസ്സ് ഓഡിറ്റ് ചെയ്യാൻ അവർ തീരുമാനിക്കുന്നു, നിങ്ങളുടെ പേര് ഉയർന്നുവരുന്നു. ഇത് വളരെ അപൂർവമാണ്, പക്ഷേ അത് സംഭവിക്കുന്നു.

അവസാനമായി: പരാതികൾ അല്ലെങ്കിൽ സൂചനകൾ. ഒരു എതിരാളി, ഒരു ജീവനക്കാരൻ അല്ലെങ്കിൽ ആരെങ്കിലും നികുതി വകുപ്പിൽ സംശയാസ്പദമായ പ്രവർത്തനം റിപ്പോർട്ട് ചെയ്താൽ, അവർ ഒരു ഓഡിറ്റ് ആരംഭിച്ചേക്കാം. അല്ലെങ്കിൽ മറ്റൊരാളുടെ ഓഡിറ്റിൽ അവർ നിങ്ങളുടെ പേര് കണ്ടെത്തി എന്തെങ്കിലും വിചിത്രമായി കണ്ടെത്തിയാൽ, അവർ നിങ്ങളെയും നോക്കിയേക്കാം.

ഓർമ്മിക്കേണ്ട പ്രധാന കാര്യം: ഒരു ഓഡിറ്റ് നോട്ടീസ് അർത്ഥമാക്കുന്നത് നിങ്ങൾ എന്തെങ്കിലും തെറ്റ് ചെയ്തു എന്നാണ്. അതിനർത്ഥം ഓഫീസർ നിങ്ങളുടെ പേപ്പറുകൾ കാണാനും നിങ്ങളുടെ നമ്പറുകൾ ശരിയാണോ എന്ന് പരിശോധിക്കാനും ആഗ്രഹിക്കുന്നു എന്നാണ്.

ഒരു ലളിതമായ ഉദാഹരണം

അനന്യയെ കണ്ടുമുട്ടുക. അവൾ ചെന്നൈയിൽ ഒരു ചെറിയ കോസ്‌മെറ്റിക്സ് ഷോപ്പ് നടത്തുന്നു. എല്ലാ മാസവും അവൾ ഏകദേശം ₹80,000 മൂല്യമുള്ള സൗന്ദര്യവർദ്ധക വസ്തുക്കൾ വിൽക്കുന്നു. ഓരോ മാസവും, അവൾ മൊത്തക്കച്ചവടക്കാരിൽ നിന്ന് ₹50,000 സ്റ്റോക്ക് വാങ്ങുകയും ITC (ആ സ്റ്റോക്കിന് അവൾ നൽകിയ GST) ക്ലെയിം ചെയ്യുകയും ചെയ്യുന്നു.

ജൂലൈയിൽ, വിവിധ ഉപഭോക്താക്കൾക്ക് ₹80,000 വിറ്റതായി പറഞ്ഞുകൊണ്ട് അവൾ തന്റെ GSTR-1 ഫയൽ ചെയ്തു. അവളുടെ സ്ഥിരം ഉപഭോക്താക്കളിൽ ഒരാളായ സലൂൺ ഉടമയായ വിക്രം അവളിൽ നിന്ന് ₹15,000 വാങ്ങുന്നു. അനന്യ ഇത് തന്റെ റിട്ടേണിൽ രേഖപ്പെടുത്തുന്നു.

എന്നാൽ വിക്രം റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോൾ, അനന്യയിൽ നിന്ന് വാങ്ങിയ ₹10,000 മാത്രമേ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നുള്ളൂ.

നികുതി വ്യവസ്ഥ ഈ പൊരുത്തക്കേട് അടയാളപ്പെടുത്തുന്നു. വ്യത്യാസം വിശദീകരിക്കാനും ഇൻവോയ്‌സുകൾ, ബാങ്ക് സ്റ്റേറ്റ്‌മെന്റുകൾ, ഉപഭോക്തൃ വിശദാംശങ്ങൾ എന്നിവ ഹാജരാക്കാനും ആവശ്യപ്പെട്ട് ഉദ്യോഗസ്ഥൻ അനന്യയ്ക്ക് സെക്ഷൻ 65 പ്രകാരം ഒരു നോട്ടീസ് അയയ്ക്കുന്നു.

