GST ರೊಳಗಿನ ಇನ್‌ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್: ಸಣ್ಣ ವ್ಯವಹಾರಗಳು ಹಣವನ್ನು ಹೇಗೆ ಉಳಿಸುತ್ತವೆ

ಪರಿಚಯ

ನಿಮ್ಮ ವ್ಯವಹಾರಕ್ಕಾಗಿ ನೀವು ಸರಕು ಅಥವಾ ಸೇವೆಗಳನ್ನು ಖರೀದಿಸಿದಾಗ ನೀವು GST ಪಾವತಿಸುತ್ತೀರಿ. ನಂತರ ನಿಮ್ಮ ಗ್ರಾಹಕರು ನಿಮಗೆ GST ಪಾವತಿಸುತ್ತಾರೆ. ಆದರೆ ಇಲ್ಲಿದೆ ಒಳ್ಳೆಯ ಸುದ್ದಿ: ನೀವು ನಿಮ್ಮ ಖರೀದಿಗಳ ಮೇಲೆ ಪಾವತಿಸಿದ GST ಅನ್ನು ನೀವು ಮರಳಿ ಪಡೆಯಬಹುದು. ಇದನ್ನು ಇನ್‌ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅಥವಾ ITC ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ. ಇದನ್ನು ಈ ರೀತಿ ಯೋಚಿಸಿ—ನೀವು ನಿಮ್ಮ ಗ್ರಾಹಕರಿಂದ GST ರಲ್ಲಿ ₹100 ಸಂಗ್ರಹಿಸಿದರೆ ಆದರೆ ನೀವು ನಿಮ್ಮ ಪೂರೈಕೆದಾರರಿಗೆ GST ರಲ್ಲಿ ₹60 ಪಾವತಿಸಿದರೆ, ನೀವು ಸರ್ಕಾರಕ್ಕೆ ₹40 ಮಾತ್ರ ಕಳುಹಿಸುತ್ತೀರಿ. ನೀವು ಪಾವತಿಸಿದ ₹60 ನಿಮಗೆ ಹಿಂತಿರುಗುತ್ತದೆ. ಈ ಲೇಖನವು ಒಂದು ಪ್ರಶ್ನೆಗೆ ಉತ್ತರಿಸುತ್ತದೆ: ನೀವು ITC ಅನ್ನು ಹೇಗೆ ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡುತ್ತೀರಿ, ಯಾರು ಅದನ್ನು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಬಹುದು ಮತ್ತು ಯಾವ ತಪ್ಪುಗಳು ನಿಮಗೆ ಹಣ ವೆಚ್ಚವಾಗುತ್ತವೆ? ನೀವು ಅಂಗಡಿ, ಸಣ್ಣ ಕಾರ್ಖಾನೆ, ಸ್ವತಂತ್ರ ವ್ಯವಹಾರ ಅಥವಾ ಆನ್‌ಲೈನ್‌ನಲ್ಲಿ ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದರೆ, ಇದು ನಿಮಗೆ ಮುಖ್ಯವಾಗಿದೆ.

ಇನ್‌ಪುಟ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಎಂದರೇನು ಮತ್ತು ಅದು ನಿಮ್ಮ ಹಣವನ್ನು ಏಕೆ ಉಳಿಸುತ್ತದೆ

ಇನ್‌ಪುಟ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಎಂದರೆ ನಿಮ್ಮ ವ್ಯವಹಾರಕ್ಕಾಗಿ ನೀವು ಖರೀದಿಸಿದ ವಸ್ತುಗಳ ಮೇಲೆ ನೀವು ಪಾವತಿಸಿದ GST. ಸರಕುಗಳು, ಸೇವೆಗಳು, ಇಂಧನ, ಬಾಡಿಗೆ, ಸ್ಟೇಷನರಿ - ಇವೆಲ್ಲವೂ GST ಹೊಂದಿರಬಹುದು. ಕಾನೂನು ನಿಮಗೆ ಆ GST ಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲು ಮತ್ತು ನೀವು ಸರ್ಕಾರಕ್ಕೆ ನೀಡಬೇಕಾದ ಸಾಲವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ. ಇದು ಏಕೆ ಮುಖ್ಯ ಎಂಬುದು ಇಲ್ಲಿದೆ: ITC ಇಲ್ಲದೆ, GST ಸಾಲದ ಮೇಲಿನ ಬಡ್ಡಿಯಂತೆ ಸಂಗ್ರಹವಾಗುತ್ತದೆ. ನಿಮ್ಮ ಪೂರೈಕೆದಾರರು GST ಪಾವತಿಸುತ್ತಾರೆ. ನೀವು GST ಪಾವತಿಸುತ್ತೀರಿ. ನಿಮ್ಮ ಗ್ರಾಹಕರು GST ಪಾವತಿಸುತ್ತಾರೆ. ಪ್ರತಿಯೊಬ್ಬರೂ ತೆರಿಗೆಯ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆಯ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸುತ್ತಾರೆ. ITC ಆ ಸರಪಳಿಯನ್ನು ಮುರಿಯುತ್ತಾರೆ.

ನೀವು ಕಿರಾನಾ ಅಂಗಡಿಯನ್ನು ನಡೆಸುತ್ತೀರಿ ಎಂದು ಭಾವಿಸೋಣ. ನೀವು ಸಗಟು ವಿತರಕರಿಂದ ಸರಕುಗಳನ್ನು ಖರೀದಿಸುತ್ತೀರಿ. ಆ ವಿತರಕರು ನಿಮ್ಮ ಮಾಸಿಕ ₹5,000 ಸ್ಟಾಕ್ ಖರೀದಿಗೆ ₹1,000 ಶುಲ್ಕ ವಿಧಿಸುತ್ತಾರೆ. ನಂತರ, ನೀವು ಆ ಸರಕುಗಳನ್ನು ನಿಮ್ಮ ಗ್ರಾಹಕರಿಗೆ ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿ ಅವರಿಂದ ₹50⟧ ರಲ್ಲಿ ₹1,200 ಸಂಗ್ರಹಿಸುತ್ತೀರಿ. ITC ಇಲ್ಲದೆ, ನೀವು ಎಲ್ಲಾ ₹1,200 ಅನ್ನು ತೆರಿಗೆ ಕಚೇರಿಗೆ ಕಳುಹಿಸುತ್ತೀರಿ. ಅದು ಅನ್ಯಾಯವಾಗಿದೆ—ನೀವು ಲಾಭವನ್ನು ಮಾತ್ರ ಗಳಿಸಿದ್ದೀರಿ, ಹೊಸ GST ರಲ್ಲಿ ₹1,200 ಅಲ್ಲ. ITC ನೊಂದಿಗೆ, ನೀವು ವಿತರಕರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಿದ ₹1,000 ಅನ್ನು ಮರಳಿ ಪಡೆಯುತ್ತೀರಿ. ನೀವು ಸರ್ಕಾರಕ್ಕೆ ₹200 ಮಾತ್ರ ಕಳುಹಿಸುತ್ತೀರಿ. ವ್ಯತ್ಯಾಸವೆಂದರೆ ನಿಮ್ಮ ಜೇಬಿನಲ್ಲಿರುವ ಹಣ.

ಆದರೆ ಒಂದು ಕ್ಯಾಚ್ ಇದೆ. ನಿಮ್ಮ ವ್ಯವಹಾರಕ್ಕಾಗಿ ನೀವು ಬಳಸುವ ಸರಕು ಮತ್ತು ಸೇವೆಗಳ ಮೇಲೆ ನೀವು ITC ಅನ್ನು ಮಾತ್ರ ಪಡೆಯಬಹುದು. ನೀವು ವೈಯಕ್ತಿಕ ಬಳಕೆಗಾಗಿ - ನಿಮಗಾಗಿ ಒಂದು ಕಾರು, ನಿಮ್ಮ ಮನೆಗೆ ತಿಂಡಿಗಳು - ಯಾವುದನ್ನಾದರೂ ಖರೀದಿಸಿದರೆ ನೀವು ಅದನ್ನು ಮರಳಿ ಪಡೆಯಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ. ಅಲ್ಲದೆ, ಕೆಲವು ವಸ್ತುಗಳನ್ನು ಕಾನೂನಿನಿಂದ ನಿರ್ಬಂಧಿಸಲಾಗಿದೆ. ನಿಮ್ಮ ಸ್ವಂತ ಕಾರಿನಲ್ಲಿ ಖರೀದಿಸಿದ ಆಲ್ಕೋಹಾಲ್, ಪೆಟ್ರೋಲ್, ಡೀಸೆಲ್ ಮತ್ತು ಕೆಲವು ಸೇವೆಗಳಿಗೆ ITC ಇರುವುದಿಲ್ಲ. ನೀವು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸದ ಸೇವೆಗಳನ್ನು (ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದ ಸರಬರಾಜು) ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದರೆ, ಆ ಸೇವೆಗಳಿಗೆ ವೆಚ್ಚದ ಮೇಲಿನ GST ಅನ್ನು ಸಹ ಮರಳಿ ಪಡೆಯಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ. ಇದನ್ನು ಪ್ರೊ-ರಾಟಾ ITC ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಇದು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾದ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸದ ಮಾರಾಟವನ್ನು ಮಿಶ್ರಣ ಮಾಡುವ ವ್ಯವಹಾರಗಳಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ.