അനന്യ പരിഭ്രാന്തയാണ്, പക്ഷേ സഹകരിക്കുന്നു. അവൾ തന്റെ വിൽപ്പന ഇൻവോയ്‌സുകൾ, ഡെലിവറി നോട്ടുകൾ, ബാങ്ക് നിക്ഷേപങ്ങൾ എന്നിവ പുറത്തെടുക്കുന്നു. ആ തീയതിയിൽ താൻ വിക്രമിന് ₹15,000 വിറ്റതായി അവൾ ഉദ്യോഗസ്ഥനെ കാണിക്കുന്നു. ഒരുപക്ഷേ വിക്രം ഒരു ഡാറ്റ-എൻട്രി തെറ്റ് ചെയ്തിരിക്കാം, അല്ലെങ്കിൽ അദ്ദേഹം ഇതുവരെ തന്റെ രേഖകൾ അപ്‌ഡേറ്റ് ചെയ്തിട്ടില്ല.

എല്ലാം പരിശോധിച്ച ശേഷം ഉദ്യോഗസ്ഥൻ തൃപ്തനാണ്. അനന്യയോട് ഒരു ചെറിയ തുക (എന്തെങ്കിലും പൊരുത്തക്കേട് അവശേഷിക്കുന്നുണ്ടെങ്കിൽ) നൽകാൻ ആവശ്യപ്പെടുകയോ നീക്കം ചെയ്യുകയോ ചെയ്യുന്നു. ഓഡിറ്റ് അവസാനിച്ചു. അടുത്ത തവണ കൂടുതൽ മികച്ച റെക്കോർഡുകൾ സൂക്ഷിക്കാൻ അവൾ പഠിച്ചു.

ഇത് ആർക്കാണ് ബാധകമാകുന്നത്

• GSTIN ഉള്ള ഏത് ബിസിനസും: നിങ്ങൾ സാധനങ്ങൾ, സേവനങ്ങൾ അല്ലെങ്കിൽ രണ്ടും വിൽക്കുന്നുണ്ടെങ്കിലും, നിങ്ങളെ ഓഡിറ്റ് ചെയ്യാം.
• ഉയർന്ന വിറ്റുവരവുള്ള ബിസിനസുകൾ ആദ്യം: നിങ്ങൾ ഒരു വർഷം ₹1 കോടിയോ അതിൽ കൂടുതലോ വരുമാനം നേടിയാൽ, നിങ്ങൾ റാൻഡം ഓഡിറ്റുകൾക്ക് തിരഞ്ഞെടുക്കപ്പെടാനുള്ള സാധ്യത കൂടുതലാണ്.
• റിട്ടേണുകളിൽ പൊരുത്തക്കേടുകളുള്ള ബിസിനസുകൾ: GSTR-1 ഉം വാങ്ങുന്നവരുടെ റിപ്പോർട്ടുകളും യോജിക്കുന്നില്ലെങ്കിൽ, നിങ്ങൾക്ക് ഒരു ഓഡിറ്റ് നോട്ടീസ് ലഭിക്കുമെന്ന് ഉറപ്പാണ്.
• ഉയർന്ന ITC ക്ലെയിം ചെയ്യുന്ന ബിസിനസുകൾ: നിങ്ങളുടെ ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് അസാധാരണമാംവിധം വലുതാണെങ്കിൽ, ശ്രദ്ധ പ്രതീക്ഷിക്കുക.
• വലിയ കമ്പനികളിലേക്കുള്ള ഇറക്കുമതിക്കാരും വിതരണക്കാരും: ഇ-കൊമേഴ്‌സ് പ്ലാറ്റ്‌ഫോമുകൾ അല്ലെങ്കിൽ ബഹുരാഷ്ട്ര സ്ഥാപനങ്ങൾ പോലുള്ള വലിയ വാങ്ങുന്നവർ ചിലപ്പോൾ അവരുടെ വിതരണക്കാരുടെ ഓഡിറ്റുകൾ ആരംഭിക്കുന്നു.
• ഇത് നിങ്ങളാണെങ്കിൽ: എല്ലാ ഇൻവോയ്‌സുകളും ഡെലിവറി രേഖകളും ബാങ്ക് സ്റ്റേറ്റ്‌മെന്റുകളും ഇമെയിൽ കത്തിടപാടുകളും കുറഞ്ഞത് അഞ്ച് വർഷത്തേക്ക് സൂക്ഷിക്കുക. ഒന്നും വലിച്ചെറിയരുത്.