ITC ಅನ್ನು ಪಡೆಯಲು, ನಿಮಗೆ ಮೂರು ವಿಷಯಗಳು ಬೇಕಾಗುತ್ತವೆ. ಮೊದಲನೆಯದಾಗಿ, ನೀವು GST ಗೆ ನೋಂದಾಯಿಸಿಕೊಳ್ಳಬೇಕು. ಎರಡನೆಯದಾಗಿ, ನಿಮ್ಮ ಪೂರೈಕೆದಾರರು ಮಾನ್ಯವಾದ GSTIN (GST ಐಡಿ ಸಂಖ್ಯೆ) ಹೊಂದಿರಬೇಕು ಮತ್ತು GST ಅನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ಪಾವತಿಸಿರಬೇಕು. ಮೂರನೆಯದಾಗಿ, ನೀವು ಸರಿಯಾದ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿರಬೇಕು—ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್, ಪ್ರವೇಶ ಬಿಲ್ ಅಥವಾ GSTIN ಮತ್ತು GST ಪಾವತಿಸಿದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ತೋರಿಸುವ ಇತರ ಪುರಾವೆ. ಪುರಾವೆ ಇಲ್ಲದೆ, ಹಕ್ಕು ಅಮಾನ್ಯವಾಗಿದೆ.

ಇನ್‌ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಹೇಗೆ ಪಡೆಯುವುದು: ಹಂತ ಹಂತವಾಗಿ

ಪ್ರತಿ ತಿಂಗಳು ನೀವು ಸಲ್ಲಿಸುವ GST ರಿಟರ್ನ್‌ನಲ್ಲಿ ITC ಕ್ಲೈಮ್ ಅನ್ನು ನಿರ್ಮಿಸಲಾಗಿದೆ. ನೀವು ಪ್ರತ್ಯೇಕ ಫಾರ್ಮ್ ಅನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಅದು ಹೇಗೆ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತದೆ ಎಂಬುದು ಇಲ್ಲಿದೆ.

ನೀವು GSTR-3B ಅನ್ನು ಫೈಲ್ ಮಾಡಿದಾಗ—ಅದು ನಿಮ್ಮ ಮಾಸಿಕ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಸಾರಾಂಶವಾಗಿದೆ, ಮುಂದಿನ ತಿಂಗಳ 20 ರೊಳಗೆ ಸಲ್ಲಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ—ನೀವು ನಿಮ್ಮ ಗ್ರಾಹಕರಿಗೆ ವಿಧಿಸಿದ GST ಅನ್ನು ವರದಿ ಮಾಡುತ್ತೀರಿ (ಔಟ್‌ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ). ನಿಮ್ಮ ಪೂರೈಕೆದಾರರು ನಿಮಗೆ ವಿಧಿಸಿದ GST ಅನ್ನು ಸಹ ನೀವು ವರದಿ ಮಾಡುತ್ತೀರಿ (ಇನ್‌ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ). ಸಿಸ್ಟಮ್ ಔಟ್‌ಪುಟ್‌ನಿಂದ ಇನ್‌ಪುಟ್ ಅನ್ನು ಕಳೆಯುತ್ತದೆ. ಔಟ್‌ಪುಟ್ ಹೆಚ್ಚಿದ್ದರೆ, ನೀವು ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಪಾವತಿಸುತ್ತೀರಿ. ಇನ್‌ಪುಟ್ ಹೆಚ್ಚಿದ್ದರೆ, ನೀವು ಮರುಪಾವತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯುತ್ತೀರಿ ಅಥವಾ ಅದನ್ನು ಮುಂದಿನ ತಿಂಗಳಿಗೆ ಮುಂದಕ್ಕೆ ಸಾಗಿಸುತ್ತೀರಿ.

ಆದರೆ GSTR-3B ಗಿಂತ ಮೊದಲು ಒಂದು ಹಂತವಿದೆ. ಮುಂದಿನ ತಿಂಗಳ 11 ರ ಹೊತ್ತಿಗೆ, ನೀವು GSTR-1 ಅನ್ನು ಫೈಲ್ ಮಾಡುತ್ತೀರಿ, ಇದು ನೀವು ಮಾಡಿದ ಎಲ್ಲಾ ಮಾರಾಟಗಳು ಮತ್ತು ನೀವು ಸಂಗ್ರಹಿಸಿದ GST ಅನ್ನು ಪಟ್ಟಿ ಮಾಡುತ್ತದೆ. ನಿಮ್ಮ ಗ್ರಾಹಕರು ಇದನ್ನು ನೋಡುತ್ತಾರೆ. ಅವರ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯು ನಿಮ್ಮ GSTR-1 ನಿಂದ ಅವರ ಖರೀದಿಗಳನ್ನು ಸ್ವಯಂ ತುಂಬಿಸುತ್ತದೆ. ಸರ್ಕಾರವು ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಹೇಗೆ ಹೊಂದಿಸುತ್ತದೆ ಎಂಬುದು ಇಲ್ಲಿದೆ. ನೀವು GSTR-1 ತಡವಾಗಿ ಅಥವಾ ತಪ್ಪು ವಿವರಗಳೊಂದಿಗೆ ಸಲ್ಲಿಸಿದರೆ, ನಿಮ್ಮ ಗ್ರಾಹಕರು ನಿಮ್ಮಿಂದ ಖರೀದಿಸಿದದ್ದಕ್ಕೆ ITC ಅನ್ನು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಲು ಸಾಧ್ಯವಾಗದಿರಬಹುದು. ಮತ್ತು ನಿಮ್ಮ ಪೂರೈಕೆದಾರರ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್ ವಿವರಗಳು ಸಿಸ್ಟಮ್‌ನಲ್ಲಿರುವುದಕ್ಕೆ ಹೊಂದಿಕೆಯಾಗದಿದ್ದರೆ, ನಿಮ್ಮ ITC ಕ್ಲೈಮ್ ಅನ್ನು ತಿರಸ್ಕರಿಸಬಹುದು.

ನೀವು ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ಗಳಲ್ಲಿ ITC ಅನ್ನು ಮಾತ್ರ ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಬಹುದು. ಸರಿಯಾದ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್ ಇಲ್ಲದೆ ನೀವು ಏನನ್ನಾದರೂ ಖರೀದಿಸಿದರೆ ಅಥವಾ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್ ಮಾರಾಟಗಾರರ GSTIN ಅನ್ನು ತೋರಿಸದಿದ್ದರೆ, ನೀವು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ. ಇದಕ್ಕಾಗಿಯೇ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ಗಳು ಮುಖ್ಯ. ಎಲ್ಲಾ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ಗಳು, ಬಿಲ್‌ಗಳು ಮತ್ತು ವಿತರಣಾ ಟಿಪ್ಪಣಿಗಳನ್ನು ಕನಿಷ್ಠ 5 ವರ್ಷಗಳವರೆಗೆ ಸುರಕ್ಷಿತವಾಗಿರಿಸಿಕೊಳ್ಳಿ. ಅನೇಕ ವ್ಯವಹಾರಗಳು ಕಾಗದಗಳನ್ನು ಎಸೆಯುವ ಮೂಲಕ ಅಥವಾ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್ ನೀಡಲು ಸಾಧ್ಯವಾಗದ ನೋಂದಾಯಿಸದ ಪೂರೈಕೆದಾರರಿಂದ ಖರೀದಿಸುವ ಮೂಲಕ ಹಣವನ್ನು ಕಳೆದುಕೊಳ್ಳುತ್ತವೆ.

ಇನ್ನೊಂದು ನಿಯಮ: ನೀವು ಸರಕು ಅಥವಾ ಸೇವೆಗಳನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮತ್ತು ನೀವು ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್ ಪಡೆಯುವ ತಿಂಗಳಲ್ಲಿ ಮಾತ್ರ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಬಹುದು. ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್ ತಡವಾಗಿ ಬಂದರೆ, ನೀವು ಆ ತಿಂಗಳಲ್ಲಿಯೂ ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಬಹುದು, ಆದರೆ ಅದಕ್ಕಿಂತ ಮೊದಲು ಅಲ್ಲ. ಈ ಸಮಯವು ನಿಮ್ಮ ಮಾಸಿಕ ತೆರಿಗೆ ಬಿಲ್‌ಗೆ ಮುಖ್ಯವಾಗಿದೆ.