നിങ്ങളുടെ GST സ്ഥാനം പരിശോധിക്കുക

GST-ന് ഇതുവരെ രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിട്ടില്ലെങ്കിൽ, ഓർമ്മിക്കുക: നിങ്ങളുടെ വാർഷിക വിറ്റുവരവ് ₹40 ലക്ഷം (സാധനങ്ങൾക്ക്) അല്ലെങ്കിൽ ₹20 ലക്ഷം (സേവനങ്ങൾക്ക്), അല്ലെങ്കിൽ നിങ്ങൾ ഒരു പ്രത്യേക വിഭാഗ സംസ്ഥാനത്തിലാണെങ്കിൽ ₹10 ലക്ഷം കവിയുകയാണെങ്കിൽ നിങ്ങൾ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യണം. രജിസ്റ്റർ ചെയ്തുകഴിഞ്ഞാൽ, നിങ്ങൾ റിട്ടേണുകൾ ഫയൽ ചെയ്യുകയും ഓഡിറ്റ് നിയമങ്ങൾക്ക് വിധേയമാവുകയും ചെയ്യും. https://www.gsthelp.in -ൽ നിങ്ങളുടെ യോഗ്യത സൗജന്യമായി പരിശോധിക്കാം. നിങ്ങളുടെ GST ആവശ്യകതകൾ മനസ്സിലാക്കാൻ ഉപകരണം നിങ്ങളെ സഹായിക്കുന്നു—ലോഗിൻ ആവശ്യമില്ല.

ഉപസംഹാരം

സെക്ഷൻ 65 പ്രകാരമുള്ള GST ഓഡിറ്റ് ശിക്ഷയല്ല. അതൊരു പരിശോധനയാണ്. നിങ്ങളുടെ രേഖകൾ സത്യസന്ധമാണെന്നും മറ്റുള്ളവർ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നതുമായി പൊരുത്തപ്പെടുന്നുണ്ടെന്നും നികുതി ഉദ്യോഗസ്ഥൻ കാണാൻ ആഗ്രഹിക്കുന്നു. ഏറ്റവും മികച്ച പ്രതിരോധം ഒരു ക്ലീൻ പേപ്പർ ട്രയൽ ആണ്: യഥാർത്ഥ ഇൻവോയ്‌സുകൾ, ശരിയായ ഡോക്യുമെന്റേഷൻ, കൃത്യമായ റിട്ടേണുകൾ, ആവശ്യപ്പെടുമ്പോൾ സഹകരണം. നിങ്ങൾ നല്ല രേഖകൾ സൂക്ഷിക്കുകയും സത്യസന്ധമായി ഫയൽ ചെയ്യുകയും ചെയ്യുന്നുവെങ്കിൽ, ഓഡിറ്റ് ഒരു ഔപചാരികത മാത്രമാണ്. നിങ്ങൾക്ക് ഒരു ഓഡിറ്റ് നോട്ടീസ് ലഭിക്കുകയാണെങ്കിൽ, പരിഭ്രാന്തരാകരുത്. നിങ്ങളുടെ രേഖകൾ ശേഖരിക്കുക, ചോദ്യങ്ങൾക്ക് ഉത്തരം നൽകുക, നിങ്ങൾക്ക് ഉറപ്പില്ലെങ്കിൽ, ഒരു യോഗ്യതയുള്ള ചാർട്ടേഡ് അക്കൗണ്ടന്റുമായി സംസാരിക്കുക. ഈ ലേഖനം വിവരങ്ങൾക്ക് മാത്രമുള്ളതാണ് - GST പോർട്ടലിൽ (gst.gov.in) അല്ലെങ്കിൽ യോഗ്യതയുള്ള ഒരു നികുതി പ്രൊഫഷണലുമായി നിലവിലെ നിയമങ്ങൾ സ്ഥിരീകരിക്കുക.