ಒಂದು ಸರಳ ಉದಾಹರಣೆ

ದೆಹಲಿಯಲ್ಲಿ ಸಣ್ಣ ಶೂ ಅಂಗಡಿಯನ್ನು ನಡೆಸುತ್ತಿರುವ ರಮೇಶ್ ಅವರನ್ನು ಅನುಸರಿಸೋಣ.

ಮಾರ್ಚ್ 2024 ರಲ್ಲಿ, ರಮೇಶ್ ನೋಂದಾಯಿತ ವಿತರಕರಿಂದ ₹50,000 ಮೌಲ್ಯದ ಶೂಗಳನ್ನು ಖರೀದಿಸಿದರು. ವಿತರಕರು ಶೂಗಳ ಮೇಲೆ 18% GST ಶುಲ್ಕ ವಿಧಿಸಿದರು. ರಮೇಶ್ ₹9,000 ರಲ್ಲಿ GST (₹50,000 ರಲ್ಲಿ 18%) ಪಾವತಿಸಿದರು. ವಿತರಕರ GSTIN ಮತ್ತು ₹9,000 GST ತೋರಿಸುವ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್ ಅವರಿಗೆ ಸಿಕ್ಕಿತು.

ರಮೇಶ್ ಮಾರ್ಚ್ ಮತ್ತು ಏಪ್ರಿಲ್‌ನಲ್ಲಿ ಆ ಶೂಗಳನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದರು. ಅವರ ಒಟ್ಟು ಮಾರಾಟ ₹80,000. 18% GST ನಲ್ಲಿ, ಅವರು ತಮ್ಮ ಗ್ರಾಹಕರಿಂದ GST ರಲ್ಲಿ ₹14,400 ಸಂಗ್ರಹಿಸಿದರು.

ರಮೇಶ್ ತಮ್ಮ ಮಾರ್ಚ್ GSTR-3B ಅನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಿದಾಗ, ಅವರು ವರದಿ ಮಾಡಿದರು:

• ಔಟ್‌ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ (ಗ್ರಾಹಕರಿಂದ ಸಂಗ್ರಹಿಸಲಾದ GST): ₹14,400
• ಇನ್‌ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ (ವಿತರಕರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಿದ GST): ₹9,000
• ನಿವ್ವಳ ತೆರಿಗೆ ಬಾಕಿ: ₹14,400 ಮೈನಸ್ ₹9,000 = ₹5,400

ರಮೇಶ್ ಸರ್ಕಾರಕ್ಕೆ ₹5,400 ಪಾವತಿಸಿದ್ದಾರೆ. ಅವರು ₹14,400 ಪಾವತಿಸಲಿಲ್ಲ. ಅವರು ತಮ್ಮ ಸರಬರಾಜುದಾರರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಿದ ₹9,000 ಅವರಿಗೆ ಹಿಂತಿರುಗಿಸಲಾಯಿತು. ಅದು ಕೆಲಸದಲ್ಲಿ ಇನ್‌ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್. ಒಂದು ವರ್ಷದಲ್ಲಿ, ರಮೇಶ್ ಇದೇ ರೀತಿಯ ಮಾರಾಟ ಮತ್ತು ಖರೀದಿಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದರೆ, ಅವರು ಸಾವಿರಾರು ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಉಳಿಸುತ್ತಾರೆ.

ಆದರೆ ರಮೇಶ್ ತಮ್ಮ ಸ್ವಂತ ಮನೆಗೆ (ಅಂಗಡಿಗೆ ಅಲ್ಲ) ₹5,000 ಮೌಲ್ಯದ ತಿಂಡಿಗಳನ್ನು ಖರೀದಿಸಿದರು ಮತ್ತು GST ರಲ್ಲಿ ₹900 ಪಾವತಿಸಿದರು ಎಂದು ಭಾವಿಸೋಣ. ಅವರು ಆ ₹900 ಅನ್ನು ಪಡೆಯಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ. ಇದು ವೈಯಕ್ತಿಕ ಬಳಕೆ. ಅಲ್ಲದೆ, ಅವನು ತನ್ನ ಕಾರಿಗೆ ₹2,000 ಡೀಸೆಲ್ ಖರೀದಿಸಿ GST ರಲ್ಲಿ ₹240 ಪಾವತಿಸಿದರೆ. ಅವನು ಅದನ್ನೂ ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ. ಕಾನೂನು ಖಾಸಗಿ ವಾಹನಗಳಿಗೆ ಇಂಧನದ ಮೇಲಿನ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ನಿರ್ಬಂಧಿಸುತ್ತದೆ.

ಇದು ಯಾರಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ

ಇನ್ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಹೆಚ್ಚಿನ ವ್ಯಾಪಾರ ಮಾಲೀಕರಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದೆ, ಆದರೆ ಎಲ್ಲರಿಗೂ ಅಲ್ಲ.

• ನೀವು ITC ಅನ್ನು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಬಹುದು: ನೀವು GST ಗೆ ನೋಂದಾಯಿಸಿದ್ದರೆ, ನೀವು ನಿಮ್ಮ ವ್ಯವಹಾರಕ್ಕಾಗಿ ಸರಕುಗಳು ಅಥವಾ ಸೇವೆಗಳನ್ನು ಖರೀದಿಸಿದರೆ, ನಿಮ್ಮ ಪೂರೈಕೆದಾರರು ಮಾನ್ಯವಾದ GSTIN ಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದರೆ ಮತ್ತು ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ಗಳನ್ನು ನೀಡಿದರೆ, ಮತ್ತು ನೀವು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಸರಕುಗಳು ಅಥವಾ ಸೇವೆಗಳನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದರೆ.
• ನೀವು ITC ಅನ್ನು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ: ನೀವು ಸಂಯೋಜನೆ ಯೋಜನೆಯಲ್ಲಿದ್ದರೆ (ಸಣ್ಣ ವ್ಯವಹಾರಗಳಿಗೆ ಸರಳೀಕೃತ ತೆರಿಗೆ ಆಯ್ಕೆ), ನೀವು GST ಗೆ ನೋಂದಾಯಿಸದಿದ್ದರೆ, ನೀವು ಸೇವೆಗಳು ಅಥವಾ ವ್ಯವಹಾರಕ್ಕಾಗಿ ಬಳಸದ ಸರಕುಗಳನ್ನು ಖರೀದಿಸಿದರೆ ಅಥವಾ ವಸ್ತುಗಳನ್ನು ನಿರ್ಬಂಧಿಸಲಾಗಿದೆ ಎಂದು ಪಟ್ಟಿಮಾಡಲಾಗಿದೆ (ಪೆಟ್ರೋಲ್, ಆಲ್ಕೋಹಾಲ್, ಕೆಲವು ಉಪಯುಕ್ತತೆಗಳು).
• ನೀವು ಜಾಗರೂಕರಾಗಿರಬೇಕು: ನೀವು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾದ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸದ ಸೇವೆಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ವ್ಯವಹಾರವನ್ನು ನಡೆಸುತ್ತಿದ್ದರೆ (ಕೆಲವು ಉಚಿತ ಆರೈಕೆಯನ್ನು ನೀಡುವ ಆಸ್ಪತ್ರೆಯಂತೆ)—ನೀವು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾದ ಸೇವೆಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ವೆಚ್ಚಗಳ ಮೇಲೆ ITC ಅನ್ನು ಮಾತ್ರ ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಬಹುದು.
• ಇದು ನೀವೇ ಆಗಿದ್ದರೆ: ನಿಮ್ಮ ಎಲ್ಲಾ ಪೂರೈಕೆದಾರರ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ಗಳು ಅವುಗಳ GSTIN ಅನ್ನು ಹೊಂದಿವೆಯೇ ಎಂದು ಪರಿಶೀಲಿಸಿ, ನಿಖರವಾದ ಮೊತ್ತಗಳು ನಿಮ್ಮ ದಾಖಲೆಗಳಿಗೆ ಹೊಂದಿಕೆಯಾಗುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ನೀವು ನಿಮ್ಮ GSTR-1 ಮತ್ತು GSTR-3B ಅನ್ನು ಸಮಯಕ್ಕೆ ಸಲ್ಲಿಸುತ್ತೀರಿ.

ನಿಮ್ಮ GST ಸ್ಥಾನವನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಿ

ನೀವು GST ಗೆ ನೋಂದಾಯಿಸಿಕೊಂಡಿದ್ದರೆ ITC ಹೆಚ್ಚು ಮುಖ್ಯ. ನಿಮ್ಮ ವಹಿವಾಟು ವರ್ಷಕ್ಕೆ ₹40 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ (ಸರಕುಗಳಿಗೆ) ಅಥವಾ ವರ್ಷಕ್ಕೆ ₹20 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ (ಸೇವೆಗಳಿಗೆ) ಇದ್ದರೆ, ನೀವು ಇನ್ನೂ ನೋಂದಾಯಿಸಲ್ಪಟ್ಟಿಲ್ಲದಿರಬಹುದು. ವಿಶೇಷ ವರ್ಗದ ರಾಜ್ಯಗಳಲ್ಲಿನ ಸಣ್ಣ ವ್ಯವಹಾರಗಳು ₹10 ಲಕ್ಷದ ಕಡಿಮೆ ಮಿತಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿವೆ. ನೀವು https://www.gsthelp.in ನಲ್ಲಿ ಉಚಿತವಾಗಿ ನೋಂದಾಯಿಸಿಕೊಳ್ಳಬೇಕೇ ಎಂದು ನೀವು ಪರಿಶೀಲಿಸಬಹುದು. ಉಪಕರಣವು ನಿಮ್ಮ ವಹಿವಾಟನ್ನು ನೋಡಲು ನಿಮಗೆ ಸಹಾಯ ಮಾಡುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ನೋಂದಣಿ ಅಗತ್ಯವಿದೆಯೇ ಎಂದು ನಿಮಗೆ ತಿಳಿಸುತ್ತದೆ. ನೋಂದಣಿ ಎಂದರೆ ಸಲ್ಲಿಸುವಂತೆಯೇ ಅಲ್ಲ—ಆದರೆ ನೀವು ನೋಂದಾಯಿಸಿಕೊಂಡಿದ್ದರೆ, ITC ನಿಜವಾದ ಉಳಿತಾಯ.

ತೀರ್ಮಾನ

GST ರಲ್ಲಿ ಇನ್‌ಪುಟ್ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಅತಿದೊಡ್ಡ ಹಣ ಉಳಿತಾಯಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದಾಗಿದೆ. ನಿಮ್ಮ ವ್ಯವಹಾರಕ್ಕಾಗಿ ವಸ್ತುಗಳನ್ನು ಖರೀದಿಸಲು ನೀವು GST ಪಾವತಿಸುತ್ತೀರಿ. ನೀವು ಅದನ್ನು ಮರಳಿ ಪಡೆಯಬಹುದು ಮತ್ತು ನೀವು ಸರ್ಕಾರಕ್ಕೆ ನೀಡಬೇಕಾದ ಬಾಕಿ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಬಹುದು. ಕ್ಯಾಚ್ ಎಂದರೆ ನಿಮಗೆ ಸರಿಯಾದ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ಗಳು ಬೇಕಾಗುತ್ತವೆ, ನಿಮ್ಮ ಪೂರೈಕೆದಾರರು ನೋಂದಾಯಿಸಿಕೊಳ್ಳಬೇಕು ಮತ್ತು ನೀವು ನಿಮ್ಮ ರಿಟರ್ನ್‌ಗಳನ್ನು ಸಮಯಕ್ಕೆ ಮತ್ತು ಸರಿಯಾಗಿ ಸಲ್ಲಿಸಬೇಕು. ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ಗಳನ್ನು ಇಟ್ಟುಕೊಳ್ಳಿ. 11 ನೇ ತಾರೀಖಿನೊಳಗೆ GSTR-1 ಫೈಲ್ ಮಾಡಿ. 20 ನೇ ತಾರೀಖಿನೊಳಗೆ GSTR-3B ಫೈಲ್ ಮಾಡಿ. ನಿಮ್ಮ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿಸಿ. ಇದನ್ನು ಮಾಡಿ, ಮತ್ತು ITC ನಿಮಗಾಗಿ ಕೆಲಸ ಮಾಡುತ್ತದೆ. ಇದು ಮಾಹಿತಿಗಾಗಿ ಮಾತ್ರ—GST ಪೋರ್ಟಲ್‌ನಲ್ಲಿ (gst.gov.in) ಅಥವಾ ಅರ್ಹ CA ಯೊಂದಿಗೆ ಪ್ರಸ್ತುತ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ದೃಢೀಕರಿಸಿ.